Вопрос №56 Порядок формирования уставного капитала кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.

Учёт УК АКБ регламентируется инструкциями БР № 128-И и № 135 – И. Размещение акций КО может происходить путём:

1.Приём от инвесторов в УК мат. Активов (основных средств (зданий банка) – это не должно превышать 20% от суммы УК)

2.Продажа акций за валюту РФ и иностранную валюту

3.Переоформление ранее внесённых долей в акции при преобразовании банка из ООО в АО

4.Капитализация собственных средств.

При создании АКБ акции должны быть размещены в течение одного месяца с момента регистрации банка. УК АКБ учитывается на счетах:

П 10207 - уставный капитал акционерного банка

П 10602 – эмиссионный доход

ФОРМИРОВАНИЕ УК.

1.Поступление в УК денежных средств в валюте РФ

Д 30102 810 К 10207 810

2.Поступление в УК денежных средств в ин.вал.

Д 30110 840 / 978– сумма поступившей ин.вал.

К 10207 810 – номинал.стоимость акций в рублях

К 10206810–разница между рублёвым эквивалентом на день зачисления и номиналом акций.

3.Поступление в УК материальных активов (банковские здания) Д 60401 К 10207

Вопрос №57 Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.

Операционный день – время приема клиентов в банке.

Внутрибанковский документооборот – последовательное прохождение документов от момента их составления до завершения операции.

Организует документооборот главный бухгалтер, он составляет график документооборота.

В графике предусмотрено:

-Время необходимое для обработки документов, поступивших в КО до начала обслуживания клиентов (до начала операционного дня) – подготовка выписок из лицевых счетов клиентов для передачи их клиентам.

-График обслуживания клиентов.

-Время прохождения и обработки документов, поступивших после окончания операционного дня.

-Время движения документов от одного структурного подразделения к другому.

-Передача документов для введения данных в компьютер (составление баланса).

Правила документооборота:

-Все документы, поступившие в банк в течение операционного времени отражаются в учёте в этот же день.

-Документы, поступившие в банк после операционного дня отражаются в учёте не позднее следующего дня.

-Суммы по расчётным документам (безналичное списание средств) сначала списываются со счёта плательщика, а потом зачисляются на счёт получателя.

-По приходным кассовым операциям сначала принимаются наличные деньги от клиента, а затем документы отражаются операцию в учете.

-По расходным кассовым операциям сначала отражают документы в учете, а затем наличные деньги выдают из кассы клиенту.

Последовательность обработки документов в банке:

-проверка поступившего документа по форме (визуальная проверка) и по существу (проверка законности операции и правильности заполнения всех реквизитов документа).

-придание документу силы приказа – подписание документа работником банка (в основном операционистом)

-отражение принятых документов на счетах аналитического и синтетического учетов.

Документы в банке подписываются каждый день и сдаются в архив.