1.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы

1. Роль и задачи налогов (сборов) в экономической системе общества.

2. Дайте определение понятий налогообложение, налог и сбор.

3. Дайте определение налоговой системы.

4. Какие задачи решает государство с помощью налоговой системы?

5. Принципы построения налоговых отношений между государством и налогоплательщиками.

6. Назовите основные элементы системы налогообложения и дайте им характеристику.

7. Назовите и охарактеризуйте основные функции налогов.

8. Классификация налогов и сборов.

9. Перечислите участников налоговых правоотношений.

10. Дайте формулировку определения налогоплательщиков физических лиц.

11. Дайте формулировку определения налогоплательщиков юридических лиц, их подразделений, являющихся налогоплательщиками.

12. Налоговые агенты.

13. Представительство в налоговых отношениях.

14. Консолидированная группа налогоплательщиков: условия и требования отнесения налогоплательщиков к составу консолидированной группы.

15. Права участников налоговых отношений.

16. Обязанности участников налоговых отношений.

17. Дайте определение объекта налогообложения, предусмотренную ст. 38 Налогового кодекса.

18. Дайте определение понятий «товар (работа, услуга)», «имущество» с точки зрения их содержания как объекта налогообложения.

19. Дайте определение понятий «прибыль», «расход» и «доход» с точки зрения их содержания как объекта налогообложения.

20. Дайте определение понятий «дивиденды» и «проценты» с точки зрения их содержания как объекта налогообложения.

21. Дайте определение понятия « реализация товаров, работ, услуг», предусмотренное ст. 39 Налогового кодекса.

1.3. Тесты для проверки освоения темы

1. Экономическое содержание налога выражается взаимоотношениями между:

1. хозяйствующими субъектами, гражданами и государством по поводу формирования государственных доходов;

2. организациями, индивидуальными предпринимателями и государством по поводу формирования государственных доходов;

3. хозяйствующими субъектами, признаваемыми налоговыми резидентами, и государством по поводу формирования государственных доходов.

2. Налог - это 

1. обязательный индивидуально-возвзмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц для целей финансирования деятельности государства;

2. обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и индивидуальных предпринимателей для целей финансирования деятельности государства;

3. обязательный индивидуально-безвозмездный платеж, взимаемый с организаций или физических лиц для целей финансирования деятельности государства.

3. Для налогов характерны следующие признаки (возможно несколько ответов)

1. добровольность;

2. безвозмездность;

3. обязательность;

4. дифференцированность;

5. справедливость.

4. Субъект налогообложения – это

1. организации и физические лица, на которые НК РФ возложило обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

2. организации и физические лица, которые являются резидентами РФ и на которых НК РФ возложило обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы;

3. организации и индивидуальные предприниматели, на которых НК РФ возложило обязанность уплачивать соответствующие налоги и сборы.

5. Налоговая ставка – это

1. размер налога на единицу обложения;

2. размер налога на налогооблагаемую базу;

3. размер налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

6. Налоговый период – это

1. период времени, в течение которого формируется налоговая база;

2. время, течение которого налогоплательщик уплачивает налоги;

3. период времени, за которое налогоплательщик обязан уплатить налоги.

7. Продолжительность налогового периода составляет (возможно несколько ответов)

1. календарный год, квартал или месяц;

2. календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам;

3. любой период времени применительно к отдельным налогам

7. Налоговая база – это:

1. стоимостная, физическая или  иная характеристика объекта налогообложения;

2. стоимостная, физическая или  иная характеристика объекта налогообложения находящегося на территории РФ;

3. стоимостная, физическая или  иная характеристика объекта налогообложения, учитываемая по правилам бухгалтерского учета.

8. Налоговыми агентами признаются лица, на которых возложена обязанность

1. по уплате установленных налогов и сборов;

2. по исчислению и удержанию у налогоплательщика и перечислению  в соответствующий бюджет налогов;

3. по исчислению и удержанию у налогов налогоплательщика.

9. К региональным налогам относится (возможно несколько ответов)

1. налог на имущество организаций;

2. земельный налог;

3. водный налог;

4. налог на добычу полезных ископаемых;

5. транспортный налог;

10. К федеральным налогам не относится (возможно несколько ответов)

1. налог на имущество организаций и физических лиц;

2. государственная пошлина;

3. налог на прибыль организаций;

4. налог на игорный бизнес.

11. К специальным налоговым режимам относится (возможно несколько ответов)

1. создание оффшорных зон;

2. единый сельскохозяйственный налог;

3. предоставление инвестиционного налогового кредита;

4. упрощенная система налогообложения;

5. единый налог на вмененный доход.

12. Сбор − это:

1. законодательно установленный платеж, взимаемый с физических и юридических лиц;

2. плата, взимаемая с организаций и граждан за совершение государственными органами определенных действий;

3. обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц;

4. обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в интересах плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений и лицензий.

13. Законными представителями организации могут быть:

1. должностные лица налоговых органов;

2. штатные сотрудники органов юстиции;

3. должностные лица органов внутренних дел;

4. любой работник организации на основании доверенности, выданной в порядке, установленном гражданским законодательством.

14. Законный представитель налогоплательщика − физического лица действует на основании:

1. простой письменной доверенности;

2. простой письменной доверенности, заверенной печатью или штампом физического лица;

3. нотариальной доверенности;

4. устной договоренности.

15. Налог или сбор считается законно установленным, если:

1. законом определены все его шесть элементов налогообложения;

2. определена хотя бы половина из обязательных элементов налогообложения;

3. определен хотя бы один элемент налогообложения;

4. федеральным законом установлено несколько элементов налогообложения, а остальные установлены местными органами власти или законодательными органами субъектов РФ.