Тема 3 Денежный оборот и система расчетов на предприятии

1. Денежный оборот и организация расчетов предприятий.

2. Платежные поручения.

3. Платежные требования-поручения (инкассо).

4. Аккредитивы.

5. Чеки.

Литература

1. Ковалев В.В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятий: Учебник.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.- 352 с.

2. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий). – М.: ИНФРА-М, 2007

3. Гаврилова А.Н. Финансы организаций (предприятий) [Электронный ресурс ] : электронный учебник / А.Н. Гаврилова, А.А. Попов. - М. : КноРус , 2009. - 1 электрон.опт.диск (CD-ROM) - ISBN 9785390003794 .

4. Лапуста М.Г. Финансы организаций (предприятий) : учебник для вузов / М.Г. Лапуста, Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай. - Испр. изд. - М. : ИНФРА-М , 2009. - 575 с. : ил. - (Высшее образование). - ISBN 9785160029269 .

5. Колчина Н.В., Поляк Г.Б. Финансы организаций (предприятий).-М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.- глава 11.

6. Положение о безналичных расчетах в РФ от 9 июля 1992 г. №14 с последующими изменениями и дополнениями.

Тестовые задания:

3. Правила организации налично-денежного оборота на предприятии предусматривают:

1. на каждом предприятии в обязательном порядке должна быть либо касса, либо кассовая книга;

2. сроки сдачи денег в банк устанавливаются едиными для всех предприятий и организаций;

3. сверх установленного лимита разрешается хранить денежные средства в кассе предприятия не более трех дней;

4. для контроля за налично-денежным оборотом на предприятии разрабатывается документ оперативного финансового планирования – платежный календарь;

5. расчеты между предприятиями наличными денежными средствами ограничены по одной сделке не более 100 000 руб.

4. Текущие счета – это счета, открытые:

1) юридическим лицам для осуществления финансово-хозяйственных операций, связанных с зачислением и списанием денежных средств;

2) юридическим лицам по операциям специального целевого назначения;

3) юридическим лицам для расчетов по экспортно-импортным операциям;

4) некоммерческим организациям, не являющимися юридическими лицами, а выступающими подразделениями некоммерческой организации, например филиалами для осуществления расчетов по финансово-хозяйственным операциям;

5) некоммерческим организациям, не являющимися юридическими лицами с депонированием средств для целевого финансирования.

3. При недостаточности средств на счете предприятия в первую очередь производится списание средств:

1) на отчисления в бюджет и государственные внебюджетные фонды;

2) по исполнительным документам;

3) в порядке календарной очередности;

4) на оплату труда;

5) для возмещения вреда жизни и здоровью, взыскания алиментов.

4. Для какой формы расчетов не требуется депонирование средств на отдельном счете?

1) платежным поручением;

2) чеком;

3) аккредитивом;

4) инкассо;

5) платежным требованием.

5. Условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств – это:

1) чек;

2) аккредитив;

3) вексель;

4) платежное поручение;

5) платежное требование.

Тема 4. Способы финансирования предприятий.

1. Выбор способов и источников финансирования предприятия.

2. Самофинансирование;

3. Финансирование через механизмы рынка капитала;

4. Банковское кредитование;

5. Бюджетное финансирование;

6. Взаимное финансирование хозяйствующих субъектов.

Литература

1. Бюджетный кодекс РФ (вступил в силу с 01.01 2008 г.). - ст.93² - 93⁵ (Бюджетные кредиты); ст.79, 80 (Бюджетные инвестиции); ст. 115-117 (государственные и муниципальные гарантии).

2. Налоговый кодекс РФ, часть1.- глава 9.- ст.61, п.8 (Налоговый кредит, Инвестиционный налоговый кредит).

3. Приказ ФНС МФ РФ от 21 ноября 2006 г. №САЭ-З-3-19/798@ «Об утверждении порядка организации работы по предоставлению отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита по уплате налогов и сборов. Консультант Плюс

4. Гражданский кодекс РФ, ст.665-670 «Лизинг», ст. 823 «Коммерческий кредит», ст. 850.»Овердрафт», ст. 388-390 «Факторинг». - Консультант Плюс.

5. Финансовые инвестиции организаций. Финансы организаций (предприятий) под ред Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.- с. 173-188.

6. Инвестиционная деятельность организаций. Щербина А.В. Финансы организаций. – Ростов н/Д, Феникс, 2005. – глава 10.

7. Источники финансирования предприятия. Ковалев В.В. Финансы предприятий. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004.- глава 5.

8. Самостоятельная подборка материала по периодике: Проблемы теории и практики управления, Финансовый менеджмент, Банковское дело.

Тестовые задания

1. Основные источники финансовых ресурсов в условиях самофинансирования:

1) прибыль;

2) амортизационные отчисления;

3) средства от страхования деятельности;

4) средства фонда накопления;

5) риск-капитал.

2. Виды долгового финансирования:

1) акции;

2) облигации;

3) векселя;

4) американские депозитарные расписки;

5) кредит под залог акций.

