3.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы

1. Общая характеристика акцизов, их экономическое содержание, цель применения.

2. Плательщики акцизов.

3. Перечислите перечень подакцизных товаров.

4. Перечислите объекты обложения акцизом.

5. Перечислите хозяйственные операции, которые не облагаются акцизами.

6. Порядок определения налоговой базы для расчета акцизов.

7. Налоговый период при расчете акцизов.

8. Налоговые вычеты и порядок применения при налогообложении подакцизных товаров.

9. Сроки уплаты акцизов в бюджет.

10. Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов по алкогольной продукции.

11. Особенности и порядок исчисления акцизов по табачным изделиям

12. Акцизы на нефтепродукты.

3.3. Тесты для проверки освоения темы

1. Плательщиками акциза признаются: 

1. только организации, производящие операции с подакцизными товарами; 

2. организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами; 

3. организации и индивидуальные предприниматели, производящие операции с подакцизными товарами, а также лица, осуществляющие перемещение товара через таможенную границу РФ. 

2. Подакцизными товарами являются: 

1. парфюмерно-косметическая продукция;

2. табачные изделия; 

3. препараты ветеринарного назначения. 

3. Свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами, выдается: 

1. только организациям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов; 

2. организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство и оптовую реализацию нефтепродуктов; 

3. организациям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим производство, оптовую и розничную реализацию нефтепродуктов. 

4. Твердые ставки акцизов исчисляются: 

1. в % к стоимости; 

2. в абсолютной сумме + % к стоимости; 

3. в абсолютной сумме. 

5. Свидетельство при совершении операций с нефтепродуктами выдается: 

1. налоговыми органами; 

2. Министерством финансов РФ; 

3. таможенными органами. 

6. Основным требованием для получения свидетельства при совершении операций с нефтепродуктами является: 

1. наличие мощностей по производству нефтепродуктов;

2. наличие мощностей по производству, хранению и отпуску нефтепродуктов; 

3. наличие мощностей по хранению нефтепродуктов. 

7. Налоговым периодом признается: 

1. квартал; 

2. календарный месяц; 

3. календарный год. 

8. Получение свидетельства при осуществлении операций с нефтепродуктами является: 

1. добровольным; 

2. обязательным. 

9. Не облагаются акцизами: 

1. автомобили отечественного производства;

2. алкогольная продукция; 

3. парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченном федеральном органе исполнительной власти. 

10. На подакцизные товары устанавливаются следующие виды ставок: 

1. адвалорные и специфические; 

2. адвалорные и комбинированные; 

3. адвалорные, специфические и комбинированные. 

3.3. Задачи для решения

Задача № 1

Организация приобрела 95 т бензина марки Аи-80 и путем смешения с высокооктановыми добавками получила 110 т бензина марки Аи-92. В отношении обеих марок бензина применяется ставка акциза 7 300 руб.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 2

ООО «Бетта» произвело автомобильный бензин Аи-76 в количестве 150 т, 45 т из которого передала на давальческих началах ООО «Вега» для получения 68 т бензина Аи-95. Обе марки бензина попадают под ставку акциза 7 300 руб./т

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 3

Организация приобрела 20 т автомобильного бензина Аи-76, из которого путем смешения с высокооктановыми присадками получила 25 т автомобильного бензина Аи-95.

Акциз, уплаченный при приобретении бензина Аи-76, равен 53 140 руб.

Задание.

Рассчитать акциз, подлежащий уплате в бюджет.

Задача № 4

Ликероводочный завод приобрел и оприходовал 1 500 литров 96%-го этилового спирта. Приобретенный спирт оплачен полностью. В счете-фактуре акциз выделен отдельной строкой. Из приобретенного спирта была произведена водка крепостью 45%, которая была разлита в емкости 0,7 литра в количестве 4 700 бутылок и продана. Проданная водка оплачена полностью.

Задание.

Рассчитать:

1. сумму акциза, уплаченную поставщику спирта;

2. сумму акциза, начисленную по произведенному подакцизному товару;

3. сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет.