- •1) Знать:
- •2) Уметь:
- •3) Быть в состоянии продемонстрировать:
- •Структура учебной дисциплины
- •Содержание учебной дисциплины
- •Тема 1. Социально-экономическая и правовая обусловленность межгосударственного сотрудничества в области налогообложения
- •Тема 2. Международное налоговое право в системе налогово-правового регулирования
- •Тема 3. Источники международного налогового права
- •Тема 4. Субъекты международного налогового права
- •Тема 5. Международно-правовые основы унификации и гармонизации налогового законодательства
- •Тема 6. Международные правовые акты об избежании двойного налогообложения
- •Тема 7. Международно-правовые основы освобождения от налогов
- •Тема 8. Международные правовые акты о сотрудничестве в вопросах налогового администрирования
- •Тема 9. Международно-правовое регулирование сотрудничества правоохранительных органов по линии борьбы с налоговыми преступлениями
- •Тема 10. Международное налоговое правосудие
- •Учебно-метдические материалы курс лекции
- •Тема 1. Социально-экономическая и правовая обусловленность межгосударственного сотрудничества в области налогообложения
- •1. Периодизация истории развития международно-правового регулирования налоговых отношений
- •2. Особенности становления и развития международного сотрудничества по вопросам налогообложения с участием России
- •3. Международное регулирование налоговых правоотношений в условиях глобализации экономики
- •Тема 2. «Международное налоговое право в системе правового регулирования налоговых отношений»
- •1. Место международного налогового права в системе международного права и национального законодательства
- •Понятие, предмет и структура международного налогового права . Понятие и состав международных налоговых отношений
- •Принципы международного налогового права
- •Тема 3. Источники международного налогового права
- •Понятие международного налогового договора и процесс его заключения
- •Классификация международных налоговых соглашений
- •Акты международных организаций и международных конференций как источники международного права
- •Особенности судебного прецедента как источника международного налогового права
- •Тема 4. Субъекты международного налогового права.
- •1. Понятие и виды субъектов международного налогового права
- •2. Международно-правовые основы налогового статуса организаций
- •3. Особенности закрепления налогового статуса физических лиц в нормах международного налогового права
- •Понятие и виды субъектов международного налогового права
- •2. Международно-правовые основы налогового статуса организаций
- •3. Особенности закрепления налогового статуса физических лиц в нормах международного налогового права
- •Тема 5. Международно-правовые основы унификации и гармонизации налогового регулирования
- •Понятие и значение унификации и гармонизации налогового законодательства
- •Понятие и виды модельных (типовых) нормативных налоговых актов
- •Общая характеристика Модельного налогового кодекса снг
- •4. Модельные (типовые) соглашения об избежании двойного налогообложения
- •Глава 4 содержит модельные нормы, определяющие особенности налогообложения капитала.
- •Глава 6 содержит особые предписания, касающиеся недискриминации, согласительных процедур, обмена информацией.
- •Глава 7 "Заключительные положения" предусматривает особенности вступления в силу и прекращения действия Конвенции.
- •Тема 6 Международные правовые акты об избежании двойного налогообложения
- •Правовая характеристика общих соглашений об избежании двойного налогообложения
- •Устранение двойного налогообложения в сфере транспорта на основе международных соглашений ограниченного действия
- •4. Соглашения, содержащие положения об избежании двойного налогообложения в сфере авторских прав
- •5.Урегулирование ситуаций двойного налогообложения в отношении косвенных налогов
- •Тема 7. Международно-правовые основы освобождения от налогов.
- •1. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права
- •2. Особый налоговый статус дипломатических представительств и консульств
- •3. Освобождение от налогов международных организаций
- •1. Налоговые привилегии и иммунитеты как институты международного налогового права
- •2. Особый налоговый статус дипломатических представительств и консульств
- •3.Освобождение от налогов международных организаций
- •Тема 8. Международно-правовые акты о сотрудничестве в вопросах налогового администрирования
- •1. Элементы международно-правовой регламентации обмена информацией между органами налогового администрирования и оказания помощи в сборе налогов
- •2. Конвенция о взаимной административной помощи в налоговых вопросах
- •3. Регулирование отношений сотрудничества и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства в рамках снг
- •1. Элементы международно-правовой регламентации обмена информацией между органами налогового администрирования и оказания помощи в сборе налогов
- •2. Конвенция о взаимной административной помощи в налоговых вопросах
- •3. Регулирование отношений сотрудничества и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства в рамках снг
- •Тема 9. Международно-правовое регулирование сотрудничества правоохранительных органов по линии борьбы с налоговыми преступлениями.
- •1. Общемировые и общеевропейские подходы к организации противодействия экономическим преступлениям
- •2. Особенности применения международных соглашений о правовой помощи по уголовным делам и выдаче в отношении фискальных преступлений
- •3. Соглашения о сотрудничестве и обмене информацией в области борьбы с нарушениями финансового и налогового законодательства
- •4. Международно-правовые основы сотрудничества государств — участников снг в борьбе с налоговыми преступлениями
- •Тема 10. Международное налоговое правосудие
- •Налоговые споры в системе международного правосудия.
- •Рассмотрение налоговых споров в Европейском суде справедливости.
- •Рассмотрение споров, вытекающих из налоговых правоотношений Европейским судом по правам человека
- •Толкование международных налогово-правовых норм Экономическим судом снг. Суд ЕврАзЭс
- •Компетенция международного коммерческого арбитража по рассмотрению споров о налогах
- •Учебно-методические материалы по самостоятельной работе студентов методические рекомендации по изучению дисциплины
- •Практические задания Тест №1 по дисциплине «Международное налоговое право» (по темам № 1-3)
- •Международное налоговое право – это…
- •Предмет международного налогового права составляют:
- •Система международного налогового права состоит из:
- •Выберете отношения, не относящиеся к предмету международного налогового права:
- •Объект международных налоговых отношений составляют:
- •Универсальное международное налоговое право составляет:
- •Как могут соотносятся нормы международного и национального налогового права в мировой практике?
- •Совокупность принципов международного налогового права составляет:
- •Первые элементы международно-правового регулирования налоговых отношений присутствовали в:
- •Установление международных налогово-правовых норм – это:
- •Основными источниками международного налогового права являются:
- •Международный налоговый договор – это:
- •Денонсация международного налогового договора – это:
- •Соглашения, в которых содержаться отдельные налогово-правовые нормы представляют собой:
- •Из перечня актов международных организаций выберете те, которые являются источниками международного налогового права:
- •Регламент Европейского Союза –это:
- •Суть Концепции беспристрастного международного налогообложения заключается в том, что:
- •Тест №2 по дисциплине «Международное налоговое право» (по теме №5)
- •Общая часть Модельного налогового кодекса снг (далее мнк снг) была принята:
- •Общая часть мнк снг регулирует:
- •Постоянным представительством иностранной организации не является в соответствии с мнк снг и Модельной конвенцией оэср:
- •Сколько времени фактически должно находится физическое лицо на территории страны, чтобы быть признанным налоговым резидентом в соответствии с мнк снг:
- •В соответствии с мнк снг жалоба в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) подается:
- •Особенная часть мнк снг содержит:
- •Соотнесите налоги с их обязательными элементами налогообложения в соответствии с Особенной частью мнк снг:
- •Модельная конвенция оэср в отношении налогов на доходы и капитал (далее – Конвенция оэср) была принята в :
- •Конвенция оэср применяется к лицам, являющимся:
- •Прибыль предприятия в соответствии с Конвенций оэср подлежит налогообложению:
- •Тест №3 по дисциплине «Международное налоговое право» (по темам № 6-10)
- •Сущность юридической ситуации двойного налогообложения проявляется в ситуации:
- •9. Какой (ие) механизм избежания двойного налогообложения в области косвенных налогов предусмотрены международными налоговыми соглашениями:
- •10. Сущность налоговых привилегий и иммунитетов заключается в:
- •11. Налоговые привилегии и иммунитеты членам дипломатических представительств устанавливаются:
- •12. Налоговые привилегии и иммунитеты международных организаций не распространяются на:
- •13. Какие положения должен во всяком случае исключать информационный обмен между государствами?