3.Вид кредитования, предусматривающий многократное списание кредитных средств на основании заявок заемщика, в пределах суммы (лимита), предусмотренной в кредитном договоре для финансирования объектов, указанных в кредитном договоре – это

1) овердрафт;

2) кредитная линия;

3) факторинг;

4) селенг;

5) долгосрочный кредит.

4. Прямое бюджетное финансирование предусмотрено для:

1) оказания поддержки экспорта промышленной продукции;

2) случаев, требующих оперативного реагирования на чрезвычайные ситуации;

3) строительства крупных окупаемых объектов транспортной инфраструктуры;

4) оборонных и научных проектов;

5) социальных проектов.

5. Главная цель коммерческого кредита:

1) завоевание доверительных отношений между контрагентами;

2) возможность включения в себестоимость выпускаемой продукции процентов по данному кредиту;

3) совершенствование безналичных расчетов;

4) ускорение процесса реализации товаров и заключенной в них прибыли;

5) обслуживание кругооборота промышленного капитала.

Задачи:

1. Исходя из анализа финансового состояния предприятия в 2006 г., предприятие планирует и в 2007 году работать в условиях самофинансирования. Исходные данные:

В 2006 г. величина средств фонда развития производства, науки и техники составила 12,5 млн. руб.; годовая сумма амортизационных отчислений – 1,2 млн. руб.; чистая прибыль – 72 млн. руб.; вложения средств в основной капитал – 18 млн. руб.; добавленная стоимость – 93 млн. руб.

В 2007 г. планируется вложения средств в основной капитал в размере 21,6 млн. руб.; рост добавленной стоимости - на 1.5 %. Определить норму самофинансирования, норму накопления в 2006, 2007 гг., сделать выводы.

2.Прибыль АО, предназначенная на выплату дивидендов, оставила 150 000 руб. Общая сумма акций - 500 000 руб., в том числе привилегированные акции – 50 000 руб. (фиксированный дивиденд – 30% к номинальной стоимости), обыкновенные акции – 450 000 руб. Определить размер дивиденда (в %) по обыкновенным акциям.

3. АО располагает свободным капиталом в 60 млн. руб. и желает положить эту сумму на депозит сроком на 2 года. Условия по депозитным вкладам: в Сбербанке доход – 50% годовых, доход исчисляется ежегодно. В Академбанке – 40% годовых, доход исчисляется ежеквартально. Какой вариант выбрать АО?

4. Банк предлагает 50% годовых. Каков должен быть первоначальный вклад, чтобы через 3 года иметь на счете 1 млн. руб.

5. АО имеет 100 млн. руб., вложив их в банк на депозит, предполагает получить через 2 года 300 млн. руб. Определите значение процентной ставки.

6. Предприятие планирует на условиях договора финансового лизинга приобрести оборудование стоимостью 820 000 руб. с полной его амортизацией. Кредит, привлекаемый лизингодателем, для осуществления лизинговой сделки – 820 000 руб. Процентная ставка по кредиту – 20% годовых. Вознаграждение лизингодателя, включающее затраты и прибыль лизингодателя, в том числе налог на имущество, фонд оплаты труда и общехозяйственные нужды лизинговой компании, составляет 10% годовых (от среднегодовой стоимости имущества). Инвестиционные затраты и дополнительные услуги лизингодателя – 174 500 руб. В их состав входят расходы на содержание, обслуживание и охрану предмета лизинга, таможенное оформление, страховые взносы, обучение персонала лизингополучателя и др. Ставка НДС – 18%. Составить расчет лизинговых платежей.

7. Вексель на сумму 1 000 000 рублей учтен в банке за 40 дней до погашения под 80% учетной ставки. Затем банк этот же вексель реализовал под 60% учетной ставки за 20 дней до погашения. Получил ли банк доход от операций купли-продажи веселя?

8. Предприятию открыта не возобновляемая кредитная линия на реконструкцию производства на 3 года с лимитом выдачи средств – 5 000 000 руб. под 24% годовых. Составьте график погашения суммы и процентов по кредиту (погашение ежеквартально).

9. В отчетном квартале текущего года банк кредитовал предприятие по договору овердрафта. В январе среднемесячный оборот по счету предприятия в банке составил – 3 млн. руб., в феврале – 1,8 млн. руб., в марте – 2,6 млн. руб. Потребность в расчетах соответственно – 3,5 млн. руб., 2,9 млн. руб., 3,8 млн. руб. Лимит кредитования - 25% от среднемесячного оборота по счету предприятия. Ставка по овердрафту – 14% годовых. Срок кредита – 30 дней. Ежемесячная комиссия за обслуживание овердрафта – 0,5% годовых от суммы лимита. Составьте график кредитования предприятия и платежей по овердрафту.

10. В отчетном квартале банк осуществлял расчеты с контрагентами своего клиента по договору факторинга. Отгрузка продукции производилась в течение квартала ежемесячно – 15 января на сумму 850 000 руб., 10 февраля – 1,4 млн. руб., 3 марта – 1,8 млн. руб. Комиссионное вознаграждение банка – 0,3% от суммы уступленных требований. В день отгрузки продукции банк переводит предприятию 90% от суммы поставки. Произвести окончательный расчет, если покупатели предприятия перечислили деньги за приобретенную продукцию соответственно 15 февраля, 12 марта, 5 апреля текущего года.