- •Вопрос№1 Аналитический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№2 Учет кредитов, предоставленных юр. Лицами.
- •Вопрос№3синтетический учет, его назначение и формы.
- •Вопрос№5 организация внутрибанковского контроля в ко.
- •Вопрос №6 Учет кредитов, полученных кредитной организацией.
- •Вопрос №8 Учет кредитов, предоставленных ф/л
- •Вопрос№7 план счетов бухгалтерского учета в ко, его структура. Характеристика балансовых и внебалансовых счетов.
- •Вопрос №9: организация б/у имущества ко.
- •Вопрос№10 Учет операций по покупке векселей до наступления срока погашения.
- •Вопрос №11 Порядок учета расчетов с использованием банковских карт.
- •Вопрос №13 Организационная структура бух.Службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы.
- •Вопрос №14 Учет расчетов банковскими переводами по экспортно-импортным операциям ко.
- •Вопрос№15 Организация кассовой работы в ко.Характеристика счетов, предназначенных для учета кассовых операций.
- •Вопрос№16 Учет операций по выпуску ко депозитных и сберегательных сертификатов
- •Вопрос №17Учет операций по выпуску и погашению собственных векселей ко
- •Вопрос №19 Порядок учета факторинговых операций.
- •Вопрос №20 Учет нематериальных активов ко.
- •Вопрос №21Учет расчетов платежными поручениями.
- •Вопрос 22: Порядок учета лизинговых операций.
- •Вопрос №23 Учет расчетов чеками.
- •Вопрос №24 Учет операций д/у.
- •Вопрос №25 Учет расчетов по инкассо.
- •Вопрос №26 Учет финансовых результатов деятельности ко и использования прибыли.
- •Вопрос №27 Учет расчетов аккредитивами.
- •Вопрос №28 Инвентаризация мат. Ценностей. Отражение в учете результатов инвентаризации.
- •Вопрос №30 Амортизация основных ср-в и нма.
- •Вопрос № 29 Оформление и учет расчетов между ко по кор. Счетам, открываемым в подразделениях расчетной сети цб рф.
- •Вопрос №32 Порядок учета обеспечения операционной кассы авансами.
- •Вопрос № 31 Оформление и учет прямых расчетов между ко через кор. Счета «Лоро», «Ностро».
- •Вопрос №33 Принцип отражения вложений в ц/б на счетах б/у ко
- •Вопрос №34 Учет операций уполномоченным банком по приему на экспертизу ден. Знаков, вызывающих сомнение в их подлинности.
- •Вопрос№35 Учет материальных запасов ко
- •Вопрос №36 Учет операций, связанных с поступлением ос в ко.
- •Вопрос№37 Особенности учета операций в иностранной валюте, переоценка ср-в в ин.Валюте, курсовые разницы, порядок их учета.
- •Вопрос №38 Порядок учета реализации имущества кредитной организации.
- •Вопрос №39 Учет операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменными пунктами.
- •Вопрос №40 Учет расходов кредитных организаций.
- •Вопрос №41 Порядок учета переводов иностранной валюты физическими лицами из Российской Федерации и переводов иностранной валюты в Российскую Федерацию в адрес физических лиц.
- •Вопрос №44 Инкассо наличной иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте.
- •Вопрос №45 Банковский баланс. Метод бухгалтерского учета в кредитных организациях.
- •Вопрос №46 Учет брокерских операций кредитных организаций.
- •Вопрос №47 Виды и значения бухгалтерской отчётности кредитных организации.
- •Вопрос №48 Порядок проведения ревизий наличных денег и ценностей в кредитной организации, отражение в учете ее результатов.
- •Вопрос №49 Общие принципы учета депозитных операций кредитных организаций.
- •Вопрос №50. Организация работы и учета операций с денежной наличностью при использовании банкоматов.
- •Вопрос №51 Оформление учет операций по приему денежной наличности от юридических и физических лиц- клиентов кредитной организации.
- •Вопрос №52 Учет операций по формированию и использованию резерва на возможные потери по кредитам.
- •Вопрос №53 Порядок Инкассации денежной наличности. Учет инкассированной денежной выручки.
- •Вопрос №54 Порядок начисления и выплаты процентов по привлеченным денежным средствам кредитной организации.
- •Вопрос №55 Оформление и учет выдачи наличных денег юридическим и физическим лицам - клиентам кредитной организации.
- •Вопрос №56 Порядок формирования уставного капитала кредитных организаций создаваемых в форме акционерного общества.
