Окончание табл.2.4
|
1 |
2 |
|
Возмещение износа инструментов и приспособлений |
111,80 |
|
Расходы по содержанию и эксплуатации оборудования |
218,00 |
|
Цеховые расходы |
131,40 |
|
Общезаводские расходы |
262,70 |
|
Внепроизводственные расходы |
16,70 |
|
Итого полная себестоимость |
11517,00 |
Расчет себестоимости производства
колбасных изделий
Машины, установленные на участке, рассчитаны на производство 700 кг колбасных изделий в час. Количество продукта, которое будет произведено в течение одного месяца, М (кг) определяется по формуле
М=Q D t h n, (2.15)
где Q - производительность машин, кг/ч;
D - количество рабочих дней в месяце;
t - продолжительность смены, ч;
h - коэффициент использования оборудования;
n - сменность работы.
К расчету принимаем Q = 700 кг/ч; D = 22 дня; t = 8 ч;
h = 0,8; n = 1 смена.
М = 700 22 8 0,8 1 = 98560 кг.
Затраты на сырье Zm (р.) определяются по формуле
Zm = Zm1 М, (2.16)
где Zm1 – затраты на производство 1 т изделия, р.
К расчету принимаем Zm1 = 10000 р.
Zm = 98,56 10000=985600 р.
Транспортно-заготовительные расходы Тn (р.) определяются по формуле
Тn = 0,04 Zm. (2.17)
Тn = 0,04 985600=39424 р.
Налог на добавленную стоимость НДСупл (р.) определяется по формуле
НДСупл = 0,1 Zm. (2.18)
НДСупл = 0,1 985600=98560 р.
Общие затраты на сырье Zобщ (р.) определяются по формуле
Zобщ = Zm + Тn + НДСупл. (2.19)
Zобщ = 985600+39424+98560=1123584 р.
Амортизационные отчисления Ао (р) определяются по формуле
Ао = Цопт : Т, (2.20)
где Цопт - оптовая цена оборудования, р.;
Т - срок службы, лет.
Оптовая цена оборудования будет складываться из цены на измельчительную машину (10120 р.), фаршеперемешивающую машину (18825 р.), шприц-машины (11517 р.), подъемник (3000 р.), печку (130000 р.), столы для обвалки (1500 р.). Так как все оборудование сделано для собственного производства, а не на реализацию, то в расчете амортизации берем полную себестоимость указанного оборудования.
К расчету принимаем Цопт = 174951 р.; Т = 12 лет.
Ао=174951:12=14579 р./год.
Амортизационные отчисления за месяц составят
Ао=14579:12=1216 р./мес.
Энергозатраты при производстве колбасных изделий за месяц Сэ (р./мес) определяются по формуле
Сэ=Рэ N D t h, (2.21)
где Рэ - цена за 1 кВт-ч энергии, р.;
N - мощность оборудования, кВт.
К расчету принимаем Рэ=0,5 р.; N=113,15 кВт.
Сэ=0,5 113,15 22 8 0,8=7966 р.
Фонд оплаты труда обслуживающего персонала Zфот (р.) определяется по формуле
Zфот = ЗП Пр Дзп Ч, (2.22)
где ЗП - заработная плата трудящегося, р.;
Пр - премиальный коэффициент;
Дзп - коэффициент дополнительной заработной платы;
Ч - численность обслуживающего персонала.
К расчету принимаем ЗП = 1000 р; Пр=1,5; Дзп=1,09; Ч=7.
Zфот = 1000 1,5 1,09 7=11445 р.
Отчисления на социальные нужды Осн (р.) определяются по формуле
Осн = 0,385 Zфот. (2.23)
Осн = 0,385 11445=4406 р.
Другие налоги в себестоимости продукции принимаем условно Тн = 200 р.
Сумму налогов в себестоимости продукции Н (р.) определим по формуле
Н = Осн + Тн. (2.24)
Н = 4406+200=4606 р.
