Вопрос №54 Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам кредитной организации.

%, начисляемые КО по привлеченным средствам относят на расходы банка и учитываются на счете 70606 – А.%-ы начисляются «методом начислений».ПО ДЕПОЗИТАМ ФИЗ. ЛИЦ.

1.Если период начисления и выплаты процентов приходится на один месяц: Д 70606 К 423.., 426..

Начисленные %-ы могут выплачиваться физ лицам наличными: Д 423.., 426.. К 20202

2.Если период начисления и выплаты процентов приходится на разные месяцы: Д 70606 К 47426

Присоединение начисленных %-ов к основной сумме депозитов: Д 47411 К 423.., 426..

ПО ДЕПОЗИТАМ Ю.Л.

1.Если период начисления и выплаты процентов приходится на один месяц:

Д 70606 К депозитные счета ю.л. (410..-422..; 425..)

2.Если период начисления и выплаты процентов приходится на разные месяцы: Д 70606 К 47426

3. выплата %-овД 47426 К деп.счетю.л., р\с ю.л.

ПО ПОЛУЧЕННЫМ МБК.

1.Если период начисления и выплаты процентов приходится на один месяц:

Д 70606 К 30109 (кор. Счет банка – кредитора)

2.Если период начисления и выплаты процентов приходится на разные месяцы: А)Д 70606 К 47426

Б)выплата %-овД 47426К 30109 (кор. Счет банка – кредитора); В)при неуплате начисленных %-ов в установленный срок образуются просроченные процены: Д 47426 К 318..

3.при поступлении средств на кор. Счет банка – заемщика просроченные проценты уплачиваются

Д 318.. К 30109 (кор.Счет банка – кредитора)

Вопрос №55 Оформление и учет выдачи наличных денег юридическим и физическим лицам - клиентам кредитной организации.

Расходные кассовые операции – операции по выдаче наличных денег из кассы банка.

Расходные кассовые операции отражаются по к-т 20202 «Кассы КО». Физ. Лицам наличные деньги из кассы выдаются по расходным кассовым ордерам.

Ю.л. – клиентам банка – деньги выдаются на основании денежного чека, кот. Представляет сам клиент в банк. Денежные чеки подшиты в денежные чековые книжки, обычно по 50 чеков. Чеки печатаются на бумаге с водяными знаками в Гознаке, банк получает и заказывает денежные чековые книжки. В банке они являются бланками строгой отчетности и учитываются на внебалансовом счете 91207 – А «Бланки». Бланки в банке учитываются в условной оценке 1 бланк–1руб.Клиенты – ю.л. – получают денежные чековые книжки в банке на основании заявления. Клиент вносит плату за полученную денежную чековую книжку обычно наличными или путем перечисления средств со своего расч. Счета. Полученные средства банк зачисляет в доходы 70601 – П.

ДОКУМЕНТООБОРОТ ДЕНЕЖНОГО ЧЕКА.

КЛИЕНТ = чек > ОТВЕТСТВЕННЫЙ ИСПОЛНИТЕЛЬ (операционист) = чек > КОНТРОЛЕР = чек > КАССИР = наличные деньги > КЛИЕНТ.

Ответственный исполнитель получив чек от клиента проверяет подлинность подписей и печати клиента предоставившего чек, на основании карточки образцов подписей и печати. Далее сверяет № чека с номером в карточке образцов подписей. Затем отрывает контрольную марку (правый верхний угол) и передает ее клиенту. Затем чек идет контролеру.Кассовые операции подлежат двойному контролю. Контролёр проверяет подлинность подписи ответственного исполнителя (операциониста) на основании альбома образцов подписей работников банка. Затем контролер подписывает чек и передаёт его кассиру.

Кассир вызывает в кассу клиента. Клиент передает кассиру контрольную марку. Кассир приклеивает её к чеку и выдаёт наличные деньги клиенту. Денежный чек остается в кассе и подшивается в конце оер.дня в кассовые документы и сдается в архив.

1.Выданы наличные деньги по денежному чеку клиенту юр. л. Д 405-407 (01-03) К20202

2.Выданы наличными депозиты физ лицам Д 423 (01-15), 426 (01-15), 40817, 40820 К 20202

3.Сотрудникам кредитной организации выдан аванс на командировочные, хозяйственные, почтовые расходыД 60308 К 20202

4.Кассиром выдана з/п

Д 60305 К 20202 Или Д 60308 К 20202 - выдача аванса

Или Д 60305 К 60308 - выдача зарплаты

5.Выданы наличными деньгами потребительские кредиты Д 455 (02-09), 457 (01-08) К 20202