ОГЛАВЛЕНИЕ

Глава 1. Организация бухгалтерского учета в банках.............................................5

1.1. Сущность, значение и организация бухгалтерского учета в банке .....................5

1.2. План счетов бухгалтерского учета в банках ........................................................12

1.3. Первичная банковская документация, документооборот и внутренний контроль..................................................................................................................................21

1.4. Аналитический и синтетический учет в банках .................................................26

1.4.1. Регистры аналитического учета..........................................................................26

1.4.2. Порядок регистрации и нумерации лицевых счетов.........................................29

1.4.3. Регистры синтетического учета..........................................................................32

1.4.4. Исправление ошибочных записей......................................................................37

1.5. Хранение документов..............................................................................................38

Глава 2. Организация и учет межбанковских расчетов........................................43

2.1. Сущность межбанковских расчетов и назначение корреспондентских счетов ...........................................................................................................................................43

2.2. Порядок открытия корреспондентских счетов

и учета межбанковских расчетов ..................................................................................47

2.3. Осуществление межбанковских расчетов по крупным

и срочным денежным переводам...................................................................................51

2.4. Осуществление межбанковских расчетов по прочим

денежным переводам......................................59

Глава 3. Учет и контроль расчетных операций банков........................................65

3.1. Текущие (расчетные) счета......................................................................................65

3.2. Кредитовые переводы ..........................................................................................70

3.3. Дебетовые переводы................................................................................................77

3.4. Порядок проведения операций с использованием чеков ……………………...85

3.5. Расчеты с использованием банковских пластиковых

карточек..........................................................................................................................93

Глава 4. Учет операций банка................................................................................105

4.1. Организация и учет кассовых операций банка................................................105

4.2. Учет операций с бланками строгой отчетности...............................................123

4.3. Учет вкладных (депозитных) операций .........................................................131

4.3.1. Организация учета вкладных (депозитных) операций ………………………131

4.3.2. Оформление и учет вкладных (депозитных) операций юридических лиц..................................................................................................................................135

4.3.3. Оформление и учет вкладных (депозитных) операций физических лиц ........................................................................................................................................140

4.3.4. Операции с драгоценными металлами и памятными (юбилейными) монетами .......................................................................................................................................148

4.4. Учет операций по кредитованию ....................................................................152

4.4.1. Организация учета кредитных операций.......................................................152

4.4.2. Оформление и учет краткосрочных кредитов...............................................154

4.5. Учет операций факторинга ...............................................................................171

4.6. Учет лизинговых операций ..............................................................................177

4.7. Учет операций с ценными бумагами..................................................................196

4.7.1. Выпуск акций и учет операций по формированию уставного фонда банка. Операции банка с акциями на вторичном рынке ..................................................196

4.7.2. Учет операций с собственными долговыми ценными бумагами...................................................................................................................................217

4.7.2.1. Учет операций банка по выпуску векселей …………………………….....218

4.7.2.2. Учет операций с облигациями, выпущенными банком..................................................................................................................................246

4.7.2.3. Учет операций с депозитными и сберегательными сертификатами....................................................................................................................................251

4.7.3. Учет операций по приобретению ценных бумаг

и их выбытию................................................................................................................255

4.7.3.1. Принципы отражения в учете операций по приобретению и выбытию ценных бумаг и расчетов

по операциям с ценными бумагами.............................................................................255

4.7.3.2. Принципы отражения в учете стоимости приобретаемых ценных бумаг..................................................................................................................................260

4.7.3.3. Учет ценных бумаг по цене приобретения....................................................263

4.7.3.4. Учет ценных бумаг по справедливой стоимости …………………………. 265

4.7.3.5. Учет сделок РЕПО ........................................................................................269

4.7.3.6. Учет посреднических операций с ценными бумагами....................................................................................................................................273

4.7.3.7. Учет расчетов по операциям с ценными бумагами

на бирже..........................................................................................................................275

4.8. Учет операций доверительного управления имуществом . ………………... . .277

4.9. Операции по кассовому исполнению бюджета..................................................284

4.9.1. Кассовое исполнение республиканского бюджета

по доходам ....................................................................................................................284

4.9.2. Кассовое исполнение местных бюджетов по доходам..................................................................................................................................292

4.9.3. Функции банков по кассовому исполнению бюджета

по расходам .................................................................................................................299