- •Вопрос №57 Организация рабочего дня и документооборота в кредитных организациях.
- •Вопрос №58 Учет обязательных резервов кредитных организаций, депонируемых в Банке России.
Вопрос №13 Организационная структура бух.Службы кредитной организации. Учетная политика и ее основные элементы.
Бух.учет в банках представляет собой упорядочную систему сбора, регистрации и обобщения информации в ден. выражении об имуществе, обязательствах КО, об их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех финансовых и хоз. операций банка. Объектами бух. учета являются: имущество КО; их обязательства; финансово -хозяйственные операции.Основным законодательным актом в области бух.учета является ФЗ №129, который устанавливает единые методические основы бух. учета.В соответствии с законом выделяют 3 задачи бух.учета: 1.Обеспечить контроль за наличием и движением имущества, за использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов; 2.Своевременно предупреждать негативные явления в области учета и стремиться к мобилизации внутрихозяйственных ресурсов; 3.Составление полной и достоверной бух. отчетности, необходимой для оперативного руководства и управления, а также для использования инвесторами банка.Требования, предъявляемые к бух.учету в банках: *Ведение бух.учета в валюте РФ; *Раздельный учет имущества, принадлежащего данной КО и ее клиентам; *Ведение бух. учета метом двойной записи; *Соблюдение в банке, принятой учетной политики; *Полное отражение в учете всех хоз. операций; *Правильное отнесение доходов и расходов к отчетным периодам (используется метод начисления); *Составление данных аналитического учета данным синтетического учета.Задачи, стоящи перед бух.учетом в КО: 1.Организовать учет в полном соответствии с требованиями нормативных документов ЦБ РФ (302-П от 26.03.07) 2.Обеспечить контроль за использованием собственных и привлеченных средств в банке. 3.Обеспечить контроль за правильностью и законностью всех совершаемых в банке операций. 4.Обеспечить контроль за учетом доходов и расходов. 5.Обеспечить своевременное осуществление расчетов по операциям и счетам клиентов.Учетная политика банка – это способы ведения бух.учета, документооборота, проведения инвентаризации и способы применения счетов бух. учета, бух. регистров, системы обработки информации. Элементы учетной политики: рабочий план счетов КО; формы первичных бух.документов; порядок проведения инвентаризации мат. ценностей; правила проведения документооборота; формы внутренней оперативной отчетности.Глав. бух. несет ответственность за оформление учетной политики, а руководитель анализирует и утверждает учетную политику.Все КО на территории РФ формируют и утверждают свою учетную политику в соответствии с правилами ведения бух. учета в КО утвержденными Положением ЦБ РФ № 302-П от 26.03.07.Стандарты (принципы) бух.учета в банках:
1.Непрерывность деятельности2.Отражение доходов и расходов по «методу начисления», т.е. доходы и расходы отражаются в учете по факту их совершения.3.Постоянство правил бух.учета (302-П)4.Осторожность – активы и пассивы банка должны быть оценены и отражены в учете с достаточной степенью осторожности, чтобы не переносить потенциально угрожающие финансовому положению КО риски на следующий период.5.Своевременность отражения операций в банке6.Раздельное отражение активов и пассивов7.Преемственность входящего баланса – остатки на конец рабочего дня являются начальными (входящими) остатками на следующий рабочий день.8.Приоритет содержания над формой – операции банка открываются в учете в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой.9.Открытость – отчеты КО должны быть понятны пользователю, не должны быть двусмысленными.10.Оценка активов и обязательств банка по их первоначальной стоимости.Учетно – операционная работа – это совокупность процессов, связанных с выполнением операционной работы и ведением бух.учета.К УОР относятся: прием и проверка документов от клиентов; подготовка для отражения в учете; проведение операций по кор. счетам КО ит.д.Требования, предъявляемые к УОР:1.оформление платежей за счет остатка средств на счетах клиентов; 2.отправка документов, принятых на инкассо; 3.перевод средств с кор. счетов; 4.соблюдение очередности платежей; 5.зачтисление средств по невыясненным платежам; 6.составление ежедневного баланса, не позднее 12 часов следующего дня.Учетно – операционное подразделение банка возглавляет глав. бух., который не является мат. ответственным лицом, он выполняет контрольную функцию. Работники УОП:операционисты – выполняют операции по счетам клиента; операторы; контролеры – проверяют и подписывают документы, требующие доп. контроля (касс.операции), проверяют док. за предыдущей раб. день; кассовые работники.