Вопрос №44 Инкассо наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.

Направление уполномоченным банком на инкассо наличной иностранной валюты и чеков в инкассирующий банк отражается по счетам бухгалтерского учета следующей проводкой:

Д 91102 К 91101

Поступление возмещения от иностранного банка

По счетам бухгалтерского учета полученное возмещение от инкассирующего банка за отосланные на инкассо денежные знаки иностранного государства (группы государств) и чеки отражается в следующем порядке:

Д 20202; 30110; Д30114 К 47422 Одновременно отражается списание суммы с внебалан-сового счета 91102: Д99999 К 91102

Порядок выплаты денежных средств клиенту по принятым на инкассо денежным знакам и чекам

При обращении клиента и предъявления им квитанции о приеме на инкассо и документа, удостоверяющего личность, кассир производит выплату суммы, поступившей в оплату денежного знака или чека.Выплата наличными денежными средствами в иностранной валюте (например, в долларах США):Д 47422840 К 20202840; 20207840

В случае отказа инкассирующего банка от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы государств) или чеков уполномоченный банк (филиал уполно¬моченного банка) высылает физическому лицу письменное уведомление о решении инкассирующего банка по адресу, указанному в квитанции о приеме на инкассо, с приложени¬ем к нему оригинала официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы государств) или че¬ков. Если инкассирующий банк возвращает денежные знаки и чеки, указанные денежные знаки и чеки физическому лицу возвращаются. Копия официального ответа инкассирующего банка об отказе от покупки принятых на инкассо денежных знаков иностранных государств (группы государств) или чеков направляется в документы дня.При этом в бухгалтерском учете оформляется проводка по списанию суммы ценностей, отправленных на инкассо с внебалансового счета 91102: Д 99999 К 91102

Вопрос №45 Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Основой бух.учета в КО является план счетов, который представляет собой перечень счетов, каждому из которых присвоен номер и наименование.Наименование счета соответствует экономическому содержанию операций, учитываемых на этом счете. План счетов бух.учета единый для всех банков РФ.Бухгалтерский баланс банка – это баланс, отражающий состояние и размещение денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов, дебиторской и кредиторской задолженности и источники их образования (собственные и привлеченные). Само слово баланс означает «равенство» применительно к учету: равенство актива и пассива.Баланс банка составляется на основе плана счетов КО и представляет собой таблицу составляемую по принципу группировки счетов по экономически однородным признакам. (по принципу экономической однородности операций, отражаемых на этих счетах).Баланс банка составляется ежедневно.Подписывают баланс руководитель и глав.бух. Баланс банка должен быть достоверным, т.к. он явл. Источником для проведения экономического анализа деятельности самого банка и его клиентов. Балан должен быть составлен таким образом что бы клиенты, инвесторы, аудиторы могли им пользоваться. Учет операций в банке ведется методом двойной записи: каждая банковская операция отражается по д одного счета и по к другого счета в одинаковой сумме. Такая взаимосвязь счетов называется корреспонденцией счетов, а запись сумм на счетах называется бух.проводкой.Проводки бывают: - простые – затрагивают 2 счета; - сложные – по д несколько, а по к один и на оборот..Баланс банка составляется по счетам второго порядка (5 знаков)