Вопрос №49 Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.

Порядок проведения и учет депозитных операций регламентируется положениями БР №103 – П от 30.12.99 №39-П от 02.07.98 №302 – П. Пассивные депозитные операции банков – операции КО по привлечению временно свободных денежных средств юр. И физ. Лиц на определенный срок или до востребования.Депозит – денежные средства переданные банку на хранение на определенный срок или до востребования.Для открытия депозитного счета клиент заполняет заявление и заключает с КО депозитный договор, где определятся: права и обязанности сторон; реквизиты сторон; сумма; срок; процентная ставка. Счета 1-го порядка зависят от владельца депозита. Счета 2-го порядка зависят от вида и срока депозита (от «до востребования» до «на срок свыше 3 лет). Аналитический учет по этим счетам ведется в лицевых счетах, в разрезе вкладчиков по срокам привлечения, размерам процентных ставок, видам валют.При внесении средств на депозитный счет составляется бухгалтерская проводка: Д р/с плательщика, 20202, 30102 К соотвдепозсч

При закрытии депозитного счета и выдаче денежных средств с депозитного счета составляется бухгалтерская проводка:

Д соотвдепозсч

К по счету, указанному владельцем депозита.

Вопрос №50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.

Руководитель банка письменным распоряжением назначает ответственных за работу банкоматов. Обычно это 2 работника, один выполняет кассовые, другие – инкассаторские операции. Подкрепление банкоматов производится по письменной заявке.Кассир банкомата выводит из банкомата распечатку о сумме наличных денег выданных из банкомата, а так же с указанием остатка наличных средств в банкомате. После этого из банкомата извлекается кассета и сразу загружаются новые кассеты и выводится новая распечатка подтверждающая вложение денег в банкомат.Все распечатки из банкоматов передаются бух. Работнику банка. Он выписывает приходный кассовый ордер на сумму остатка наличных сдаваемых в кассу из банкомата.

На распечатку с указанием сумм выданных из банкомата бух.работник банка составляет мемориальный ордер, где указываются счета с которых надо списать выданные из банкомата суммы.Ден.средства в банкоматах учитываются на счете 20208.

1. произведена загрузка наличных денег в банкомат

(наличные деньги из кассы банка поступили в банкомат)

Д 20208 К 20202

2. загрузка банкомата если он находится вне здания банка. А)Д 20209 К 20202

Б)Д 20208 К 20209

3. произведена разгрузка банкомата (остаток передан в кассу банка):и Д 20202 К 20208

4. разгрузка банкомата (банкомат находится вне здания банка)

А) Д 20209 К 20208

Б) Д 20202 К 20209

Вопрос №51 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.

Приходные кассовые операции – операции по приему наличных средств в кассу.

Приём денежной наличности от физ.лиц оформляется приходным кассовым ордерам:

Наличные деньги от клиентов ю. л. принимаются по документу «объявление на взнос наличными» это клиентский документ, заполняется клиентом – ю.л.

Документ имеет 3 части, кот.имеют одинаковые реквизиты:1часть: объявление – остается в кассе, подшивается в кассовые документы.2часть: ордер – передается ответственному исполнителю (операционисту), ведущему расчетный счет ю.л.3часть: квитанция – передается клиенту – ю.л., как расписка в приеме наличных денег от него.

На балансе кредитной организации приём и выдача наличных денег отражается проводками.

1.Приняты наличные деньги от клиентов юридических лиц: Д 20202 К 405-407(01-03)

2.Приняты от сотрудников кредитной организации суммы неизрасходованных авансов: Д 20202 К 60308

3.Приняты наличные деньги на депозиты от физических лиц: Д 20202 К 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820

4.Принята наличными деньгами комиссия по отдельным операциям: Д 20202 К 70601

5.Приняты наличными деньгами суммы процентов по выданным кредитам: Д 20202 К 70601

6.Приняты наличными деньгами суммы в погашение выданных потребительских кредитов

Д 20202 К 455 (02-09), 457 (01-08)