Раздел I. Финансовый план

1. Доходы и поступления средств Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:

прибыль от производственно-хозяйственной деятельности;
финансовые ресурсы, мобилизуемые в процессе строительства (плановые накопления по работам, выполняемым хозяйственным способом), мероприятия по снижению себестоимости этих работ, мобилизация внутренних ресурсов в строительстве);
устойчивые пассивы (кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении предприятия);
прочие доходы.

В состав прочих доходов входят:

доходы, получаемые предприятием за счет долевого участия в деятельности других фирм, дивиденды по акциям и доходы по облигациям и другим ценным бумагам;
доходы от сдачи имущества в аренду;
доходы от дооценки производственных запасов и готовой продукции;
присужденные или признанные должником штрафы, пени, неустойки и другие виды санкций за нарушение условий хозяйственных договоров, а также доходы от возмещения причиненных убытков;
прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;
положительные курсовые разницы по валютным счетам, а также операциям в иностранной валюте;
другие доходы от операций, непосредственно не связанных с производством и реализацией продукции.

Расчет основных источников доходов и поступлений приведен в таблицах 2 - 7 вариантов А и Б. На основе рассмотренных источников ресурсов рассчитывается итоговая величина доходов и поступлений средств, которая заносится в раздел 1 «Баланс доходов и расходов» (табл. А.16 и Б.16).

Прибыль от производственно-хозяйственной деятельности – балансовая прибыль – представляет собой сумму всех планируемых доходов и возможных убытков, возникающих в планируемом (отчетном) году. Она включает в себя:

прибыль от реализации продукции, выполнения работ и оказания услуг основного производства;
прибыль от прочей реализации, в частности, основных фондов и другого ненужного имущества предприятия;
финансовые результаты от внереализационных операций.

Схема формирования балансовой прибыли приведена на рис. 1.