- •Тема 1. Поняття податкового обліку. Предмет і метод податкового обліку.
- •Тема 2: Податковий облік та податкова звітність з податку на додану вартість.
- •Тема 3. Порядок ведення реєстру отриманих і виданих податкових накладних
- •Тема 4: Порядок складання декларації по пдв з додатками
- •Тема 5. Податковий облік та звітність з податку на прибуток
- •Тема 6. Податковий облік та звітність з акцизного податку
- •Тема 7. Податковий облік та звітність у платників єдиного податку
- •1. Інформаційно-нормативна база
- •1.1. Поняття податкового обліку. Основні принципи організації податкового обліку.
- •2. Форми податкового обліку податкових зобов’язань
- •3. Організація податкового обліку та звітності у платників податків і зборів.
- •4. Первинні документи як підстава для податкового обліку
- •1. Основні засади організації податкового обліку податку на додану вартість у платника податку
- •2. Методи визначення податкових зобов’язань та податкового кредиту в податковому обліку податку на додану вартість
- •3. Порядок первинного обліку податкових зобов’язань з пдв в податковій накладні
- •Податкова накладна
- •Податкова накладна
- •4.Порядок складання Розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
- •2.Особливості заповнення деяких граф 1 розділу реєстру.
- •3. Особливості заповнення деяких граф розділу іі реєстру й визначення підсумків операцій включених до реєстру.
- •Строки податння податкових декларацій
- •2. Порядок оформлення й подання декларації.
- •3. Порядок заповнення декларації по пдв.
- •Розділ II "Податковий кредит"
- •3.1.Особливості складання скороченої податкової декларації з пдв
- •3.2 Особливості заповнення декларації (спеціальної)
- •3.3. Особливості заповнення декларації (переробного підприємства)
- •4. Складання уточнюючих декларацій з пдв та додатків до звітної декларації з пдв.
- •Основні засади організації податкового обліку податку на прибуток підприємств
- •2.Методи визначення доходів, їх класифікація та податковий облік
- •Порядок визнання доходів в цілях визначення об’кта оподаткування з податку на прибуток
- •3. Порядок визнання витрат та їх податковий облік
- •5. Податкова звітність: податок на прибуток підприємств
- •3. Порядок заповнення та подання декларації акцизного податку
- •4. Порядок заповнення декларації акцизного податку
- •4. Декларування податкових зобов’язань з акцизного податку при оформленні податкового векселя
- •2. Особливості податкового обліку у платників єдиного податку 1-3 групи, що не є платниками податку на додану вартість
- •(Для платників єдиного податку першої і другої груп та платників єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість)
- •3. Особливості податкового обліку у платників єдиного податку 3 групи, що є платниками податку на додану вартість
- •Книга обліку доходів і витрат
- •4. Податковий облік платників єдиного податку 4 групи
- •5. Податкова звітність платників єдиного податку
- •Іі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку і групи
- •V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
- •Ііі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку іі групи
- •V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
- •Іv. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку ііі групи
- •V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
- •6. Декларація платника єп — юридичної особи
Іі. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку і групи
Щомісячні авансові внески, грн
№ з/п |
І квартал |
ІІ квартал |
ІІІ квартал |
IV квартал |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
1-й місяць кварталу |
107,30 |
107,30 |
107,30 |
107,30 |
2-й місяць кварталу |
107,30 |
107,30 |
107,30 |
107,30 |
3-й місяць кварталу |
107,30 |
107,30 |
107,30 |
107,30 |
Назва показника |
Код рядка |
Обсяг (грн)* |
1 |
2 |
3 |
Сума доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 1 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України) |
01 |
150000,00 |
Сума доходу, що перевищує обсяги, встановлені підпунктом 1 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді |
02 |
20000,00 |
Сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної у свідоцтві платника єдиного податку, у звітному (податковому) періоді |
03 |
- |
Сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді |
04 |
- |
Сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді |
05 |
- |
* Заповнюється наростаючим підсумком з початку року.
V. Визначення податкових зобов’язань по єдиному податку*
Назва показника |
Код рядка |
Сума (грн) |
Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків (01+02+03+04+05+06+07+08+09+10+11+12+13+14+15)) |
16 |
170000,00 |
Сума податку за ставкою 15% ((рядок 02 + рядок 03 + рядок 04 + + рядок 05 + рядок 07 + рядок 08 + рядок 09 + рядок 10 + рядок 13 + + рядок 14 + рядок 15) × 15%) |
17 |
3000,00 |
Сума податку за ставкою 3% (рядок 11 × 3%) |
18 |
|
Сума податку за ставкою 5% (рядок 12 × 5%) |
19 |
|
Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 17 + рядок 18 + + рядок 19) |
20 |
3000,00 |
Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 20 декларації попереднього звітного (податкового) періоду) |
21 |
|
Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 20 – рядок 21) |
22 |
3000,00 |
* Не заповнюється платником податку, що подає декларацію „Довідково”.
