- •Т.Л. Ищук
- •Содержание
- •Раздел 1. Основы организации финансов предприятий
- •Тема 1. Сущность финансов предприятий.
- •Общее понятие о финансах предприятий.
- •Функции финансов предприятий.
- •1.3 Принципы организации финансов предприятий.
- •1.4 Организационно-правовые формы предприятий и организаций
- •Какие фонды денежных средств предприятий относятся к собственным фондам?
- •Объясните многообразие форм собственности как необходимое условие эффективности финансов предприятий.
- •Какова главная цель финансов предприятий?
- •Чем отличается контрольная функция финансов предприятий от финансового контроля?
- •Тема 2. Финансовые ресурсы и капитал предприятия
- •2.1 Понятие и виды финансовых ресурсов предприятия.
- •Прибыль
- •Капитал предприятия и его классификация.
- •Доходы и расходы предприятия
- •Финансирование прочих расходов
- •Прибыль
- •2.4. Прибыль и рентабельность
- •Тема 3. Денежный оборот предприятия.
- •3.1 Понятие и принципы организации денежного оборота предприятия.
- •3.2 Формы безналичных расчетов.
- •Продавец
- •Продавец
- •Покупатель
- •Банк продавца
- •Продавец
- •Покупатель
- •Продавец
- •Покупатель
- •Продавец
- •Покупатель
- •Продавец
- •Банк продавца
- •Покупатель
- •Правила организации налично-денежного оборота на предприятии предусматривают:
- •Текущие счета – это счета, открытые:
- •3. При недостаточности средств на счете предприятия в первую очередь производится списание средств:
- •4. Для какой формы расчетов не требуется депонирование средств на отдельном счете?
- •5. Условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств – это:
- •Раздел 2. Источиники финансирования предприятий
- •Тема 4. Способы финансирования предприятий
- •Самофинансирование
- •4.2 Финансирование через механизмы рынка капитала.
- •4.3 Банковское кредитование.
- •4.4 Бюджетное финансирование
- •4.6. Категории инвесторов
- •Тема 5. Основной капитал предприятия.
- •5.1. Содержание, состав и классификация основного капитала.
- •5.2. Амортизация основных фондов.
- •5.3. Показатели эффективности использования основных фондов.
- •Тестовые задания к теме 5
- •Тема 6. Оборотные средства предприятия.
- •Заемные оборотные средства:
- •Дополнительно привлеченные оборотные средства:
- •6. 2. Нормирование оборотных средств.
- •6.3 Показатели эффективности использования оборотных средств.
- •Тема 7 Финансовое планирование на предприятиях.
- •7. 2 Перспективное финансовое планирование.
- •7.3 Текущее финансовое планирование
- •7.4 Оперативное финансовое планирование
- •7.5. Финансовый контроллинг
- •Методы контроллинга:
- •7.6. Бюджетиррование в системе финансового планирования
- •7.7. Особенности финансового планирования в условиях инфляции.
- •2. На этапе стратегического анализа разрабатываются:
- •Тема 1. Сущность и функции финансов предприятий (организаций)
- •Функции финансов предприятий
- •Принципы организации финансов предприятий
- •Какие фонды денежных средств предприятий относятся к собственным фондам?
- •Объясните многообразие форм собственности как необходимое условие эффективности финансов предприятий.
- •Какова главная цель финансов предприятий?
- •Чем отличается контрольная функция финансов предприятий от финансового контроля?
- •Тема 2. Финансовые ресурсы и капитал предприятия
- •Капитал предприятия, его классификация
- •Доходы и расходы предприятия
- •Прибыль и рентабельность
- •Тема 3 Денежный оборот и система расчетов на предприятии
- •Правила организации налично-денежного оборота на предприятии предусматривают:
- •Текущие счета – это счета, открытые:
- •3. При недостаточности средств на счете предприятия в первую очередь производится списание средств:
- •4. Для какой формы расчетов не требуется депонирование средств на отдельном счете?
- •5. Условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платеж в пользу получателя средств – это:
- •Тема 5. Основной капитал предприятия
- •Показатели эффективности использования основных фондов.
- •Тестовые задания к теме 5
- •Тема 7. Финансовое планирование на предприятии
- •2. На этапе стратегического анализа разрабатываются:
- •Какие из приведенных денежных отношений относятся к финансовым?
- •Виды финансовых ресурсов, сформированные за счет собственных внутренних источников:
- •Правила организации налично-денежного оборота на предприятии предусматривают:
- •Основные источники финансовых ресурсов в условиях самофинансирования:
- •Финансовый план – это:
- •Определить методом прямого счета доход от реализации продукции на основе следующих данных:
- •1.Какие фонды денежных средств относятся к собственным фондам?
- •2. По объекту инвестирования различают следующие виды капитала:
- •3. Текущие счета – это счета, открытые:
- •4. Виды долгового финансирования:
- •5. На этапе стратегического анализа разрабатываются:
- •6. По годовому плану предприятие имеет следующие показатели (тыс. Руб.):
- •1.Какова главная цель финансов предприятий?
- •1. Чем отличается контрольная функция финансов от финансового контроля?
- •2. Норма валовой прибыли предприятия определяется как:
- •1.Какие из приведенных денежных отношений являются финансовыми?
- •2.Разница между экономической и бухгалтерской прибылью в том, что:
- •3.Расчеты, связанные лишь с движением денежных средств – это:
- •4.Конверсируемые облигации – это:
- •5.К оборотным производственным фондам относятся:
- •6. Рассчитать доход от реализации продукции методом укрупненного счета на основе следующих данных:
- •1.Укажите правильный ответ
- •2. По объекту инвестирования различают
- •3. Восстановительная стоимость основных фондов – это
- •4. По месту и роли в процессе воспроизводства оборотные средства подразделяются на:
- •1. К финансовым ресурсам предприятий, сформированным за счет внешних источников, относятся:
- •2. Сверх установленного лимита предприятия имеют право хранить в своих кассах наличные деньги не свыше трех рабочих дней только:
- •3. Преимущества лизинга:
- •4. Показателями эффективности использования основных фондов являются:
- •5. Под структурой оборотных средств понимают:
- •1. Выберите правильный вариант, показывающий взаимосвязь между финансовыми ресурсами, капиталом, активами и пассивами:
- •2. Для оценки эффективности самофинансирования анализируют показатели:
- •3. При каких методах начисления амортизации основой выступает остаточная стоимость?
- •4. К нормируемым оборотным средствам относятся:
- •5. Стратегическими целями финансовой деятельности предприятия являются:
- •5) Расчеты чеками.
- •1. К расходам по обычным видам деятельности относятся:
- •2. Какой кредит может быть предоставлен в вексельной форме без права оборота, по открытому счету или на основе аккредитива?
- •3. Остаточная стоимость основных фондов – это:
- •4. Уменьшение длительности одного оборота оборотных средств свидетельствует:
- •5. Основными задачами финансового планирования на предприятия являются:
- •3) Амортизация основных фондов;
- •1. Резервный фонд предприятия:
- •2. Источниками формирования уставного капитала предприятия являются:
- •3. Налогооблагаемая прибыль – это:
- •4. Прямое бюджетное финансирование предоставляется:
- •5. Для каких методов начисления амортизации основой является остаточная стоимость?
- •1. Общественное назначение финансов предприятий заключается в том, чтобы:
- •2. Ссудный капитал – это:
- •3. Ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение лица, выдавшего ценную бумагу уплатить держателю этой ценной бумаги указанную в ней сумму – это:
- •4. По какому виду кредитования максимальная сумма (лимит) кредита определяется индивидуально для каждого предприятия, и не должна превышать 25% от среднемесячных зачислений на расчетный счет?
- •5. Документами стратегического финансового планирования являются:
- •2) Доходы и расходы предприятия;
Тема 7 Финансовое планирование на предприятиях.
7.1 Содержание финансового планирования на предприятии.
Планирование является одним из функциональных элементов общей системы управления предприятием. В системе экономического планирования деятельности предприятия (план производства, план сбыта, план маркетинга) финансовое планирование занимает одно из ключевых мест.
В экономической литературе имеются различные толкования финансового планирования.
Во-первых, финансовое планирование рассматривается как наука, основывающаяся на общей теории планирования. Методология планирования включает: принципы, совокупность методов разработки плановых документов, способы расчетов показателей, методики – пошаговый алгоритм осуществления процесса разработки и реализации планов.
Во-вторых, финансовое планирование рассматривается как процесс разработки системы финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в будущем периоде.
Сущность финансового планирования заключается в определении общих направлений финансовой деятельности предприятия, главных целей и основных способов их достижения.
Следовательно, финансовое планирование направлено на грамотное управление финансами предприятия для достижения безубыточной работы и возможности поступательного развития в соответствии с требованиями времени, а также – в последующем контроле и выявлении отклонений от плановых установок.