Затраты на изготовлении продукции представлены в табл.2.5.
Таблица 2.5
Калькуляция себестоимости производства колбасы
|
Статья расходов |
Сумма, р. |
|
Сырье |
1123584 |
|
Амортизационные отчисления |
1216 |
|
Заработная плата |
11445 |
|
Энергозатраты |
7966 |
|
Налоги |
4606 |
|
Итого |
1148806 |
Себестоимость 1 кг колбасы С1 (р.) определяется по формуле
С1 = Z : М, (2.25)
где Z - полная себестоимость всего объема производства, р.
С1 = 1148806:98560=11 р./кг.
Рентабельность производства принимаем равной 1,15 (или 15%) с учетом цен ближайших по географическому расположению конкурентов. Оптовую цену с учетом рентабельности Цоп (р.) определим по формуле
Цоп = С1 Р, (2.26)
Цоп = 11 1,15=12,6 р.
Отпускную цену колбасы с учетом налога на добавленную стоимость Цот (р.) определим по формуле
Цот = Цоп НДСпол. (2.27)
Цот= 12,6 1,1=14 р.
Выручку от продажи колбасных изделий за месяц ВПМ (р.) определим по формуле]
ВПМ = Цот М. (2.28)
ВПМ = 14 98560 =1379840 р.
Сумму НДС, который «получен» на весь объем реализации колбасы НДСпол , (р.) определим по формуле
НДСпол = ВПМ-ВПМ:1,1. (2.29)
НДСпол = 1379840-1379840:1,1=125440 р.
НДС в бюджет НДСб (р.) определим по формуле
НДСб = НДСпол - НДСупл . (2.30)
НДСб = 125440-98560 = 26880 р.
Налог в дорожный фонд НДФ (р.) определим по формуле
НДФ = 0,02 (ВПМ - НДСпол). (2.31)
НДФ = 0,02 (1379840-125440) = 25088 р.
Балансовую прибыль за месяц БП (р.) определяем по формуле
БП=ВПМ-Z-НДСб-НДФ. (2.32)
БП=1379840-1123584-26880-25088=204288 р.
Налог на образование Но (р.) определим по формуле
Но = 0,01 Zфот. (2.33)
Но = 0,01 11445=114,45 р.
Налог на содержание милиции Нм (р.) определим по формуле
Нм = 0,01 ЗПмин Ч, (2.34)
где ЗПмин - минимальный размер заработной платы трудящегося, р.
К расчету принимаем ЗПмин = 83,49 р. (минимальный размер оплаты труда пересматривается).
Нм = 0,01 83,49 . 7 = 5,8 р.
Налог на благоустройство Нб (р.) определим аналогично формуле (2.34).
Нб = 0,01 83,49 7 = 5,8 р.
Налог на имущество Ни (р.) определим по формуле
Ни = 0,02 Си, (2.35)
где Си - стоимость имущества, р.
Платежи осуществляются ежеквартально, расчет делаем за месяц. К расчету принимаем стоимость всего оборудования, принятого на баланс предприятия.
Ни = 0,02 173565 = 3471,3 р.
Налог на содержание жилсоцфонда Нж (р.) определим по формуле
Нж = 0,015 (ВПМ - НДСпол). (2.36)
Нж = 0,015 (1379840-125440) = 18810 р.
Налогооблагаемую базу налога на прибыль НБ (р.) определим по формуле
НБ = БП - Но - Нм - Нб - Ни - Нж. (2.37)
НБ=204288-114,45-5,8-5,8-3471,3-18810 = 181880 р.
Налог на прибыль Нп (р.) определим по формуле
Нп = 0,35 НБ. (2.38)
Нп = 0,35 181880=63658 р.
Чистую прибыль ЧП (р.) определим по формуле
ЧП = НБ - Нп . (2.39)
ЧП = 181880-63658=118222 р.
