Бухгалтерский баланс

на 1 января 20__г.

Наименование банка____________________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

№ п/п	Наименование статьи	20__г	20 г.
1	АКТИВЫ
2	Денежные средства
3	Средства в Национальном банке
4	Ценные бумаги
	для торговли
	удерживаемые до погашения
	в наличии для продажи
5	Кредиты и другие средства в банках
6	Кредиты клиентам
7	Долгосрочные финансовые вложения
8	Основные средства и нематериальные активы
9	Прочие активы
10	ИТОГО активы
И	ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
12	Средства Национального банка
13	Кредиты и другие средства банков
14	Средства клиентов
15	Ценные бумаги, выпущенные банком
16	Прочие обязательства
17	ВСЕГО обязательства
18	КАПИТАЛ
19	Уставный фонд
20	Эмиссионный доход
21	Резервный фонд
22	Накопленная прибыль
23	Фонд переоценки статей баланса
24	ВСЕГО капитал
25	ИТОГО обязательства и капитал
26	ТРЕБОВАНИЯ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВА НА ВНЕБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
27	Требования
28	Обязательства

Отчет о прибыли и убытках. Отчет о прибыли и убытках представляет собой ряд показателей (линейных статей), харак­теризующих финансовые результаты деятельности банка за от­четный год (доходы, расходы и разность между ними — при­быль или убыток).

Отчет о прибыли и убытках банка является второй основ­ной формой финансовой отчетности и составляется на основа­нии данных ежедневного баланса за последний рабочий день года по счетам класса 8 «Доходы банка» и класса 9 «Расходы банка» Плана счетов, поскольку бухгалтерский учет доходов и расходов в течение отчетного года осуществляется нарастаю­щим итогом за год. Закрытие счетов классов 8 и 9 и отражение в бухгалтерском учете финансового результата на балансовом счете 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года» осуществляется только один раз в год (в последний рабочий день года после со­вершения всех операций).

В отчет включаются основные виды доходов и расходов, та­кие как:

• доходы: процентные, комиссионные, доход в форме диви­дендов, прочие;

• расходы: процентные, комиссионные, операционные рас­ходы, прочие;

• чистый доход по операциям (расчет результата на «нетто-основе» — разница между доходами и расходами, полученными и понесенными от операции): с иностранной валютой, с цен­ными бумагами;

• чистые отчисления в резервы (разница между суммой от­числений в резервы и суммой, на которую производилось уменьшение резервов вследствие улучшения качества активов).

Каждый вид доходов и расходов в отчете раскрывается от­дельно, чтобы пользователи финансовой отчетности могли оценить эффективность работы банка в разрезе направлений его деятельности.

Отдельно выделена в отчете статья «Налог на прибыль», где представляются суммы налогов, уплаченные банком в течение года в соответствии с требованиями законодательства Респуб­лики Беларусь.

Финансовый результат деятельности банка за отчетный год определяется как сумма всех доходов за минусом суммы всех расходов и налога на прибыль и показывается в отчете о при­были и убытках завершающей статьей «Прибыль (Убытки)».

Отчет о прибыли и убытках составляется по форме, опреде­ленной Инструкцией по составлению годового отчета банками Республики Беларусь от 27.11.2006 г. № 323:

Форма 2 годового отчета

ОТЧЕТ

о прибыли и убытках за______год.

Наименование банка____________________________________________________

(в миллионах белорусских рублей)

№ п/п	Наименование статьи	20_г.	20__г
1	Процентные доходы
1	Процентные расходы
3	Чистые процентные доходы
4	Комиссионные доходы
5	Комиссионные расходы
6	Чистые комиссионные доходы
7	Чистый доход по операциям с иностранной валютой
8	Чистый доход по операциям с ценными бумагами
9	Доход в форме дивидендов
10	Чистые отчисления в резервы
11	Прочие доходы
12	Операционные расходы
13	Прочие расходы
14	Налог на прибыль
15	ПРИБЫЛЬ (УБЫТОК)

Отчет об изменении капитала. Отчет об изменении капита­ла представляет собой ряд показателей, характеризующих со­стояние статей капитала банка, и отражает их изменения, про­изошедшие за отчетный период. Изменения происходят в ре­зультате операций с собственниками, которые приобретают выпущенные в отчетном периоде акции и в пользу которых на­числяются и выплачиваются дивиденды, а также за счет накоп­ления нераспределенной прибыли, переоценки различных ви­дов активов.

В отчете отражается движение капитала по статьям: устав­ный фонд, эмиссионный доход, резервный фонд, накопленная

прибыль (фонд развития банка, прочие фонды, утвержденная нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет, прибыль (убыток) отчетного года, использование прибыли отчетного года); фонды переоценки статей баланса (основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, ценных бумаг, инструментов хеджирования, прочих статей).

Отчет состоит из двух разделов: