- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание:
- •Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения
- •1.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •1.3. Тесты для проверки освоения темы
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •2.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •2.3. Тесты для проверки освоения темы
- •2.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 3. Акцизы
- •3.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •3.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •3.3. Тесты для проверки освоения темы
- •3.3. Задачи для решения
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 12
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •4.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •4.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •4.3. Тесты для контроля освоения темы
- •4.3. Задачи для решения
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •5.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •5.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •5.3. Тесты для проверки освоения темы
- •5.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •Задача №11
- •Тема 6. Водный налог
- •6.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •6.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •6.3. Тесты для контроля освоения темы
- •6.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •7.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •7.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •7.3. Тесты для контроля освоения темы
- •7.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Тема 8. Специальные налоговые режимы
- •8.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •8.3. Тесты для контроля освоения темы.
- •8.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №9
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •9.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •9.3. Задачи для решения
- •Тема 10. Транспортный налог
- •10.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •10.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •10.3. Тесты для проверки освоения темы
- •10.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача №2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Тема 11. Налог на землю
- •Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Тема 12. Налог на имущество
- •12.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •12.3. Тесты для проверки освоения темы
- •12.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Литература
Задача № 9
Заработная плата сотрудника организации И.И.Иванова составляет 50 000 руб. в месяц. Из заработной платы Иванова И.И. бухгалтерия организации ежемесячно производит следующие удержания:
алименты в сумме 9 000 руб. − на основании решения суда;
погашение кредита, полученного в банке, в сумме 8 500 руб. − по заявлению Иванова И.И.;
оплата коммунальных услуг в сумме 5 600 руб. − по заявлению Иванова И.И.
Задание. Рассчитать налоговую базу.
Задача № 10
Организация выдала своему работнику беспроцентный заем на ремонт квартиры в сумме 300 000 руб. Согласно договору процентная ставка была установлена в размере 3% годовых. Заем был выдан на 250 дней. В этот период времени действовала ставка рефинансирования 11,74% в годовом исчислении.
Задание. Рассчитать налог с материальной выгоды.
Тема 5. Налог на прибыль организаций
5.1. Организационно-методический материал для изучения темы
При изучении темы 5 «Налог на прибыль организаций» следует использовать и опираться на главу 25 «Налог на прибыль организаций» второй части Налогового кодекса РФ.
Прибыль представляет собой разницу между доходами(выручкойот реализации товаров и услуг) изатратамина производство или приобретение и сбыт этих товаров и услуг. Это один из наиболее важных показателейфинансовых результатовхозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организацийипредпринимателей), ради которого в основном и осуществляется предпринимательская деятельность.
Налог на прибыль регулируется главой 25 НК РФ, которая называется «Налог на прибыль организаций».
Согласно налоговому кодексу налогоплательщиками налога на прибыль признаются:
1. российские организации;
2. иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской Федерации.
3. Организации, являющиеся ответственными участникамиконсолидированной группы налогоплательщиков, признаются налогоплательщиками в отношении налога на прибыль организаций по этойконсолидированной группеналогоплательщиков.
Помимо налогоплательщиков, которых налоговый кодекс определяет как плательщиков этого налога, налоговый кодекс выделяет группы налогоплательщиков, которые освобождены от этой обязанности. В частности, не уплачивают налог на прибыль организации, применяющие специальные налоговые режимы.
Кроме общих вопросов, характерных для каждого налога – объект налогообложения, налоговые ставки и т.д. – по налогу на прибыль важное значение имеет правильное определение доходов и расходов.
В результате изучения этой студент должен освоить методологию расчета налога на прибыль, уметь правильно определять статус плательщика налога на основе действующего налогового законодательства и других нормативно-правовых актов по налогам и сборам.
5.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
Роль налога на прибыль организаций в экономике и финансах государства.
Налогоплательщики налога на прибыль.
Объект налогообложения, его составные элементы.
Порядок определения доходов и их классификация.
Доходы, не учитываемые при формировании налоговой базы.
Состав расходов, принимаемых для расчета прибыли.
Расходы, относимые к расходам на оплату труда.
Порядок учета амортизации для целей налогообложения.
Нормируемые расходы и порядок их учета для целей налогообложения.
Ставки налога на прибыль.
Налоговый период.