8.2. Вопросы, рекомендуемые для изучения темы

1. Перечислите виды специальных налоговых режимов и дайте им характеристику.

2. При каких условиях возможен переход на ЕСХН?

3. Какие категории плательщиков налогов являются плательщиками ЕСХН?

4. При каких условиях прекращается применение ЕСХН?

5. Что является налоговой базы при применении ЕСХН?

6. Порядок признания доходов и расходов при применении ЕСХН?

7. При каких видах деятельности переход на УСН не допускается?

8. Порядок перехода на УСН.

9. При каких условиях упрощенную систему налогообложения могут применять индивидуальные предприниматели?

10. При каких условиях упрощенную систему налогообложения могут применять организации?

11. При каких условиях организация или индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщика налогов по УСН, обязаны перейти на нормальный режим уплаты налогов.

12. Назовите перечень расходов, на которые налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право уменьшить свой доход.

13. Упрощенная система налогообложения на основе патента: ее характеристика и порядок применения.

14. Кто является налогоплательщиком по системе ЕНВД.

15. Условия применения ЕНВД.

16. Изложите порядок расчета налогооблагаемой базы при применении ЕНВД.

17. Что характеризует показатель «базовая доходность», используемый при расчете налогооблагаемой базы.

18. Какие коэффициенты могут применяться при корректировке налогооблагаемой базы и кем они утверждаются?

19. Порядок уплаты налогов по системе ЕНВД.

20. На какие суммы может быть уменьшен исчисленный ЕНВД.

8.3. Тесты для контроля освоения темы.

1. Какой документ устанавливает регламент специальных налоговых режимов?

1. бюджетный Кодекс РФ;

2. Конституция РФ;

3. Постановление Правительства РФ;

4. Налоговый Кодекс РФ

2. Является ли переход на уплату Единого сельскохозяйственного налога добровольным?

1. да;

2. нет.

3. Какие из перечисленных налогов платят сельскохозяйственные производители-организации, перешедшие на ЕСХН?

1. транспортный налог;

2. налог на прибыль;

3. акцизы;

4. налог на добавленную стоимость по импортным операциям;

5. НДПИ.

4. Имеют ли право организации, имеющие филиалы, перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога?

1. да;

2. нет;

5. Что признается объектом налогообложения единым сельскохозяйственным налогом?

1. доход;

2. прибыль;

3. выручка от реализации;

4. доходы минус расходы.

5. Какова величина налогового периода по единому сельскохозяйственному налогу?

1. месяц;

2. квартал;

3. год.

6. Кто является плательщиком единого налога при упрощенной системе налогообложения?

1. организации;

2. индивидуальные предприниматели;

3. организации и индивидуальные предприниматели.

7. Является ли переход на УСН добровольным?

1. да;

2. нет.

8. Что является объектом налогообложения при УСН?

1. доход;

2. доход за вычетом расходов;

3. выручка от реализации;

4. доход или доход минус расход по выбору налогоплательщика.

9. Какова величина налоговой ставки при налогообложении дохода за минусом расхода?

1. 9%;

2. 24%;

3. 15%;

4. 15%, но по решению региональных властей она может быть снижена до 5%.

10. Имеет ли право налогоплательщик УСН на перенос убытков на будущее?

1. да;

2. нет;

3. да, но только убытков, полученных в период работы на УСН.

11. При УСН перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, является

1. открытым;

2. закрытым.

12. Имеет ли индивидуальный предприниматель, использующий труд 2-х наемных работников, право на переход на уплату патента?

1. да;

2. нет.

13. Уменьшают ли сумму единого налога, взимаемого в связи с применением УСН, отчисления в Пенсионный фонд?

1. да;

2. нет;

3. уменьшают, но не более чем на 50%

14. Имеет ли право организация, выручка от реализации которой за 9 месяцев, предшествующих переходу на УСН, составляет 8 млн. руб., численность работников 93 чел. и остаточная стоимость оборудования 112 млн. руб., перехода на УСН?

1. нет;

2. да.

15. Предполагается ли уплата единого налога при УСН авансовыми платежами?

1. нет;

2. да.

16. Кто принимает решение о введении ЕНВД?

1. муниципальные представительные органы власти;

2. законодательные органы власти субъекта федерации;

3. Министерство финансов РФ;

4. Федеральная налоговая служба РФ.

17. Какие из перечисленных видов деятельности могут быть переведены на ЕНВД?

1. строительство и ремонт;

2. бытовые услуги;

3. аудиторские услуги;

4. розничная торговля в стационарных помещениях площадью до 150 кв.м;

5. медицинские услуги;

6. оказание услуг по хранению автотранспортных средств.

18. Что такое вмененный доход?

1. годовой доход налогоплательщика за предыдущий налоговый период;

2. среднегодовой доход налогоплательщика за предшествующие 5 лет в сопоставимых ценах;

3. потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитанный с учетом факторов, непосредственно влияющих на получение дохода.

19. Что такое базовая доходность по ЕНВД?

1. 1.среднегодовой доход налогоплательщика, рассчитанный за 5 лет на единицу физического показателя;

2. 2.условная месячная доходность на единицу физического показателя.

20. Какова величина налогового периода по ЕНВД?

1. год;

2. месяц;

3. квартал

21. Какова величина налоговой ставки по ЕНВД?

1. ставка зависит от видов деятельности;

2. 6%;

3. 15%

22. Имеют ли право плательщики ЕНВД на уменьшение суммы налога на размер выплат на обязательное пенсионное страхование работников?

1. да;

2. нет;

3. имеют, но не более чем на 50%.

23. Куда зачисляются суммы ЕНВД?

1. в федеральный бюджет;

2. в бюджеты разных уровней и государственные внебюджетные фонды;

3. в федеральный бюджет и Пенсионный фонд;

4. на счета органов казначейства с последующим распределением в соответствии с бюджетным законодательством