Таким образом, внутрифирменное финансовое планирование является видом управленческой деятельности, заключающимся в определении общих направлений финансовой деятельности предприятия, способов их достижения путем составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от плановых установок.
Результатом плановой деятельности является финансовый план.
Финансовый план предприятия – это документ, отражающий объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи по его финансовым обязательствам.
Финансовый план необходим предприятию для того, чтобы заранее знать финансовые результаты своей деятельности и организовать рациональное движение финансовых ресурсов в соответствии с выбранной финансовой стратегией.
Финансовое планирование обеспечивает взаимоувязку всех показателей деятельности предприятия и поэтому является сложным, трудоемким процессом, затрагивающим все его службы и подразделения и отражается в различных плановых документах.
Основными задачами финансового планирования являются:
обеспечение источниками финансирования основной деятельности предприятия (поддержание нормального уровня запасов сырья, материалов, готовой продукции, финансирование прироста оборотных средств, воспроизводства основных производственных фондов и пр.);
своевременное и в полном объеме выполнение обязательств перед бюджетом и внебюджетными фондами, кредиторами;
обоснование эффективного вложения временно свободных средств на достаточном уровне;
выявление резервов роста доходов предприятия;
оптимизация использования прибыли;
определение дивидендной политики;
обоснование размера и условий привлечения внешних источников финансирования;
поддержание платежеспособности предприятия, обеспечение его финансовой устойчивости.
Как видно из перечисленных задач, финансовое планирование оказывает воздействие на все стороны деятельности предприятия путем выбора объекта финансирования, направления финансовых средств и способствует рациональному использованию всех видов ресурсов: трудовых, материальных и денежных.
Важнейшими объектами финансового планирования предприятия являются:
выручка от реализации товаров (работ, услуг);
прибыль и ее распределение по соответствующим направлениям;
фонды специального назначения и их использование;
объем платежей в бюджет и внебюджетные фонды;
объем заемных средств, привлекаемых с кредитного рынка;
плановая потребность в оборотных активах;
объем капиталовложений и источники их финансирования и др.
Для составления финансовых планов используют следующие информационные источники:
договоры (контракты), заключаемые с потребителями продукции и поставщиками материальных ресурсов;
учетные затраты;
результаты анализа бухгалтерской отчетности и выполнения финансовых планов за предшествующие периоды;
прогнозные расчеты по реализации продукции потребителям на основе заказов, прогнозов спроса на нее, уровня продажных цен и других условий рыночной конъюнктуры. На базе показателей сбыта рассчитывают объем производства, затраты на выпуск продукции, прибыль, рентабельность и др. показатели.
Экономические нормативы, утверждаемые законодательными актами РФ (налоговые ставки, тарифы, отчисления во внебюджетные фонды, порядок начисления амортизации, учетная ставка банковского процента, минимальный размер оплаты труда и т.д.).
Финансовое планирование базируется на общих принципах теории планирования:
единства – означает, что планирование должно иметь системный характер, т.е. представлять собой совокупность взаимосвязанных элементов, развивающихся в едином направлении, ради общей цели;
координации планов отдельных подразделений – означает, что всякие изменения в планах одних подразделений должны быть отражены в планах других структурных единиц;
участия означает, что каждый специалист предприятия становится участником плановой деятельности независимо от должности и выполняемой функции;
непрерывности заключается в том, что процесс планирования должен осуществляться систематически в рамках установленного цикла. Планы должны непрерывно приходить на смену друг другу (план закупок - план производства – план по маркетингу – финансовый план).
Гибкости заключается в придании планам и процессу планирования в целом способности изменяться. Неопределенность внешней среды и наличие непредусмотренных изменений внутренней обстановки требуют корректировки и уточнения планов. Поэтому планы должны содержать «резервы безопасности» (ресурсов, производственных мощностей и пр.).
Научной обоснованности означает постоянное совершенствование методологии планирования в соответствии с научными достижениями теории и практики планирования.
Разрабатываемые в некоммерческих организациях финансовые планы называются сметами. Смета – форма планового расчета, определяющая потребности предприятия в денежных ресурсах на предстоящий период и последовательность действий по исчислению показателей.
Финансовые планы коммерческих предприятий и организаций по содержанию, задачам и объектам планирования можно разделить на три группы:
Перспективные (стратегические);
Текущие;
Оперативные.