Вопрос №14 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям ко.

Банковский перевод по импорту

К банковскому переводу по импорту прикладываются: таможенная декларация, накладная, копия контракта.

1. Списан с текущего валютного счета клиента перевод

Дт 405 – 407..840 (тек вал сч клиента)Кт 47422 840

2. Отправлен поступившего банковского перевод за границу: Дт 47422 840 Кт 30110 840 (30114840)

3. Удержана комиссия за перевод, по Свифт

Дт 405 – 407..840Кт 70601 810

Банковский перевод по экспорту

Расчеты банковскими переводами по экспортным операциям могут производится двумя путями: -напрямую между поставщиком-резидентом и покупателем-нерезидентом; - через резидента-посредника.

1.Поступил перевод от иностранного банка в пользу клиента экспортёра: Дт 30110 840 Кт 47422 840

2.Поступившая от ин.банка экспортная выручка зачислена на транзитный валютный счёт экспортёра

Дт 47422 840Кт 405 – 407..840 (транзитный вал сч)

3.Произведены обязательные платежи с транзитного счёта

Дт 405 -407..840 (транзвалютн счет)Кт 30110 840

4.Зачислена валютная выручка на текущий валютный счет клиента

Дт 405 – 407 (01-03) 840 – транзитный

Кт 405 – 407 (01-03) 840 – текущий

5.Произведены разрешённые платежи с текущегосч

Дт 405 -407 (01-03) 840 – текущийКт 30110 840

Вопрос№15 Организация кассовой работы в ко.Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.

Основным нормативным документом, регламентирующим деятельность кредитных организаций по кассовым операциям является Положение от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ».Кассовыми операциями называются операции, связанные с получением, выдачей, хранением и перевозкой денежной наличности.Кассовое обслуживание клиентов кредитная организация осуществляет на основании договоров на расчётно-кассовое обслуживание. Кассовое обслуживание клиентов осуществляется в течение операционного дня. Все наличные деньги, принятые в течение операционного дня должны быть оприходованы в кассу и проведены по счетам клиентов.Для осуществления кассовых операций в КО должно быть оборудовано специальное помещение.

Операционная касса – это совокупность наличных денег, хранящихся в кассе.Кассовое подразделение включает: хранилище ценностей; операционные кассы (приходные, расходные, приходно-расходные); кассу пересчёта; вечернюю кассу; помещение по приёму-выдаче денег инкассаторам; архив кассовых документов;Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег клиентам, кредитной организации по согласованию с учреждением Банка России устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе на конец дня.Кассовое подразделение возглавляет заведующий кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности.Выполнение операций с денежной наличностью осуществляют кассовые и инкассаторские работники, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности.Кассовые работники для выполнения кассовых операций снабжаются металлическими и пластиковыми печатями, индивидуальными средствами хранения, пломбирами, штампами и образцами подписей бухгалтерских работников и наоборот.Кассовым работникам запрещается:•до окончания операции убирать из поля зрения клиента принимаемые от него денежные знаки; •возвращать клиентам денежные знаки, вызывающие сомнение в их платёжности и имеющие признаки подделки; •уничтожать сомнительные денежные знаки; •производить погашение сомнительных денежных знаков. •Передоверять выполнение порученной работы другим работникам банка. •Выполнять операции по приему объявлений на взнос наличных и денежных чеков минуяоперационистов. •Хранить свои личные деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями КО.Кассовые операции на балансе кредитной организации учитываются в Главе А Раздел 2 счёте 20202 «Касса кредитных организаций». По дебету счета отражается поступление наличных денег, по кредиту выдача наличных денег.