Тест №3 по дисциплине «Международное налоговое право» (по темам № 6-10)

1. Унификация налогового законодательства представляет собой:

1. целенаправленную совместную деятельность субъектов нормотворческой деятельности различных государств, ориентированную на достижение единообразия юридических конструкций национальных налогово-правовых норм;

2. процесс приведения норм национального налогового законодательства в соответствие с принципами правового регулирования налогообложения, принятыми в рамках того или иного международного объединения.

3. процесс полного исключения из налогооблагаемой базы доходов, полученных резидентом за рубежом.

2. «Документ, содержащий образцы налогово-правовых норм, рекомендуемых для использования субъектами нормотворческой деятельности государств, посредством их включения в правовую систему последних» - это:

1. международная конвенция в сфере налогообложения;

2. единообразный налоговый закон;

3. модельный налоговый закон.

3. Сущность юридической ситуации двойного налогообложения проявляется в ситуации:

1. когда государство облагают налогами резидентов и нерезидентов;

2. когда у налогоплательщика возникает обязанность по уплате налогов одновременно в двух и более государствах с одного и того же объекта налогообложения;

3. когда у государства возникает право требовать уплаты налогов с налогоплательщика с объекта налогообложения, находящегося в пределах государства.

4. Соотнесите варианты устранения двойного налогообложения, применяемые в национальном законодательстве с их определением:

Налоговое освобождение	1. уменьшение налоговой обязанности налогоплательщика на сумму расходов, произведенных в результате уплаты им налогов за рубежом.
Налоговый кредит	2. уменьшение совокупной налоговой базы на сумму налогов, уплаченных налогоплательщиком за рубежом
Налоговый вычет	3.полное исключение из налогооблагаемой базы доходов, полученных резидентом за рубежом

5.Какие правовые механизмы избежания двойного налогообложения предусматривают международные налоговые соглашения:

1) освобождение от налогообложения;

2) налоговый кредит;

3) зачет налога.

6.Выберете положения, содержащиеся в общих соглашениях об избежании двойного налогообложения:

1) лица, на которые распространяется соглашение;

2) положение о налоговой дискриминации;

3) механизм избежания двойного налогообложения;

4) налоговые льготы.

7. Особенность (ями) специальных соглашений об избежании двойного налогообложения в сфере транспорта является то, что они:

1) предусматривают взаимное налогообложение государствами транспортных средств;

2) предусматривают взаимный отказ государств от взимания прямых налогов с транспортных средств;

3) предусматривают налогообложение транспортных средств косвенными налогами при следовании по территории договаривающихся государств.

8. Какой (ие) механизм (мы) предусматривают двусторонние соглашения об избежании двойного налогообложения в области авторских прав , заключенные в рамках СНГ:

1) доходы от использования авторских прав, возникающие на территории одного государства и выплачиваемые лицу с постоянным местопребыванием на территории другого государства, подлежат налогообложению только по месту постоянного пребывания автора;

2) взаимное освобождение государствами доходов от использования авторских прав от налогообложения на их территории;

3) налог на доходы от использования авторских прав уплачивается в государстве по выбору владельца таких прав.