Раздел I. За год, предшествующий отчетному.

Раздел II. За отчетный год.

По всем статьям каждого раздела показывается остаток на начало года, какие произошли изменения статей капитала и за счет каких источников, остаток на конец года. Источниками могут выступать: прибыль отчетного года, вклады учредителей (участников), результат от переоценки статей баланса, пере­распределение между статьями капитала.

Отчет об изменении капитала составляется по форме, опре­деленной Инструкцией по составлению годового отчета банка­ми Республики Беларусь от 27.11.2006 г. № 323.

Форма 3 годового отчета

ОТЧЕТ

об изменении капитала за____год

Наименование банка ____________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

№	Наименование	Устав-		Эмис-	Резерв-	Нако-	Фонды	Всего
п/п	статей капитала	ный		сион-	ный	пленная	переоценки	капитал
		фонд		ный	Фонд	прибыль	статей
	Наименование			доход		(убыток)	баланса
	показателей
1	2	3		4	5	6	7	8
1	Раздел 1. За год, предшествующий отчетному
2	Остаток на 1 января
	20 __ г.
3	Изменения ста-
	тей капитала
	В том числе:
3.1	прибыль (убыток	X	X		X		X
	со знаком «ми-
	нус»)

Продолжение

1	2	3	4	5	6	7	8
3.2	направление при­были на попол­нение фондов		X			X
3.3	операции с учре­дителями (участ­никами):			X		X
3.3.1	внесение в устав­ный фонд вкла­дов учредителей (участников)			X	X	X
332	выплата диви­дендов акционе­рам	X	X	X		X
333	операции с соб­ственными вы­купленными ак­циями		X	X	X	X
3.4	проведение пере­оценки статей баланса	X	X	X	X
3.5	перераспределе­ние между стать­ями капитала
3.6	прочие измене­ния
4	Остаток на 1 ян­варя 20 __ г.
5	Раздел II. За отчетный год
6	Остаток на 1 ян­варя 20 __ г.
7	Изменения ста­тей капитала
	В том числе:
7.1	прибыль (убыток со знаком «ми­нус»)	X	X	X		X
7.2	направление при­были на попол­нение фондов		X			X
7.3	операции с учре­дителями (участ­никами):			X		X

1	2	3	4	5	6	7	8
73.1	внесение в устав­ный фонд вкла­дов учредителей (участников)			X	X	X
732	выплата дивиден­дов акционерам	X	X	X		X
733	операции с собственными выкупленными акциями		X	X	X	X
7.4	проведение пере­оценки статей баланса	X	X	X	X
7.5	перераспределе­ние между стать­ями капитала
7.6	прочие измене­ния
8	Остаток на 1 ян­варя 20 __ г.

Отчет о движении денежных, средств. Отчет о движении де­нежных средств представляет собой ряд показателей, характе­ризующих информацию о воздействии операционной, инвес­тиционной и финансовой деятельности банка на величину его денежных средств и их эквивалентов за отчетный период.

Отчет о движении денежных средств является одной из четырех обязательных форм финансовой отчетности банков. Отчет представляет собой дополнение к бухгалтерскому балан­су и отчету о прибыли и убытках. Бухгалтерский баланс рас­крывает информацию об остатках на счетах по состоянию на отчетную дату, отчет о прибыли и убытках — информацию о доходах, полученных банком в течение отчетного периода, и о расходах, которые были понесены им с целью получения этих доходов. Но эти две основополагающие формы отчетности не раскрывают в полном объеме необходимую информацию о спо­собности банка генерировать денежные патоки и их объемы.

Форма Отчета о движении денежных средств, правила по составлению формы, требования к раскрытию информации о статьях отчета в примечаниях к финансовой отчетности банка утверждены Инструкцией по составлению отчета о движении

денежных средств банками Республики Беларусь. Отчет о дви­жении денежных средств составляется на основании данных аналитического и синтетического учета.

Отчет о движении денежных средств составляется по фор­ме, определенной Инструкцией по составлению отчета о дви­жении денежных средств банками Республики Беларусь от 06.12.2007 г. № 373.

Форма 4 годового отчета

ОТЧЕТ

о движении денежных средств

за_____год

Наименование банка___________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

№ п/п	Наименование статьи		20_г.	20_г.
1	2		3	4
1	ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ОПЕРАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
2	Полученные процентные доходы
3	Уплаченные процентные расходы
4	Полученные комиссионные доходы
5	Уплаченные комиссионные расходы
6	Чистый доход по операциям с иностранной валютой
7	Чистый доход по операциям с ценными бума­гами
8	Доход в форме дивидендов
9	Прочие полученные доходы
10	Прочие уплаченные расходы
11	Уплаченный налог на прибыль
12	Итого денежная прибыль (убыток) до изме­нения в операционных активах и операцион­ных обязательствах
13	Чистое снижение (прирост) денежных средств в Национальном банке
14	Чистое снижение (прирост) денежных средств в ценных бумагах (кроме ценных бумаг, удер­живаемых до погашения)
15	Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов и других денежных средств в банках
1		2	3	4
16		Чистое снижение (прирост) денежных средств в форме кредитов, выданных клиентам
17		Чистое снижение (прирост) денежных средств в прочих операционных активах
18		Итого потоки денежных средств от изменения операционных активов
19		Чистый прирост (снижение) денежных средств Национального банка
20		Чистый прирост (снижение) денежных средств в форме кредитов и других средств банков
21		Чистый прирост (снижение) денежных средств клиентов
22		Чистый прирост (снижение) денежных средств от ценных бумаг, выпущенных банком
23		Чистый прирост (снижение) денежных средств в прочих операционных обязательствах
24		Итого потоки денежных средств от изменения операционных обязательств
25		Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от операционной деятель­ности
26		ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
27		Приобретение основных средств, немате­риальных активов и других долгосрочных активов
28		Продажа основных средств, нематериальных активов и других долгосрочных активов
29		Приобретение долгосрочных финансовых вложений в уставные фонды других юриди­ческих лиц
30		Продажа долгосрочных финансовых вложе­ний в уставные фонды других юридических лиц
31		Приобретение ценных бумаг, удерживаемых до погашения
32		Погашение (реализация) ценных бумаг, удер­живаемых до погашения
33		Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от инвестиционной дея­тельности
34		ПОТОКИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОТ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Окончание

1	2	3	4
35	Эмиссия акций
36	Выкуп собственных акций
37	Продажа ранее выкупленных собственных акций
38	Выплата дивидендов
39	Чистый поток денежных средств, полученных (использованных) от финансовой деятель­ности
40	Влияние изменений валютного курса на де­нежные средства и их эквиваленты
41	Чистый прирост (снижение) денежных средств и их эквивалентов
42	Денежные средства и их эквиваленты на на­чало отчетного периода	X
43	Денежные средства и их эквиваленты на ко­нец отчетного периода		X

Примечания и пояснения к отчетности. Неотъемлемой и обя­зательной частью финансовой отчетности являются примеча­ния, включающие краткое описание существенных элементов учетной политики, и прочие пояснения. В примечаниях банк представляет информацию об основе подготовки финансовой отчетности и раскрывает информацию, требуемую националь­ными стандартами финансовой отчетности (НСФО).

В примечаниях приводится количественная информация по статьям бухгалтерского баланса, отчета о прибыли и убыт­ках, отчета о движении денежных средств. Кроме числовой ин­формации банк раскрывает иную необходимую информацию о статьях.

При раскрытии учетной политики банк описывает основ­ные ее элементы в соответствии с требованиями НСФО 1 и другими актами законодательства. При этом раскрываются профессиональные суждения, выбранные банком при приме­нении тех аспектов учетной политики, которые оказывают наи­более значительное влияние на суммы, признанные в годовом отчете.

Для оценки состояния бухгалтерского учета банк приводит следующую информацию:

• краткие сведения о банке и краткую характеристику сво­ей деятельности (такие, как его наименование, наличие филиалов (отделений) и представительств, основные виды деятель­ности банка);

• информацию об основных показателях деятельности и факторах, повлиявших на них в отчетном году;

• краткий отчет о проведенной подготовительной работе для составления годового отчета;

• пояснения при несоответствии сальдо балансового счета его характеристике согласно Плану счетов бухгалтерского уче­та в банках Республики Беларусь;

• причины расхождений статей бухгалтерского баланса на конец отчетного года и годового бухгалтерского баланса;

• предложения по улучшению банковского учета.

Подтверждение достоверности годового отчета аудиторской

организацией или аудитором — индивидуальным предпринимате­лем. После составления годового отчета банк в обязательном порядке должен подтвердить его достоверность. Подтвержде­ние производится аудиторской организацией или аудитором — индивидуальным предпринимателем, получившими специаль­ное разрешение (лицензию) Национального банка Республики Беларусь на осуществление аудиторской деятельности. Резуль­татом работы на данном этапе является получение банком ау­диторского заключения.

Утверждение годового отчета. Подтвержденный аудитор­ской организацией (аудитором — индивидуальным предприни­мателем) годовой отчет подлежит утверждению в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь и уставом банка. Как правило, утверждение производится Советом учреди­телей (акционеров) банка или общим собранием акционеров.

Публикация форм годового отчета. Годовой финансовый от­чет банка в составе четырех форм (бухгалтерский баланс, отчет о прибыли и убытках, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств) подлежит обязательной публика­ции в республиканских печатных средствах массовой инфор­мации, являющихся официальными изданиями, не позднее 25 апреля года, следующего за отчетным.

Годовой отчет публикуется по формам, утвержденным Инструкцией по составлению годового отчета банками Республики Беларусь № 323 и Инструкцией по составлению отчета о движении денежных средств банками Республики Бе­ларусь» № 373.

Представление годового отчета заинтересованным пользова­телям. Формирование, подтверждение достоверности, утверждение финансовой отчетности производится до 1 апреля теку­щего года.

Финансовая отчетность представляется пользователям (юридическим и физическим лицам), заинтересованным в по­лучении информации о деятельности банка.

Банки представляют годовой отчет в Национальный банк Республики Беларусь не позднее 1 апреля текущего года.