Дата подання податкової декларації |
0 |
5 |
. |
0 |
1 |
. |
2 |
0 |
1 |
3 |
|||||||||||||||||||
Інформація, наведена у податковій декларації, є достовірною.
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
Фізична особа - підприємець |
Сиволап Венедик Венидиктович ___________________ |
___________________+___________ |
|
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
||||||||||||||||
|
(підпис) |
(ініціали та прізвище) |
|
(реєстраційний номер облікової картки платника податків)
|
|||||||||||||||||||||||||
Ця частина податкової декларації заповнюється посадовими особами органу державної податкової служби |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності |
“___” _______ 20___року |
|||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||
(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище)) |
|||||||||||||||||||||||||||||
За результатами камеральної перевірки податкової декларації (потрібне позначити) |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
порушень (помилок) не виявлено |
|
складено акт від “___” ______ 20___року № _____ |
||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||
(посадова особа органу державної податкової служби (підпис, ініціали та прізвище)) |
|||||||||||||||||||||||||||||
___” _________ 20___року |
|||||||||||||||||||||||||||||
Розглянемо приклад складання податкової звітності платниками – єдинниками другої групи.
Платник єдиного податку другої групи протягом кварталу справно сплачував авансові платежі за максимальною ставкою. За квартал наторгував аж на 530 тис.грн., 30 тисяч з яких отримав бартерними операціями, проведення яких заборонено для спрощеної системи оподаткування пунктом 291.6 Податкового кодексу. З 30 тис.грн. такий єдинник повинен сплатити державі 15% та, відповідно до частини 4 пункту 298.2.3 ПКУ, з наступного кварталу перейти на загальну систему оподаткування.
Відмітка про одержання (штамп органу державної податкової служби) |
|
ЗАТВЕРДЖЕНО |
|||||||||||||||||||||||||||
|
Наказ Міністерства |
||||||||||||||||||||||||||||
|
фінансів України |
||||||||||||||||||||||||||||
|
21.12.2011 № 1688 |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ ПЛАТНИКА ЄДИНОГО ПОДАТКУ – ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ - ПІДПРИЄМЦЯ
І. ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ
|
||||||||||||||||||||||||||||
1 |
Тип податкової декларації |
||||||||||||||||||||||||||||
Х |
звітна |
|
звітна нова |
|
уточнююча |
|
довідково* |
||||||||||||||||||||||
2 |
З
2012
Х
|
|
|||||||||||||||||||||||||||
(рік) |
|||||||||||||||||||||||||||||
3 |
Прізвище, ім’я, по батькові платника податку: |
||||||||||||||||||||||||||||
Сиволап Венедик Венидиктович |
|||||||||||||||||||||||||||||
|
|||||||||||||||||||||||||||||
Реєстраційний номер облікової картки платника податків – фізичної особи - підприємця: |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
1 |
|||||||||||||||||||
або серія та номер паспорта (для фізичних осіб, які через релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та повідомили про це відповідний орган державної податкової служби і мають відмітку у паспорті) |
|||||||||||||||||||||||||||||
4 |
Податкова адреса (місце проживання) платника податку |
поштовий індекс: |
6 |
5 |
0 |
0 |
0 |
||||||||||||||||||||||
(область, місто): Одеська обл.., м.Одеса |
міжміський код: |
048 |
|||||||||||||||||||||||||||
Адреса: вул..Рибацька буд.15, кВ.2 |
телефон: |
7453021 |
|||||||||||||||||||||||||||
Електронна адреса1: |
факс1: |
7453021 |
|||||||||||||||||||||||||||
5 |
Найменування органу державної податкової служби, до якого подається податкова декларація: |
||||||||||||||||||||||||||||
ДПІ у Малиновському районі м.Одеси |
|||||||||||||||||||||||||||||
6 |
Види підприємницької діяльності, які здійснювалися у звітному періоді: |
||||||||||||||||||||||||||||
номер згідно з КВЕД |
назва згідно з КВЕД |
||||||||||||||||||||||||||||
46.49 |
Оптова торгівля іншими товарами господарського призначення |
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||
7 |
Фактична чисельність працівників у звітному періоді: |
- |
|||||||||||||||||||||||||||