- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Содержание:
- •Тема 1. Основные положения теории налогов и налогообложения
- •1.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •1.3. Тесты для проверки освоения темы
- •Тема 2. Налог на добавленную стоимость
- •2.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •2.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •2.3. Тесты для проверки освоения темы
- •2.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 3. Акцизы
- •3.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •3.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •3.3. Тесты для проверки освоения темы
- •3.3. Задачи для решения
- •Задача № 5
- •Задача № 6
- •Задача № 7
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 12
- •Задача № 11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Тема 4. Налог на доходы физических лиц
- •4.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •4.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •4.3. Тесты для контроля освоения темы
- •4.3. Задачи для решения
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Тема 5. Налог на прибыль организаций
- •5.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •5.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •5.3. Тесты для проверки освоения темы
- •5.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №8
- •Задача №9
- •Задача №10
- •Задача №11
- •Тема 6. Водный налог
- •6.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •Объектами обложения водным налогом являются следующие виды водопользования:
- •6.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •6.3. Тесты для контроля освоения темы
- •6.3. Задачи для решения Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Тема 7. Налог на добычу полезных ископаемых (ндпи)
- •7.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •7.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •7.3. Тесты для контроля освоения темы
- •7.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача № 4
- •Тема 8. Специальные налоговые режимы
- •8.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •8.3. Тесты для контроля освоения темы.
- •8.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача № 2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Задача № 5
- •Задача №6
- •Задача №7
- •Задача №9
- •Тема 9. Налог на игорный бизнес
- •9.1. Организационно-методический материал для изучения темы
- •9.3. Задачи для решения
- •Тема 10. Транспортный налог
- •10.1 Организационно-методический материал для изучения темы
- •10.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •10.3. Тесты для проверки освоения темы
- •10.3. Задачи для решения Задача № 1
- •Задача №2
- •Задача № 3
- •Задача №4
- •Тема 11. Налог на землю
- •Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача №4
- •Задача №5
- •Тема 12. Налог на имущество
- •12.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
- •12.3. Тесты для проверки освоения темы
- •12.4. Задачи для решения Задача № 1
- •Литература
7.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы
Перечислите налогоплательщиков налога на добычу полезных ископаемых.
Порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика налога на добычу полезных ископаемых.
Что является объектом обложения налогом на добычу полезных ископаемых.
Перечислите виды налоговых баз для исчисления НДПИ и дайте им характеристику.
Порядок определения количества добытого полезного ископаемого.
Налоговый период.
Налоговая ставка.
Порядок исчисления и уплаты налога.
Порядок и особенности налогообложения добычи нефти.
Особенности и порядок добычи угля.
Порядок применения налоговых вычетов при добыче угля.
Назовите случаи и изложите порядок уменьшения суммы налога на добычу полезных ископаемых.
7.3. Тесты для контроля освоения темы
1. К какой группе налогов относится НДПИ?
федеральный;
региональный;
местный.
2. В какой бюджет поступает НДФН?
федеральный;
региональный;
федеральный и региональный;
местный.
3. Как осуществляется постановка налогоплательщика НДПИ на учет?
по месту регистрации физического лица;
по месту регистрации юридического лица;
по месту нахождения участка недр, предоставляемого налогоплательщику в пользование.
4. Что из перечисленного не является объектом налогообложения НДПИ?
полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего производства;
общераспространенное полезное ископаемое, добытое индивидуальным предпринимателем и используемое для личных нужд;
добытые геологические коллекционные материалы;
горючий природный газ, добываемый из нефтяных скважин;
соль природная.
5. Каков порядок определения количества добытого полезного ископаемого при расчете налоговой базы по НДПИ?
прямым методом;
косвенным методом;
в зависимости от того, какой метод отражен в учетной политике;
только если невозможно определить прямым методом, то применяется косвенный метод.
6. Какова величина налогового периода по НДПИ?
месяц;
год;
квартал
7. Какой вид налоговой ставки применяется при расчёте НДПИ?
адвалорная;
специфическая;
в зависимости от вида полезного ископаемого.
8. Применяется ли нулевая ставка налога на добычу полученных ископаемых?
да;
нет;
да, но только в случаях, предусмотренных НК РФ;
да, по решению Правительства РФ.
7.3. Задачи для решения Задача № 1
Организация за свой счет провела разведку месторождения бурого угля на территории РФ и занялась его разработкой.
В январе 2015 г. организация добыла:
128 000 тн антрацита;
143 000 тн коксующегося угля;
85 000 тн бурого угля;
77 000 тн прочих видов углей.
Таблица 1. Минэкономразвития были установлены следующие коэффициенты-дефляторы.
Кварталы |
антрацит |
коксующийся уголь |
бурый уголь |
уголь, за исключением антрацита, угля коксующегося и угля бурого |
I квартал 2015 г. |
1,110 |
1,055 |
1,003 |
1,115 |
IV квартал 2014 г. |
0,995 |
0,973 |
1,004 |
0,977 |
III квартал 2014 г. |
1,023 |
0,969 |
1,059 |
1,050 |
II квартал 2014 г. |
1,063 |
0,908 |
1,018 |
0,977 |
I квартал 2014 г. |
1,014 |
0,994 |
0,959 |
0,990 |
Кроме этого в отчетном периоде организация понесла расходы по обеспечению безопасности выполнения работ в размере 1 856 396 руб. Коэффициент Кт, учитывающий эти расходы, в учетной политике организации зафиксирован в размере 0,13.
Задание.
Рассчитайте налог на добычу полезных ископаемых организации за январь 2014 года.