1. Определение потребности предприятия в оборотных средствах.

Посредством нормирования определяется общая потребность предприятия в оборотных средствах.

Нормирование оборотных средств – процесс разработки и установления экономически обоснованных нормативов, минимальных, но достаточных сумм оборотных средств, обеспечивающих нормальную и бесперебойную работу предприятия.

Норма оборотных средств – величина, соответствующая минимальному, экономически обоснованному объему запасов. Она устанавливается, как правило, в днях.

Норматив ОС – минимально необходимая сумма денежных средств, обеспечивающих непрерывность работы предприятия. Рассчитывается в рублях.

Норма ОС (Н_ос) определяется по формуле:

где Т_з – текущий запас (основной вид запаса, самая значительная величина в норме ОС);

С_з – страховой запас;

Тр_з – транспортный запас;

Т_ехн – технологический запас;

П_р – время, необходимое для приемки.

Текущий запас определяется по формуле:

где С_п – стоимость поставки; И – интервал между поставками, Р_сут – среднесуточный расход какого-либо материала.

Страховой запас (второй по величине вид запаса) определяется по формуле:

Транспортный запас определяется как превышение сроков грузооборота (время доставки товара от поставщика покупателю) над сроками документооборота:

,

где Р_период – в периодах (квартал, полугодие, год).

Технологический запас – время, необходимое для подготовки материалов к производству:

, где к_{технолог} – коэффициент технологичности материала, установлен комиссией из представителей поставщика и потребителя.

Норматив ОС определяется по формуле:

, где

Н_пр.з. – нормирование производственных запасов, Н_н.п. – нормирование незавершенного производства, Н_г.п. – нормирование запасов готовой продукции.

Норматив оборотных средств:

,

где Н_аОС – норма ОС, В – расход или выпуск по элементу ОС за период, Т – продолжительность периода.

Норматив ОС на незавершенное производство:

,

где - норма ОС по незавершенному производству, - однодневные затраты на производство валовой продукции. Норма ОС по незавершенному производству устанавливается исходя из продолжительности производственного цикла и степени готовности изделий, которая выражается через коэффициент нарастания затрат. Этот коэффициент характеризует степень готовности продукции и обусловлен тем, что затраты на производство осуществляются не одновременно, а в течение всего производственного цикла. Коэффициент нарастания затрат всегда больше 0, но меньше 1.

Норматив ОС на готовую продукцию:

,

где - норма ОС на готовую продукцию, - однодневный выпуск товарной продукции.

Расчет норматива по расходам будущих периодов:

,

где , и - соответственно расходы будущих периодов на начало года, в плановом году и списываемые на затраты в плановом периоде.

Норматив производственных запасов:

,

где - норма производственных запасов, - однодневный расход производственных запасов.

Нормы запасов готовой продукции рассчитываются отдельно по готовой продукции на складе и отгруженной продукции, по которой расчетные документы не сданы в банк.

Нормы запаса определяются по каждой номенклатурной группе изделий с учетом времени:

1) подбора отдельных видов и марок изделий.

2) упаковки и маркировки

3) хранение на складе до отгрузки

4) погрузки, транспортировки и доставки со склада до станций отправления

5) подготовки расчетных документов и сдача их в банк