- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание:
- •Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения
- •1.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •1.3. Тесты для проверки освоения темы
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •2.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •2.3. Тесты для проверки освоения темы
- •2.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 3. Акцизы
- •3.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •3.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •3.3. Тесты для проверки освоения темы
- •3.3. Задачи для решения
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 12
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •4.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •4.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •4.3. Тесты для контроля освоения темы
- •4.3. Задачи для решения
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •5.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •5.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •5.3. Тесты для проверки освоения темы
- •5.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •Задача №11
- •Тема 6. Водный налог
- •6.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •6.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •6.3. Тесты для контроля освоения темы
- •6.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •7.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •7.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •7.3. Тесты для контроля освоения темы
- •7.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Тема 8. Специальные налоговые режимы
- •8.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •8.3. Тесты для контроля освоения темы.
- •8.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №9
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •9.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •9.3. Задачи для решения
- •Тема 10. Транспортный налог
- •10.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •10.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •10.3. Тесты для проверки освоения темы
- •10.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача №2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Тема 11. Налог на землю
- •Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Тема 12. Налог на имущество
- •12.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •12.3. Тесты для проверки освоения темы
- •12.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Литература
Задача № 5
Табачная фабрика в отчетном налоговом периоде произвела 80 000 пачек сигарет с фильтром. В каждой пачке содержится по 20 штук сигарет. Торговой организации было продано 65 000 пачек. Максимальная розничная цена пачки сигарет составляет 60 руб.
Задание.
Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.
Решение:
1. Количество произведенных сигарет
65 000 пачек х 20 сиг. = 1 300 000 сигарет
2. Акциз начисленный на реализованные сигареты
1 300 000 сигарет х 960 руб. + 65 000 х 80 руб. х 0,11 =
= 1 248 000 руб. + 429 000 руб. = 1 677 000 руб. или 1 290 руб.
Ставка акциза на сигареты имеет нижнюю границу - 1 330 руб. – меньше которой акциз на 1 000 сигарет быть не может. Следовательно, для дальнейших расчетов акциза организация должна исходить из 1 330 руб. за 1 000 сигарет.
Исходя из условий задачи организация заплатит акциз в сумме:
1 330 руб. х 1 300 000 сигарет / 1 000 = 1 729 000 руб.
Задача № 6
Организация производит и реализует автомобили мощностью 145 л.с. (108,8 кВт). В отчетном налоговом периоде организация продала 155 автомобилей. Договорная цена автомобиля равна 800 000 руб. (в том числе НДС 180 000 руб. и акциз). Фактическая себестоимость проданного автомобиля - 700 000 руб.
Задание.
Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.
Задача № 7
Организация в отчетном налоговом периоде использовала для собственных нужд 480 л бензина марки Аи-95. Фактическая себестоимость отпущенного бензина составила 2 000 руб. (что соответствует сумме прямых расходов на его изготовление в налоговом учете). Бензин соответствует 4-ому классу экологичности.
Задание.
Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.
Задача № 8
Организация в порядке благотворительности безвозмездно передала детскому дому 730 л бензина марки АИ-92 для заправки автобуса, принадлежащего детскому дому.
Фактическая себестоимость переданного бензина – 3 600 руб. Продажная цена переданного бензина – 4 600 руб. (без учета акциза, НДС).
Задание.
Рассчитать акциз, подлежащий перечислению в бюджет.
Задача № 9
Организация - производитель нефтепродуктов в счет вклада в уставный капитал вновь создаваемого ООО передает 15 т дизельного топлива (не соответствующего классу 3, 4 или 5) фактической себестоимостью 30 000 руб.
Передаваемая подакцизная продукция оценена участниками ООО в сумме 61 130 руб. (с учетом акциза и восстановленного НДС), что соответствует номинальной стоимости доли организации в уставном капитале ООО и не превышает оценку переданной продукции, определенную независимым оценщиком. Восстановленная сумма НДС по сырью (работам, услугам), использованному при производстве переданной продукции, составила 3600 руб.
Задание.
Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.
Задача № 12
Для производства неспиртосодержащей продукции в отчетном налогом периоде организация приобрела 960 л денатурированного спирта (крепостью 90%) по договорной цене 118 000 руб. (в том числе НДС 18 000 руб.).
Задание.
Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.