- •Содержание
- •Основные положения и порядок оформления работы
- •Раздел I. Финансовый план
- •1. Доходы и поступления средств Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:
- •1.1 Расчет полной себестоимости произведенной продукции
- •1.2 Расчет амортизационных отчислений
- •1.3 Расчет платы за пользование природными ресурсами
- •1.4 Планирование прибыли
- •1.5 Финансовые ресурсы в строительстве
- •1.6 Планирование устойчивых пассивов
- •2. Расходы и отчисления средств
- •2.1. План финансирования капитальных вложений
- •2.2 Прирост собственных оборотных средств
- •2.3 Распределение плановой прибыли
- •2.3.1 Платежи в бюджет
- •2.3.2 Фонды предприятия
- •3. Составление финансового плана
- •Раздел II финансово-экономические расчеты
- •1. Депозитные операции
- •Начисление простых процентов
- •Начисление сложных процентов
- •Начисление процентов при регулярных взносах
- •Сравнение доходности различных видов вкладов
- •Расчеты в условиях инфляции
- •2 Кредитные операции
- •2.1 Погашение кредита единовременным платежом
- •2.2 Погашение кредита частями
- •2.3 Доходность кредитов с учетом удержания комиссионных
- •2.4 Расчеты в условиях инфляции
- •3 Операции с денежными обязательствами
- •3.1 Учет денежных обязательств
- •3.2 Доходность операций с денежными обязательствами
- •3.3 Расчеты в условиях инфляции
- •4 Операции с ценными бумагами
- •4.1 Доходы от акций
- •4.2 Доходы от облигаций
- •4.3 Расчеты при сделках с опционами
- •Задание а. Варианты сметы затрат на производство, тыс.Руб.
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки: доходы на паи – 120 тыс. Руб., прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году – 180 тыс. Руб.
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки
- •Задание б. Варианты сметы затрат на производство, тыс.Руб.
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки:
- •1.Планируется получить доходы от сдачи в аренду цехов с производственным оборудованием – 39 тыс.Руб;
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки
- •Для справки
- •Задачи (для выполнения 2 части работы)
- •Литература
Для справки
1. Износ основных фондов по балансу на 1 января планируемого года – 4000 тыс. руб.
2. В общей стоимости основных фондов на начало планируемого года числится пансионат балансовой стоимостью 700 тыс. руб. и сооружения по обезвреживанию сточных вод – 120 тыс.руб.
Таблица Б.12 – Расчет налога на доход
|
Наименование дохода |
Сумма, тыс. руб. |
Ставка налога, % |
Сумма налога, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
|
|
|
Таблица Б.13 – Расчет налога на прибыль
|
Показатели |
План на год, тыс.руб. |
|
1. Балансовая прибыль, принятая в плане предприятия |
|
|
2. Доходы, облагаемые налогом на доход, всего: |
|
|
В т. ч. |
|
|
|
|
|
3. Налог на недвижимость |
|
|
4. Льготируемая прибыль, всего |
|
|
В т. ч. |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. Налогооблагаемая прибыль (стр.1 - стр.2 - стр.3 - стр.4) |
|
|
6. Ставка налога на прибыль, % |
|
|
7. Сумма налога на прибыль (стр.5 стр.6) |
|
Таблица Б.14 – Смета использования прибыли, направляемой в фонд накопления и фонд потребления предприятия
|
Направление средств |
План на год, тыс.руб. |
|
Прибыль, направляемая в фонд накопления: |
|
|
Финансирование капитальных вложений |
|
|
Погашение долгосрочных кредитов банка и уплата процентов по ним |
|
|
Финансирование НИР |
|
|
Строительство административного здания |
|
|
Прирост норматива собственных оборотных средств |
|
|
Приобретение брокерского места |
|
|
Прибыль, направляемая в фонд потребления: |
|
|
Ремонт дворца культуры |
|
|
Проведение круглогодичной спартакиады |
|
|
Единовременное поощрение за выполнение особо важных заданий |
|
|
Оплата дополнительных отпусков работникам |
|
|
Надбавки к пенсиям |
|
Для справки
В планируемом году предусматриваются следующие виды затрат: погашение долгосрочных кредитов банка и уплата процентов по ним - 700 тыс. руб.; финансирование научно-исследовательских работ - 200 тыс. руб.; строительство административного здания - 10 тыс. руб.; ремонт дворца культуры - 400 тыс.; проведение круглогодичной спартакиады - 310 тыс. руб.; единовременное поощрение отдельных работников за выполнение особо важных производственных заданий - 100 тыс. руб.; оплата дополнительно предоставляемых (по решению коллектива) сверх предусмотренных законодательством отпусков работникам - 100 тыс. руб.; надбавки к пенсиям - 70 тыс. руб.; помощь подшефной школе - 150 тыс. руб.
Таблица Б.15 – Проверочная таблица к балансу доходов и расходов (тыс.руб.)
|
Направления использования средств |
Источники покрытия |
||||||||
|
Балансовая прибыль
|
Амортизация на реновацию |
Мобилизация внутренних ресурсов в капстроительстве |
Плановые накопления и экономия в капстроительстве |
Средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве |
Долгосрочный кредит |
Прирост устойчивых пассивов |
Прочие доходы |
Итого |
|
|
Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Налог на недвижимость |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие платежи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления в фонд накопления: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
В том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Фонд потребления |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Резервный фонд |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расходы на благотворительные цели |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Средства, перечисляемые на содержание концернов, ассоциаций |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Таблица Б.16 – Расчетный баланс доходов и расходов (финансовый план)
|
Наименование показателя |
План на год, тыс.руб. |
|
1. Доходы и поступления средств |
|
|
Балансовая прибыль |
|
|
Амортизационные отчисления |
|
|
Мобилизация, внутренних ресурсов в капстроительстве |
|
|
Плановые накопления и экономия в капстроительстве |
|
|
Средства, поступающие в порядке долевого участия в строительстве |
|
|
Прочие источники финансирования капвложений |
|
|
Долгосрочный кредит |
|
|
Прирост устойчивых пассивов |
|
|
Прочие доходы |
|
|
Итого доходов и поступлений средств |
|
|
2. Расходы и отчисления: |
|
|
Отчисления на производственное развитие в фонд накопления: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Отчисления на социальное развитие в фонд потребления |
|
|
На материальное стимулирование |
|
|
В финансовый резерв |
|
|
Расходы на благотворительные цели |
|
|
Средства, перечисляемые на содержание концернов, ассоциаций |
|
|
Из чистой прибыли (штрафные санкции и т.д.) |
|
|
Прочие расходы и отчисления |
|
|
Итого расходов и отчислений |
|
|
Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-) |
|
|
3. Платежи в бюджет |
|
|
Налог на недвижимость |
|
|
Налог на прибыль |
|
|
Налог на доходы |
|
|
Итого платежей в бюджет |
|
|
4. Ассигнования из бюджета |
|
|
Итого ассигнований из бюджета |
|
|
Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-) |
|
Справочно: 1. Общая сумма налогов, относимых на себестоимость - _____тыс.руб;
2. Общая сумма налогов, включаемых в цену - ________ тыс.руб.
ПРИЛОЖЕНИЕ В
(справочное)