4. Анализ структуры накладных расходов

Бюджет по накладным расходам по отдельным статьям содержит информацию о размере накладных расходов по конкретным подразделениям. Отличительной особенностью данного бюджета является то, что он содержит только расходы предприятия. При этом, так как накладные расходы составляют порядка 35%-40% затрат предприятия, их планированию и контролю на предприятии требуется уделять значительное внимание.

Цель разработки данного части расходов – планирование накладных расходов с последующим сравнением с фактическими показателями и принятие управленческих решений.

  Планирование расходов и выбытия денежных средств по накладным расходам производится по следующим статьям:

- Расходы по электроэнергии,

       -  Расходы за воду,

       - Расходы за газ,

       - Информационно-вычислительное обслуживание,

       - Расходы на содержание охраны,    

       - Содержание и эксплуатация легкового транспорта,

       - Содержание и эксплуатация грузового транспорта.

Планирование и рассмотрение накладных расходов осуществляется не только по разделам накладных расходов, но и по затратным статьям, что позволяет анализировать расходы и осуществлять контроль в зависимости от вида расходов.

Планирование накладных расходов производится по следующим статьям:

 1.Расходы по электроэнергии

В плановых документах заполнение по расходам и выбытию денежных средств происходит, исходя из данных, предоставленных сотрудниками – по данной статье накладных расходов. Это отдел главного инженера.

  2. Расходы за воду

В плановых документах заполнение по расходам и выбытию денежных средств происходит, исходя из данных, предоставленных сотрудниками – по данной статье накладных расходов. Это отдел главного инженера.

  3. Расходы за газ

В плановых документах заполнение по расходам и выбытию денежных средств происходит, исходя из данных, предоставленных сотрудниками – по данной статье накладных расходов. Это отдел главного инженера. 

4. Информационно-вычислительное обслуживание

В плановых документах заполнение по расходам и выбытию денежных средств происходит, исходя из данных, предоставленных сотрудниками – по данной статье накладных расходов. Это – отдел директора.

 5. Расходы на содержание охраны

В плановых документах заполнение по расходам и выбытию денежных средств происходит, исходя из данных, предоставленных сотрудниками – по данной статье накладных расходов. Это отдел главного инженера.

6. Содержание и эксплуатация легкового транспорта

В плановых документах заполнение по расходам и выбытию денежных средств происходит, исходя из данных, предоставленных сотрудниками – по данной статье накладных расходов. Это отдел главного инженера.

 7. Содержание и эксплуатация грузового транспорта

В плановых документах заполнение по расходам и выбытию денежных средств происходит, исходя из данных, предоставленных сотрудниками – по данной статье накладных расходов. Это отдел главного инженера.

Для удобства рассмотрения и сравнения данных по накладным расходам поместим все данные в таблицу 3.10.1.

Структура накладных расходов ООО «Фарт Плюс» Таблица 3.7.1.4.1.

Накладные расходы	2009г.		2010г.		Динамика, тыс. р (ст.4-ст.2)	Темп роста % (ст.4/ст.2)
	Сумма, тыс. р	Доля, %	Сумма, тыс. р	Доля, %
1	2	3	4	5	6	7
расходы по электроэнергии	143	23,4	216	28,3	73	151
расходы за воду	39	6,4	48	6,3	9	123
расходы за газ	120,4	19,7	156,2	20,4	35,8	129,7
информационно-вычислительное обслуживание	18,5	3,1	15,3	2	-3,2	82,7
расходы на содержание охраны	124	20,3	132	17,3	8	106,4
содержание и эксплуатация легкового транспорта	54,6	8,9	70,3	9,2	15,7	128,7
содержание и эксплуатация грузового транспорта	110,6	18,1	126,3	16,5	15,7	114,2
Итого:	610,1	100	764,1	100	154	125,2