4.3. Задачи для решения

Задача № 1

Гражданин Иванов И.И. является участником ООО "ХХХ" и ежеквартально получает дивиденды, выплачиваемые обществом. Иных источников дохода у Иванова И.И. нет. В текущем году Иванов И.И. купил квартиру.

Задание. Может ли Иванов И.И. воспользоваться имущественным налоговым вычетом по расходам на покупку?

Задача № 2

Пенсионер П.П. Петров получает трудовую пенсию по старости и не имеет иных источников дохода. Ежегодно пенсионер несет расходы, связанные с лечением и медицинским обслуживанием,

Задание. Может ли П.П. Петров воспользоваться социальным налоговым вычетом по таким расходам?

Задача № 3

Гражданин Сидоров С.С. работает сторожем и относится к категориям физических лиц, которые имеют право на вычеты.). В частности, М.И. Петров является:

• инвалидом Великой Отечественной войны;

• участником Великой Отечественной войны ;

• инвалидом II группы.

Кроме этого, Сидоров С.С. удостоен звания Героя Советского Союза.

Задание. Определить какой вид вычета и в каком размере может быть предоставлен Сидорову С.С.?

Задача №4

Водителю организации "Альфа" В.П. Косову в отчетном году ежемесячно начислялась заработная плата в размере 40 000 руб. В.П. Косов является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Кроме этого В.П. Косов имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей.

Задание.

1. Определить какие вычеты могут быть предоставлены Косову В.П.?

2. Рассчитать сумму заработной платы, причитающуюся В.П. Косову за отчетный год.

3. Рассчитать сумму НДФЛ за 2012 г.

Задача №5

А.М. Сомов продал автомобиль, находившийся у него в собственности два года, за 700 000 руб. Других доходов в течение года он не получал.

Задание. Рассчитать сумму НДФЛ

Задача №6

Для приобретения и обустройства квартиры Е.И. Коновалов взял кредит в сумме 3 000 000 руб. За год начислены банком проценты в сумме 280 000 руб. Стоимость приобретенной квартиры составила 1 500 000 руб. На отделку Е.И. Коновалов затратил 500 000 руб. (по договору квартира приобреталась без отделки).

На оставшиеся средства Е.И. Коновалов приобрел мебель, бытовую технику и телевизор.

Задание. Рассчитать имущественный вычет, на который имеет право претендовать Е.И Коновалов.

Задача № 7

Организация "Альфа" 1 марта 201__ г. выдала своему сотруднику П.С. Романову заем в размере 30 000 руб. сроком на 1 месяц под 6% годовых. По условиям договора займа проценты за пользование заемными средствами удерживаются из заработной платы работника, начисленной П.С. Романову за март. На момент выдач займа ставка рефинансирования была равной 11%.

Задание. Рассчитать НДФЛ с материальной выгоды.

Задача № 8

Иванов И.И. работает в организации «Х» по найму (трудовому договору).

Ему ежемесячно начисляется заработная плата в размере 45 тыс. руб. Кроме этого

• Иванов И.И. принимал участие в ликвидации аварии на Чернобыльской атомной станции;

• имеет на иждивении 4-х детей следующих возрастов: 17 лет, 12 лет, 10 лет и 8 лет;

• старшему ребенку 12 мая исполняется 18 лет;

• в марте отчетного года (2014 г.) семья Ивановых купила за 3 млн. руб. квартиру в долевую собственность и доли распределены в равной степени между Ивановым И.И., его супругой и старшим ребенком;

• в отчетном периоде оплатил обучение старшего ребенка в музыкальной школе в размере 60 тыс. руб.;

• с Иванова И.И. удерживают алименты в размере 12 тыс. руб. ежемесячно;

• в отчетном периоде Иванов И.И. продал дачу за 1,5 млн. руб., которой владел 2 года.

Супруга Иванова И.И. зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и платит налоги по упрощенной системе налогообложения.

2-го мая Иванов И.И. получил на работе заем в размере 100 000 руб. под 1,5 % годовых сроком на 90 дней. Ставка рефинансирования 11 %. Выплата процентов по займу – одновременно с гашением займа.

Задание.

1. рассчитать налоговую базу по месяцам;

2. рассчитать сумму налога, которую Иванов И.И. должен заплатить по итогам 2014 г.;

3. рассчитать суммы вычетов;

4. рассчитать помесячно сумму заработной платы, выдаваемой Иванову И.И.