3.2 Формы безналичных расчетов.

В соответствии с действующим Положением безналичные расчеты в РФ могут осуществляться в форме платежных поручений, чеков, аккредитивов и инкассо.

Применение той или иной формы расчетов определяется договором между плательщиком и получателем средств. Каждая форма расчетов осуществляется на основе определенного расчетного документа.

Платежные поручения – самая распространенная в России форма безналичных расчетов. Платежное поручение представляет собой поручение предприятия обслуживающему банку о перечислении определенной суммы со своего расчетного счета.

Плательщик представляет в банк поручение на бланке уставленной формы. Поручение действительно в течение десяти дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается).

Платежные поручения используются для совершения платежей:

• с поставщиками и подрядчиками в случае предоплаты,

• с органами пенсионного и страхового фондов,

• при налоговых и иных платежах.

Последовательность операций при расчетах платежными поручениями (ПП) без предварительного акцепта:

Продавец

Покупатель

5 1 5

Банк

продавца

Банк покупателя

4 3 2

Рисунок 3.1 - Схема расчетов платежными поручениями без акцепта.

1. Покупатель представляет в банк платежное поручение в четырех экземплярах и получает назад четвертый экземпляр в качестве расписки банка.

2. Банк покупателя, на основании одного экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя.

3. Банк покупателя направляет в банк продавца два экземпляра платежного поручения и денежные средства.

4. Банк продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет средства на счет продавца.

5. Банки продавца и покупателя выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов о движении денежных средств.

Расчеты платежными поручениями при предварительной оплате:

Продавец

Покупатель

1

4 5 2

Банк продавца

Банк покупателя

3

Рисунок 3.2 - Схема расчетов платежными поручениями с акцептом.

8. – заключение договора с предварительной оплатой;

9. – передача покупателем платежного поручения в банк и списание средств со счета;

10. – перевод средств в банк продавца и зачисление средств на его счет;

11. – сообщение продавцу о зачислении средств на его счет;

12. – поставка товара (оказание услуг).

Достоинства расчетов платежными поручениями:

• простой документооборот;

• возможность предварительной проверки качества товара;

• простая техника проведения расчетов.

Недостаток: отсутствие гарантий своевременного платежа.

Расчеты чеками используются как физическими, так и юридическими лицами. Чеки являются платежным средством и могут применяться при расчетах во всех случаях, предусмотренных законами РФ.

Согласно определению чека, содержащемуся в ст. 34 ГК РФ, «… чеком признается ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму».

Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами. Допускается прием чеков во вклады граждан на их лицевые счета в банках на условиях, определенных банком-эмитентом или банком-корреспондентом.

Чек удобен в случаях:

• когда плательщик не хочет совершать платеж до получения товара, а поставщик - передать товар до получения гарантии платежа;

• когда продавец заранее не известен.

Различают два вида чеков: денежные и расчетные. Денежные чеки – для выплаты наличных денежных средств.

Расчетный чек, эмитированный российским банком, имеет хождение только на территории РФ.

Бланки чеков являются бланками строгой отчетности.

В зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные и предъявительские.

Платеж по именному чеку может быть совершен только в пользу лица, указанного в чеке. По ордерному чеку – как в пользу лица, указанному в чеке, так и по его приказу (индоссаменту), оформленному на обороте чека, другому лицу. По предъявительскому чеку – в пользу любого лица, предъявившего чек в банк.

Последовательность операций при чековой форме расчетов: 4