Вопрос№3синтетический учет, его назначение и формы.

Синтетический учет – это учет обобщенных, укрупненных данных б.у. о видах имущества, обязательств и хозяйствующих операций по определенным экономическим признакам, кот.ведется только в денежном выражении по синтетическим балансовым счетам. Исходной базой для проведения синтетического является данные аналитического учета. Тождество данных аналитического и синтетического учета означает правильность ведения б.у. в К.О. Основными формами синтетического учета в К.О. является:1)ежедневная оборотная ведомость; 2)ежедневный баланс; 3)отчет о прибылях и убытках.Баланс в банке: 1. составляться по счетам 2 – го порядка;2.по каждому счету 1 – го порядка, по разделам выводятся итоги;3.по внебалансовым счетам выводятся итоги по счетам 99999 и 99998;4.итог по счету 99998 равен итогу пассивных внебалансовых счетов;5.итог по счету 99999 равен итогу активных внебалансовых счетов;6.ежедневный баланс в К.О. составляется в руб. и копейках.Баланс и оборотная ведомость подписывается руководителем К.О., главным бухгалтером.

Вопрос №4 Учет предоставленных межбанковских кредитов.

Ком.банки могут предоставлять кредиты другим КБ – эти кредиты называются межбанковские кредиты.Предоставление кредитов оформляется кредитным договором.иПредоставляются в разовом порядке и пу тем открытия кредитной линии.Для учета предоставленных МБК на балансе банка открыт счет 320.. «кредиты и депозиты, предоставленные КО» - А. Счета 2-ого порядка открыты по срокам. Аналитический учет по предоставленным МБК ведется по банкам заемщикам, по срокам, по видам, по уровню %-ых ставок. Предоставляются МБК как в руб. так и в ин.валюте, только безналично, путем зачисления средств на кор. счет банка – заемщика.

1.предоставление МБК: Д320.. К30102, 30109

2.при возврате (погашении) МБК

Д30102,30109К320..3. если банк – заемщик нарушил сроки погашения МБК, то возникает просроченная задолженность по предоставленным МБК: Д324.. К320..4. В дальнейшем банк – заемщик погашает просроченную задолженность, путем перечисления средств с кор. счета:Д30102, 30110 К324..Если МБК предоставляется путем открытия кредитной линии. То при открытии кредитной линии:

Д99998К91316 - на всю сумму кредитной линии

В дальнейшем при предоставлении МБК траншами:

Д320..К30102, 30109

Одновременно сумма транша списывается с кредитной линии:Д91316 К99998 – на сумму транша. Обеспечение, полученное по размещенным МБК учитывается на счете 913.. – А

Вопрос№5 организация внутрибанковского контроля в ко.

Внутрибанковский контроль – совокупность способов и методов проверки расчетно-денежных документов и их учета.

Организует внутрибанковский контроль глав.бух.

Контроль должен обеспечить:

1)сохранность средств и ценностей в банке;

2законность всех операций;

3правильность заполнения документов и их отражения в учете;

4)своевременность выполнения распоряжений клиентов;Виды внутрибанковского контроля:

Предварительный контроль осуществляется до совершения банковской операции, суть в том, что осуществляется визуальная проверка документов.

Текущий контроль осуществляется в процессе совершения банковской операции. Ему подвергаются все операции, совершенные за текущий день. Проверяется правильность ведения л/с клиентов, порядок выдачи клиентом выписок из л/с, правильность отражения операций по счетам баланса, проверка форм аналитического и синтетического учета.

Последующий контроль осуществляется в течение года по конфиденциальному плану, который утвержден руководителем банка. Этот контроль проводится главным бухгалтером, начальниками отделов и работниками службы внутреннего аудита. Результаты последующих проверок оформляются справками, где указываются выявленные нарушения, должны быть указаны меры по исправлению. Справка передается руководителю банка