5.3. Задачи для решения Задача №1

На основании итогов работы за IV-ый квартал предыдущего налогового периода организация заявила авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 450 000 руб. в месяц.

По итогам работы организации в налоговом периоде ею была получена следующая прибыль по отчетным периодам (нарастающим итогом):

I квартал: 6 974 500 руб.;

Полугодие: 13 985 400 руб.;

9 месяцев: 21 356 000 руб.;

Год: 28 930 000 руб.

Ставка налога на прибыль 20%.

Задание. Рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль и авансовые платежи в месяц.

Задача №2

На основании итогов работы за IV-ый квартал предыдущего налогового периода организация заявила авансовые платежи по налогу на прибыль в размере 320 000 руб. в месяц.

По итогам работы организации в налоговом периоде ею была получена следующая прибыль по отчетным периодам (нарастающим итогом):

I квартал: 5 100 000 руб.;

Полугодие: 8 400 000 руб.;

9 месяцев: 16 350 000 руб.;

Год: 21 800 000 руб.

Ставка налога на прибыль 20%.

Задание. Рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль и платежи по месяцам.

Задача №3

Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно.

Ставка налога на прибыль 20%.

За отчетный налоговый период организация получала следующую прибыль

Месяц	Прибыль
январь	856 900
февраль	934 670
март	756 000
апрель	1 234 900
май	458 300
июнь	564 680
июль	670 320
август	960 500
сентябрь	845 000
октябрь	848 340
ноябрь	983 600
декабрь	1 145 000

Задание. Рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль.

Задача №4

У организации на начало отчетного периода находились на остатке МПЗ в количестве 50 н.е. по учетной стоимости 20 руб. за единицу.

В течение отчетного периода организация приобрела три партии материалов, а именно:

• 1-ая партия: количество 25 н.е., цена за единицу 23 руб.;

• 2-ая партия: количество 42 н.е., цена за единицу 27 руб.;

• 3-я партия: количество 35 н.е., цена за единицу 32 руб.

В производство должно быть списано 95 единиц.

Задание.

Рассчитать, используя метод средней стоимости, метод LIFO и метод FIFO:

1. стоимость материалов, списанных в производство;

2. стоимость единицы МПЗ, списанных в производство;

3. стоимость МПЗ на остатке (на складе);

4. стоимость единицы МПЗ на остатке.

Задача №5

В отчетном периоде организация провела следующие хозяйственные операции:

1. приобрела 3 200 шт. материалов на общую сумму 767 000 руб., в том числе НДС;

2. оплатила услуги по исследованию рынка стоимости материалов (цен поставщиков) в размере 31 860 руб., в том числе НДС;

3. за доставку материалов организация оплатила 147 500 руб., в том числе НДС;

4. для оплаты материалов организация оформила в банке кредит размере 500 000 руб., которые был зачислены на расчетный счет организации.

Проценты за пользование кредитом за текущий период составили 14 794 руб.

В текущем периоде на складе организации числились остатки материалов 1 826 шт. на общую сумму 365 200 руб. и в этом же периоде в производство списано 3 500 шт. изделий.

Задание.

Рассчитать стоимость материально-производственных запасов, включаемых в состав расходов в целях исчисления налога на прибыль, если известно, что списание материалов в производство осуществляется согласно учетной политике по методу оценки по средней стоимости.