Вопрос №58 Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.

В соответствии с ФЗ «О БиБД» каждая КО обязана выполнять нормативы обязательных резервов. Эта обязанность возникает с момента получения банком лицензии на совершение банковских операций.

Каждая КО несет ответственность за соблюдение порядка депонирования Обязательных Резервов БР.

Размер Обязательных Резервов в %-ом отношении к обязательствам КО, а так же порядок их депонирования в БР устанавливается советом директоров БР.БР ежемесячно производит регулирование размера Обязательных Резервов – выявляет недовнесенные суммы или излишне перечисленные суммы. На обязательные резервы, депонируемые КО в БР проценты не начисляются.

Обязательные резервы, депонируемые в БР в КО учитывается на счетах:

-№ 30202 (А) « Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России»

-№ 30204 (А) « Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России».Перечисление сумм обязательных резервов в БР КО производит по платежному поручению.

1.Перечисление обязательных резервов депонируемых в БР в валюте Российской Федерации: Д 30202 К 30102

2.Перечисление обязательных резервов депонируемых в БР в иностранной валюте: Д 30204 К 30102.Регулирование размера обязательных резервов КО осуществляется на основании полученных от БР выписок из лицевых счетов по учету обязательных резервов. Если в результате регулирования выявленнедовзнос:

1. сумма недовзноса учитывается на внебалансовом счете: Д 99998 К 91003, 91004.

2. Выявленная сумма недовзноса перечисляется в БР:Д 30202, 30204 К 30102. Одновременно после этого перечисленная сумма недовзноса списывается с внебалансовых сетов:

Д 91003, 91004 К 99998

При установлении излишне перечисленных сумм они так же учитываются на внебалансовых счетах:

Д 91007, 91008 К 99999

2. излишне перечисленные суммы БР возвращает КО:

Д 30102 К 30202, 30204

Одновременно после этого перечисленная сумма излишек списывается с внебалансовых счетов:

Д 99999 К 91007, 91008

За нарушение нормативных требований по обязательным резервам БР начисляет штраф:

1.Начисление штрафа: Д 99998 К 91010

2.Уплата штрафа кредитной организацией:

Д 70606 К 30102

3.Списание с внебалансового счета суммы начислено штрафа: Д 91010 К 99998

59. Характеристика и классификация расчетно-денежных документов, требования к их оформлению.

Основанием для записи операций по счетам баланса и в регистры бух.учета является первичные документы. Банковская документация – совокупность расчетно-денежных документов, используемых К.О. для ведения бух.учета и контроля. Док-ты могут быть составлены на бумажных носителях и в электронном виде. Рациональное использование банковской документации достигается путем стандартизации и унификации банковских документов. Стандартизация – применение единых форм документов для совершения однотипных операций.Унификация – сокращение количества документов путем использования одной формы документов для отражения близких по содержанию операций.Для составления документов используются стандартные бланки, которые могут составляться в типографии или программным путем. Обязательные реквизиты расчетно-денежных документов:

-название документа;номер документа;дата;наименование организации, составившей документ; наименование плательщика и получателя средств;номера счетов плательщика и получателя; наименование банков плательщика и получателя; кор. Счета банков;БИК (банковский идентификационный код);ИНН плательщика и получателяназначение платежа;сумма (цифрами и прописью);подписи должностных лиц клиента (руководитель и главный бухгалтер); печать (круглая).Классификация.Расчетно-денежные документы подразделяются на:1)по месту составления документов:a)банковские (авизо, платежные и мемориальные ордера); b)клиентские (денежные чеки, объявление на взнос наличными, документ по безналичным расчетам, платежное поручение, платежной требование, аккредитив и чеки); 2)по объему охватываемых операций:a)простые;b)сводные;3)по характеру и содержанию операций:a)кассовые –приходныеирасходные b) мемориальные документы -составляются по внутрибанковским операциям:- платежный ордер;- мемориальный ордер;c)расчетные документы – это документы по безналичным расчетам: платежное поручение;платежное требование;инкассовое поручение;аккредитив;расчетные чеки;d)электронные платежные документы.

60.Порядок начисления и взыскания %-ов по размещенным ден. Ср-ам КО.

За пользование кредитом заемщик уплачивает банку проценты (принцип платности). Получаемые банком проценты зачисляются в доходы банка 70601-п «доходы». Размер процентов и периодичность их взыскания устанавливается в кредитном договоре.Начисление процентов регламентируется Положением БР от 26.06.98г. № 39-П.1. Начисление процентов в последний рабочий день каждого месяца:

А)Если проценты соответствуют условиям признания в качестве доходов: Д 47427 К 70601

Б)Если проценты не соответствуют условиям признания в качестве доходов: Д 91604 К 99999

2. Получение процентов А) Если заемщик ю.л.:

Д Рас. Счет ю.л. – заемщика К 47427. Б) Если заемфик физ. лицо: Д 20202, 40708 К 47427. В)по предоставленным МБК Д 30110/02 К 47427

3.При отсутствии у заемщика ср-в для своевременной уплаты начисленных %-ов их сумма переносится на счет по учету %-ов

А) по юр. И физ. Лицам: Д 459.. К 47427

Б) Погашение просроченных %-ов:

Д Рас.счет заемщика, 20202, 40817 К 459..

В) по предоставленным МБК: Д 325.. К 47425

Г) погашение просроченных %-ов по МБК:

Д 30110 К 325..