1.5 Финансовые ресурсы в строительстве

Финансовые ресурсы, мобилизуемые в строительстве, планируются при выполнении работ хозяйственным способом в условиях внутрихозяйственного расчета.

К источникам финансовых ресурсов относятся:

-мобилизация внутренних ресурсов в капитальном строительстве;

-плановые накопления по строительным работам;

-экономия в строительстве за счет снижения себестоимости строительно-монтажных работ.

Мобилизация внутренних ресурсов в строительстве (С_об) является результатом сокращения потребности строительного комплекса предприятия в оборотных средствах или ускорения их оборачиваемости и рассчитывается по формуле

С_об = (О_н – О_к) – (К_н – К_к),

где О_н – оборотные активы стройки на начало планового периода;

О_к – потребность стройки в оборотных активах на конец года;

К_н, К_к – кредиторская задолженность стройки на начало и конец планового периода.

В случае если потребность в оборотных средствах на конец планируемого года больше их наличия на начало, необходимо увеличивать объем финансирования капитального строительства.

Плановые накопления (П) по строительным работам, выполня­емым хозспособом, рассчитываются по формуле

П = ,

где О – планируемый объем работ в сметных ценах;

П_н – планируемый процент накоп­лений.

Экономия в строительстве за счет снижения себестоимости (З_с). Расчет экономии ведется по формуле

З_с = ,

где П_с - задание по снижению себестоимости работ в процентах.

Информация для расчета финансовых ресурсов строительства приводится в табл. А.6 и Б.6. Расчет производится по формуле в произвольной форме. Результат переносится в табл. А.8, Б.8, так как эти ресурсы являются первоочередным источником финансирования капвложений.

1.6 Планирование устойчивых пассивов

К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие предприятию средства, но которые по условиям расчетов постоянно находятся в его обращении. Предприятие может еще до момента погашения задолженности распоряжаться ими по своему усмотрению. Поскольку такое положение носит систематический характер, устойчивые пассивы планируются в качестве финансовых ресурсов:

а) минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондов оплаты труда. Мини­мальная задолженность по заработной плате рабочим и служащим (З_з) рассчитывается как произведение среднесуточного расхода заработ­ной платы (Р_зс) (фонд зарплаты 4-го квартала делится на 90 плановых дней) на число дней минимального разрыва (Д_р) между сроком выплаты заработной платы и последней датой месяца, за который она выплачивается.

З_з = Р_зс Д_р.

Устойчивые пассивы по отчислениям во внебюджетные фонды, связанные с фондом оплаты труда (У_в.ф), определяются исходя из суммы задолженности по заработной плате (У_з) и действующего суммарного процента (П) отчислений во внебюджетные фонды:

У_в.ф = ;

б) минимальная задолженность по резерву предстоящих пла­тежей по отпускам работающих. Планируется в размере минимального остатка по этому счету за последние 12 месяцев, предшествующих планируемому году (Зотп_min), с учетом предполагаемого изменения фонда оплаты труда в плановом периоде (J_фот).

Расчет ведется по формуле

З_отп = Зотп_min х J_фот.

Сумма минимальной задолженности по заработной плате и ре­зерву предстоящих платежей может определяться и упрощенным мето­дом: умножением суммы минимальной задолженности по плану базисно­го года на процент роста фонда заработной платы в планируемом пе­риоде;

в) задолженность поставщикам по неотфактурованным постав­кам. Планируется в половинном размере от ее минимальной задолженности, числящейся по балансу за год, предшествующих планируемому.

В условиях инфляции данную величину можно скорректировать на индекс роста цен на материалы.

Расчет устойчивых пассивов приведен в табл. А.7 и Б.7.