- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание:
- •Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения
- •1.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •1.3. Тесты для проверки освоения темы
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •2.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •2.3. Тесты для проверки освоения темы
- •2.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 3. Акцизы
- •3.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •3.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •3.3. Тесты для проверки освоения темы
- •3.3. Задачи для решения
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 12
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •4.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •4.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •4.3. Тесты для контроля освоения темы
- •4.3. Задачи для решения
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •5.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •5.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •5.3. Тесты для проверки освоения темы
- •5.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •Задача №11
- •Тема 6. Водный налог
- •6.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •6.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •6.3. Тесты для контроля освоения темы
- •6.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •7.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •7.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •7.3. Тесты для контроля освоения темы
- •7.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Тема 8. Специальные налоговые режимы
- •8.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •8.3. Тесты для контроля освоения темы.
- •8.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №9
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •9.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •9.3. Задачи для решения
- •Тема 10. Транспортный налог
- •10.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •10.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •10.3. Тесты для проверки освоения темы
- •10.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача №2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Тема 11. Налог на землю
- •Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Тема 12. Налог на имущество
- •12.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •12.3. Тесты для проверки освоения темы
- •12.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Литература
6.3. Задачи для решения Задача №1
На основании договора о водопользовании организация для своих технологических нужд основного производства использует воду из поверхностного водного объекта (реки). Плата за воду составила 276 руб. за 1 тыс.куб.м. Квартальный лимит водопользования установлен в размере 235 тыс. куб. м. Фактический объем забора воды за период с апреля по июнь текущего периода составил 295 тыс. куб. м.
Задание.
Рассчитайте сумму водного налога, подлежащей уплате организации за 2 квартал текущего периода.
Задача №2
На основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды, организацией было забрано за период с апреля по июнь текущего периода из подземной скважины 64 тыс.куб.м. воды.
С целью проведения практических занятий по вырабатыванию навыков тушения пожара у работников организацией было использовано 2 тыс.куб.м воды. Остальная вода использована на производственные нужды. Годовой лимит водопользования установлен в размере 196 тыс. куб. м. Плата за воду составляет 342 руб. за 1 тыс.куб.м.
Задание.
Рассчитайте сумму водного налога, подлежащей уплате организации за 2 квартал текущего года.
Задача №3
Организация осуществляет сплав древесины в плотах по реке Лена. В III квартале текущего года объем сплавляемой древесины составил 850 000 куб. м, расстояние сплава - 36 км. Налоговая ставка при сплаве древесины по реке Лена установлена в размере 1646,4 за 1 тыс. куб. м древесины на каждые 100 км сплава.
Задание.
Рассчитать водный налог за III квартал текущего года.
Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
7.1. Организационно-методический материал для изучения темы
При изучении темы «Налог на добычу полезных ископаемых» следует использовать и опираться на главу 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» второй части Налогового кодекса РФ.
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) является прямым, федеральным налогом, взимаемым с недропользователей.
Плательщиками НДПИ признаются пользователи недр − организации (российские и иностранные) и индивидуальные предприниматели.
В Российской Федерации полезные ископаемые являются государственной собственностью, поэтому для их добычи необходимо получить разрешение и встать на учет в качестве плательщика (ст. 335 НК РФ).
НДПИ уплачивается по месту нахождения участков недр, предоставленных в пользование.
Объектом налогообложения выступает добыча полезных ископаемых. В статье 337 Налогового кодекса РФ перечислены конкретные виды полезных ископаемых.
Налоговой базой является стоимость добытых полезных ископаемых кроме нефти, природного газа и угля. Для нефти, природного газа и угля налоговой базой является количество добытого полезного ископаемого.
Налоговые ставки установлены по видам полезных ископаемых и применяются в двух видах: твердые (для нефти, газа, газового конденсата и угля) и адвалорные (для всех остальных ископаемых). В отдельных случаях может применяться ставка, равная 0. В отношении нефти, газа и угля Налоговым кодексом предусмотрена возможность применения понижающих коэффициентов, если недропользователями выполняются условия, оговоренные в Налоговом кодексе. К таким условиям могут относиться требования по обеспечению техники безопасности выполнения работ, проведение геологоразведочных работ и т.д.