8.3. Задачи для решения Задача № 1

Организация, производящая и осуществляющие промышленную переработку сельхозпродукции, за налоговый период получила выручку от реализации собственной продукции в размере 1 865 200 руб.

Кроме этого, на расчетный счет поступили денежные средства в виде процентов от предоставленного другой организации займа в сумме 26 350 руб.

За налоговый период организация оплатила

1. за аренду комбайна в сумме 67 000 руб.;

2. начислила заработную плату в размере 952 000 руб., но выплатила 812 500 руб.;

3. перечислила страховые платежи в размере 72 500 руб.;

4. оплатила поставщику за комбикорма в размере 328 000 руб. (в том числе НДС);

5. оплатила коммунальные услуги – 158 300 руб. (включая НДС);

6. оплатила поставщику за ГСМ – 136 200 руб. (включая НДС).

В налоговом периоде организация приобрела и оплатила автомобиль стоимостью 363 500 руб. (включая НДС).

Задание.

Рассчитать единый сельскохозяйственный налог за налоговый период.

Задача № 2

Организация, производящая и осуществляющие промышленную переработку сельхозпродукции, перешла на уплату ЕСНХ с начала налогового периода.

За налоговый период получила выручку от реализации собственной продукции в размере 2 560 500 руб. Кроме того, на расчетный счет получены денежные средства от полученного в банке кредита в сумме 500 000 руб.

За налоговый период организация начислила заработную плату в размере 1 782 000 руб., а выплатила 1 698 500 руб.; перечислила страховые платежи в размере 165 100 руб.; оплатила поставщику за материалы в размере 235 900 руб. (в том числе НДС); оплатила коммунальные услуги – 236900 руб. (включая НДС); оплатила расходы по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур в сумме 68900 руб.

На начала налогового периода на балансе организации числился комбайн зерноуборочный остаточной стоимостью 296200 руб. (срок полезного использования 7 лет).

Задание.

Рассчитать единый сельскохозяйственный налог за налоговый период.

Задача № 3

Организация в целях налогообложения применяет упрощенную систему налогообложения. Налоговая база − полученный доход. Данные о доходе, полученному в отчетном году, представлены в таблице 2.

Таблица 2. Доход, полученный организацией в отчетном году

Месяц отчетного года	Полученный доход, руб.
Январь	400 000
Февраль	410 000
Март	223 335
Апрель	200 000
Май	300 000
Июнь	533 332
Июль	750 000
Август	400 000
Сентябрь	783 333
Октябрь	50 000
Ноябрь	70 000
Декабрь	80 000

Кроме этого организация уплатила страховые платежи во внебюджетные страховые фонды в следующих размерах:

1 квартал - 36 000 руб.;

Полугодие - 75 000 руб.

9 месяцев - 132 000 руб.

Год - 141 000 руб.

Данные о страховых платежах приведены нарастающим итогом.

Налоговая ставка - 6%

Задание.

Рассчитать авансовые платежи по отчетным периодам и за год.