- •14. Специальным международным соглашением, регулирующим оказание взаимной административной помощи по налоговым вопросам является:
- •Тематика рефератов
- •Вопросы к зачету
- •Глоссарий
- •Учебно-методическое обеспечение дисциплины
- •А) Основная литература
- •Б) Дополнительная литература
- •В) Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
- •Содержание
- •Шередеко Елена Владимировна
- •Международное налоговое право
Учебно-методические материалы по самостоятельной работе студентов методические рекомендации по изучению дисциплины
Программа учебной дисциплины «Международное налоговое право» предусматривает изучение предмета в рамках двух частей. Первая часть охватывает вопросы истории развития и современного состояния международно-правового регулирования налоговых отношений, понятия и принципов международного налогового права, его места в системе международного и национального права, характеристики источников международного налогового права, его субъектов, международно-правовых основ унификации и гармонизации налогового регулирования.
Вторая часть включает детальное изучение таких институтов международного налогового права как избежание двойного налогообложения, административной помощи в налоговых вопросах, международного налогового расследования, международного налогового правосудия. Отдельно рассматриваются международно-правовые основы освобождения от налогов.
Основу теоретической подготовки студентов составляют лекции. Они вводят студентов в сущность изучаемой дисциплины, раскрывают узловые и наиболее сложные проблемы, акцентируют внимание на последних изменениях и новейших тенденциях в международных соглашениях в сфере налогообложения. Во время лекции формулируются задания студентам на самостоятельную работу по изученным проблемам.
Семинарские занятия имеют целями обобщить, закрепить и пополнить знания, полученные на лекциях и в процессе самостоятельной работы, оценить их, а также привить навыки использования этих знаний в будущей практической профессиональной деятельности выпускника академии. Каждый семинар является завершающим учебным занятием по одной из тем курса, поэтому по его итогам оцениваются знания каждого студента, и эти оценки являются важным условием его допуска к зачету за весь курс.
Важной частью учебно-воспитательного процесса в академии является самостоятельная работа. Она служит основным методом глубокого и прочного изучения международного налогового права, и должна быть целенаправленной, плановой и постоянной. Необходимым условиями оптимальной её организации является чёткое планирование и настойчивость в выполнении заданий. План составляется на основе требований программы изучения дисциплины.
В целях оптимальной организации самостоятельной работы, овладения методикой работы с международными договорными, законодательными и литературными источниками студентам оказывается методическая помощь преподавателей, при необходимости проводятся индивидуальные консультации.
Основной особенностью и сложностью освоения международного налогового права является необходимость изучения большого количества международных актов (соглашений, конвенций, договоров и т.д.). В соответствии с п. 1 информационного сообщения Министерства финансов Российской Федерации от 16 мая 2008 г. иностранными государствами, в отношениях с которыми Российской Федерации по состоянию на 1 января 2008 г. действуют соглашения об избежании двойного налогообложения доходов и имущества, являются:
Австралия |
Казахстан |
Португалия |
Австрия |
Канада |
Румыния |
Азербайджан |
Катар |
Сирия |
Албания |
Кипр |
Словакия |
Армения |
Киргизия |
Словения |
Белоруссия |
Китай |
США |
Бельгия |
КНДР |
Таджикистан |
Болгария |
Корея |
Туркменистан |
Великобритания |
Кувейт |
Турция |
Венгрия |
Ливан |
Узбекистан |
Вьетнам |
Литва |
Украина |
Германия |
Люксембург |
Филиппины |
Греция |
Македония |
Финляндия |
Дания |
Малайзия |
Франция |
Египет |
Мали |
Хорватия |
Израиль |
Марокко |
Чехия |
Индия |
Молдова |
Швейцария |
Индонезия |
Монголия |
Швеция |
Иран |
Намибия |
Шри-Ланка |
Ирландия |
Нидерланды |
ЮАР |
Исландия |
Новая Зеландия |
Югославия (Сербия и Черногория) |
Испания |
Норвегия |
Япония |
Италия |
Польша |
|
Для удобства студентов в учебно-методическом комплексе содержится список официальных сайтов органов государственной власти Российской Федерации, международных организаций, и иных общедоступных электронных ресурсов, с помощью которых можно получить доступ к необходимым международным документам (соглашениям, конвенциям, договорам, нотам) как в оригинале, так и в переводе на русском языке.