- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание:
- •Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения
- •1.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •1.3. Тесты для проверки освоения темы
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •2.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •2.3. Тесты для проверки освоения темы
- •2.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 3. Акцизы
- •3.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •3.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •3.3. Тесты для проверки освоения темы
- •3.3. Задачи для решения
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 12
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •4.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •4.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •4.3. Тесты для контроля освоения темы
- •4.3. Задачи для решения
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •5.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •5.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •5.3. Тесты для проверки освоения темы
- •5.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •Задача №11
- •Тема 6. Водный налог
- •6.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •6.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •6.3. Тесты для контроля освоения темы
- •6.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •7.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •7.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •7.3. Тесты для контроля освоения темы
- •7.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Тема 8. Специальные налоговые режимы
- •8.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •8.3. Тесты для контроля освоения темы.
- •8.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №9
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •9.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •9.3. Задачи для решения
- •Тема 10. Транспортный налог
- •10.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •10.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •10.3. Тесты для проверки освоения темы
- •10.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача №2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Тема 11. Налог на землю
- •Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Тема 12. Налог на имущество
- •12.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •12.3. Тесты для проверки освоения темы
- •12.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Литература
Задача №4
Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения получила в отчетном году доходы и произвела расходы, данные о которых приведены в таблице 3.
Таблица 3. Доходы и расходы организации в отчетном году
-
Месяц
Доход
Расход
Январь
1 100 000
1 050 000
Февраль
1 350 000
1 250 000
Март
956 000
899 300
Апрель
1 245 000
1 205 000
Май
1 458 000
1 358 000
Июнь
958 000
884 700
Июль
1 386 000
1 266 000
Август
1 258 300
1 158 300
Сентябрь
1 489 000
1 329 000
Октябрь
1 257 400
1 157 400
Ноябрь
1 345 720
1 195 720
Декабрь
1 326 890
1 176 890
Налоговая база − полученный доход минус расходы. Налоговая ставка - 15 %
Задание.
Рассчитать авансовые платежи по отчетным периодам и за год.
Задача № 5
Индивидуальный предприниматель И.И. Иванов в I квартале отчетного года оказывал услуги по ремонту легковых автомобиле. У предпринимателя работают четверо сотрудников. В этом квартале индивидуальный предприниматель исчислил и уплатил взносы на обязательное социальное страхование в размере 42 500 руб.
В отчетном году установлены следующие коэффициенты-дефляторы: коэффициент-дефлятор К1 = 1,672, корректирующие коэффициенты К2/1= 0,682 и К2/2 = 0,9.
Задание.
Определить физический показатель для расчета налоговой базы.
Определить базовую доходность.
Рассчитать ЕНВД при оказании услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств за 1 квартал 2014 г.
Задача №6
Индивидуальный предприниматель оказывает ветеринарные услуги. В его лечебнице работает 2 ветеринара. Численность работников за текущий период не менялась. За II квартал отчетного года индивидуальный предприниматель исчислил и уплатил взносы на обязательное социальное страхование в размере 18 300 руб.
В отчетном году установлены следующие коэффициенты-дефляторы: коэффициент-дефлятор К1 = 1,672, корректирующие коэффициенты К2/1= 0,584 и К2/2 = 0,72.
Задание.
Определить физический показатель для расчета налоговой базы.
Определить базовую доходность.
Рассчитать ЕНВД при оказании ветеринарных услуг за 2 квартал отчетного года.
Задача №7
По состоянию на 1 января отчетного года организация имеет в собственности 15 автомобилей, грузоподъемностью 1,6 т, и которые заняты на перевозке грузов.
1-го марта организация продала 3 из 15 грузовых автомобилей, которые использовала для автоперевозок грузов, а 1-го апреля приобрела 5 автомобилей.
За 1 и 2 кварталы отчетного года организация исчислила и уплатила взносы на обязательное социальное страхование в размере 24 500 руб. и 25 300 руб. соответственно.
В отчетном году установлены следующие коэффициенты-дефляторы: коэффициент-дефлятор К1 = 1,672, корректирующие коэффициенты К2= 0,63.
Задание.
Определить физический показатель.
Определить и рассчитать базовую доходность.
Рассчитать налоговую базу.
Рассчитать ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов за 1 и 2 кварталы отчетного года.
Задача №8
Магазин «ХХХ» осуществляет розничную торговлю непродовольственными товарами. Площадь торгового зала составляет 75,3 кв.м.
В III-м квартале отчетного года магазин исчислил и уплатил взносы на во внебюджетные в размере 21 250 руб.
В отчетном году установлены следующие коэффициенты-дефляторы: коэффициент-дефлятор К1 = 1,672, корректирующие коэффициенты К2/1= 0,584 и К2/2 = 0,9.
Задание.
Определить физический показатель.
Определить и рассчитать базовую доходность.
Рассчитать налоговую базу.
Рассчитать ЕНВД за III-й квартал отчетного года.