Задача №9

Организация «ХХХ» в текущем отчетном периоде провело следующие хозяйственные операции:

1. Получен кредит в банке в сумме 1 млн. руб.;

2. Получена предоплата в размере 400 тыс. руб.;

3. Получена выручка 1 770 000 руб., в т.ч. НДС (270 тыс. руб.);

4. В производство списано сырье и материалы на 560 тыс. руб.,

5. Начислена ЗП рабочим 350 тыс. руб.,

6. Начислены страховые взносы на ЗП - 91 тыс. руб.,

7. Начислена амортизация в размере 60 тыс. руб.,

8. Оплачены проценты по займу, полученному от другой организации в размере - 25 тыс. руб.,

9. Выявлен налоговый убыток прошлого периода в размере 120 тыс. руб.

Задание.

Рассчитать налог на прибыль

Задача №10

Организация «ХХХ» в текущем отчетном периоде провело следующие хозяйственные операции:

1. Получен кредит в банке в сумме 1 млн. руб.;

2. Получена предоплата в размере 400 тыс. руб.;

3. Получена выручка 1 770 000 руб., в т.ч. НДС (270 тыс. руб.);

4. В производство списано сырье и материалы на 560 тыс. руб.;

5. Начислена ЗП рабочим 350 тыс. руб.;

6. Начислены страховые взносы на ЗП - 91 тыс. руб.;

7. Начислена амортизация в размере 60 тыс. руб.;

8. Оплачены проценты по займу, полученному от другой организации в размере - 25 тыс. руб.;

9. Выявлен налоговый убыток прошлого периода в размере 120 тыс. руб.

Задание.

Рассчитать налог на прибыль.

Задача №11

За текущий период организация получила выручку от реализации товаров в сумме 29 500 000 руб. (в том числе НДС). Себестоимость реализованных товаров составила 16 326 500 руб.

Кроме этого организация в текущем периоде произвела следующие расходы и получила следующие доходы:

• начислена заработная плата работникам в сумме 2 389 000 руб.;

• начислены обязательные страховые платежи в сумме 695 000 руб.;

• предъявлены счета энергоснабжающих организаций за коммунальные услуги в сумме 128 900 руб. (в том числе НДС);

• начислена амортизация за текущий период в сумме 119 500 руб.;

• выплачена материальная помощь работникам к профессиональному празднику в сумме 125 000 руб.;

• начислены проценты за пользование кредитом банка в сумме 48 910 руб.;

• списана дебиторская задолженность с истекшим сроком исковой давности в сумме 37 890 руб.;

• списана кредиторская задолженность поставщика в связи с истечением срока исковой давности - 59 000 руб.;

• начислены к получению штрафные санкции должника за нарушение договорных обязательств, на основании решения суда, вступившего в законную силу в сумме 98 950 руб.

• расходы за банковские услуги – 21500 руб.

По итогам предыдущих лет организация получила убытки в следующих размерах:

- по итогам 2010 г. – 1 926 500 руб.;

- по итогам 2011 г. – 2 950 350 руб.

- по итогам 2012 г. – 3 925 800 руб.

Задание.

Рассчитать налог на прибыль за текущий период.

Тема 6. Водный налог

6.1. Организационно-методический материал для изучения темы

При изучении темы 6 «Водный налог» следует использовать и опираться на главу 25.2 «Водный налог» второй части Налогового кодекса РФ.

Водный налог является налогом, регулирующим пользование природными ресурсами. Изучение этой темы преследует цель формирования и развития у студентов компетенций в области расчета водного налога. При изучении темы следует обратить внимание на ниже изложенные моменты.

Водный налог установлен гл. 25.2 НК РФ и введен в действие с 1 января 2005 г. вместо действовавшей до этого платы за пользование водными объектами. 

Плательщиками водного налога признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с российским законодательством. Специальным водопользованием признается использование водных объектов с применением сооружений, технических средств и устройств (при наличии лицензии).