Вопрос №9: организация б/у имущества ко.

Под основными ср-вами понимается часть имущества со сроком полезного использования, превышающего 12 мес., используемая в качестве ср-в труда для оказания услуг, управления ор-цией, а также в случаях предусмотренных санитарно – гигиеническими, технико-эксплуатационными и др. специальными техническими нормами и требованиями.Основные ср-ва учитываются на счете 60401. ОС могут поступать в банк путем:

1.Поступать при формировании УК банка в оплату акций.2.Путем приобретения за плату.3.Безвозмездно, по договору дарения.4.Поступать по договору мены.5.Путем создания ОС (строительство, реконструкция ОС).На балансе ОС учитываются по первоначальнойст-ти, которая не подлежит изменению. Изменение первоначальной ст-ти допускается лишь в случае переоценки ОС.Первоначальнаяст-ть – это ст-ть покупки (приобретения), затраты по транспортировки, доставки, монтажу, установки.

Вопрос№10 Учет операций по покупке векселей до наступления срока погашения.

Учет векселей состоит в том, что векселедатель передает (продает) векселя банку до наступления срока платежа по ним. КО принимает к учету векселя только при наличии индоссамента (передаточной надписи).

На балансе кредитной организации принятые к учёту векселя учитываются на активных счетах 512 – 519 «Учтённые векселя».

Счета 1-го порядка зависят от эмитента векселя. Счета 2-го порядка зависят от срока погашения. При этом срок погашения определяется от момента приобретения векселя до момента его погашения, (т.е. фактически оставшийся до погашения).

Аналитический учет ведется в лицевых счетах, открываемых по каждому приобретенному векселю.

Векселя учитываются по цене покупки.

1.Приобретение векселя:

Д-т – 512.. – 519..- фактическая цена приобретения

К-т – 20202, р/с продовца, 30102

2.Создания резерва на возможные потери:

Д70606К51210-51910

3.Начисление дисконта, начисление процентов:

Д-т 512-519К-т 70601 «Доходы»

4.Поступили от векселедателя средства в погашение учтённого векселя:

Д-т – 20202, 30102, р/с векселедателя- номинальная стоимости

К-т 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг» - цена покупки

К-т – 70601 «Доходы» - на сумму дисконта или полученных процентов по простым векселям.

5.Списание векселя с баланса:

Д-т 61210 «Выбытие (реализация) ценных бумаг»

К-т 512-519

6.Восстановление на доходы банка ранее созданного резерва по обеспечению:

Д51210,51310,51410,51510,51610,51710,51810,51910

К70601

Вопрос №11 Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.

Учетная политика операций с использованием банковских карт регулируется Положением ЦБ РФ от 24.12.04. 266-П.

При внесении ф/лден. средств наличными в банк, который эмитирует банковскую карту на основании приходного кассового ордера: Д20202К40817,40820

Ф/л может перечислить средства безналично со своего депозитного счета: Д д/с (423..)К40817

Выдача наличных ден. средств держателям банковских карт: Д40817,40820К20202,20208,20207

Списание ден. средств по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, осуществляется не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в КО реестра платежей или электронного журнала.

Пластиковые карты банк заказывает у изготовителя. При получении банком пластиковых карт от изготовителя они учитываются на внебалансовом счете 91202. К данному счету открываются отдельные л/с в аналитическом учете «Неоформленные пластиковые карты»: Д91202К99999При выдачи клиенту банком оформленную банковскую карту:Д99999 К91202

Вопрос №12

Учет расчетов с подотчетными лицами.

Наличные деньги подотчет (авансы) выдаются работникам КОна командировочные, хозяйственные и другие расходы по заявлению.

Эти авансы выдаются, в случае если нет задолженности по ранее полученным авансам. Подотчетные суммы расходуются только на те цели, на которые были получены.Подотчетные лица представляют в бухгалтерию авансовые отчеты об израсходовании полученных сумм.Авансовый отчет по командировкам сдается в бухгалтерию в течении 3-х дней после возвращения из командировки.Отчет о покупке мат. ценностей в течении 3-х дней после приобретения.Отчеты по другим расходам сдаются в конце месяца.К авансовому отчету прилагаются оправдательные документы: чеки, счета из гостиницы, проездные билеты.Авансовый отчет утверждает руководитель КО, подписывает глав.бух. На оправдательных документах проставляется штамп «Оплачено».На балансе КО расчеты с подотчетными лицами учитываются на парных счетах: 60307, 60308.

1.При выдачи сотрудникам банка подотчетных сумм (авансов) наличными:Д60308К20202

2.При предоставлении сотрудником банка кассовых отчетов:

- по командировочным расходам: Д70606К60308

- по хозяйственным расходам Д610..К60308

3.Неизрасходованный остаток подотчетных сумм сдается в кассу: Д20202К60308

4.Если сотрудник банка превысил (перерасходовал), то сумма перерасхода получает из кассы:Д60308 К20202