Эффективность инвестиций проекта
Реализация проекта начнется через три месяца. Для того чтобы решить, целесообразны ли инвестиции в производство, необходимо рассчитать следующие показатели:
чистую текущую стоимость;
максимальный денежный отток;
рентабельность инвестиций;
срок окупаемости.
Начало вложений инвестиций 1 июля текущего года, окончание 30 сентября текущего года, т.е. 3 месяца. Начало реализации проекта 1 октября текущего года, окончание 30 апреля следующего года, т.е. реализация длится 7 месяцев. Три месяца идет сооружение установки. Принимаем следующие проценты инфляции: июль - 0,5; август - 0,7; сентябрь - 0,9; октябрь - 0,9; ноябрь - 1,1; декабрь - 1,3; январь следующего года - 1,5; февраль - 1,6; март - 1,4; апрель - 1,3.
Произведем расчет дисконтных множителей, которые позволят привести инвестиции и доходы к одному моменту времени - к моменту начала реализации проекта. Данные представлены в табл.2.6.
Таблица 2.6
Расчет дисконтных множителей
|
Период |
Инфляция, % |
Дисконтный множитель |
|
Июль |
0,5 |
-1,016 (1+0,005)=-1,021 |
|
Август |
0,7 |
-1,009 (1+0,007)=-1,016 |
|
Сентябрь |
0,9 |
-(1+0,009)=-1,009 |
|
Октябрь |
0,9 |
1/(1+0,009)=0,991 |
|
Ноябрь |
1,1 |
0,991/(1+0,011)=0,980 |
|
Декабрь |
1,3 |
0,980/(1+0,013)=0,967 |
|
Январь |
1,5 |
0,967/(1+0,015)=0,953 |
|
Февраль |
1,6 |
0,953/(1+0,016)=0,938 |
|
Март |
1,4 |
0,938/(1+0,014)=0,925 |
|
Апрель |
1,3 |
0,925/(1+0,013)=0,913 |
Далее осуществляем приведение по фактору времени инвестиций и доходов путем умножения величин инвестиций и доходов на дисконтный множитель. Причем инвестиции имеют отрицательное значение, а доходы положительное. Результаты приведены в табл.2.7.
Таблица 2.7
Расчет приведенных инвестиций и доходов
|
Период инвестиций и реализации |
Инвестиции и чистая прибыль |
Дисконтный множитель |
Приведенные значения инвестиций и прибыли |
|
Июль |
60000 |
-1,021 |
-61260 |
|
Август |
60000 |
-1,016 |
-60960 |
|
Сентябрь |
60000 |
-1,009 |
-60540 |
|
Октябрь |
120704 |
0,991 |
119617 |
|
Ноябрь |
120704 |
0,980 |
118289 |
|
Декабрь |
120704 |
0,967 |
116720 |
|
Январь |
120704 |
0,953 |
115030 |
|
Февраль |
120704 |
0,938 |
113220 |
|
Март |
120704 |
0,925 |
111651 |
|
Апрель |
120704 |
0,913 |
110202 |
|
Итого инвестиции |
|
|
-182760 |
|
Итого чистая прибыль |
|
|
804729 |
Максимальный денежный отток 182760 р.
Интегральный экономический эффект - это приведенная чистая прибыль минус приведенные инвестиции:
804729-182760=621969 р.
Рентабельность инвестиций определяется как интегральный экономический эффект, деленный на максимальный денежный отток:
621969/182760=300%.
Срок окупаемости за каждый день работы цеха составит
119617/30=3987 р.
Следовательно, при затратах 173565 р. цех окупится за
173565/3987=45 дн.
По полученным данным строим финансовый профиль проекта (рис.2.1). Финансово-экономические показатели представлены в табл.2.8.
Рис.2.1. Финансовый профиль проекта
Таблица 2.8
Финансово-экономические показатели проекта
|
Показатель |
Величина показателя |
|
Интегральный экономический эффект, р. |
621969 |
|
Максимальный денежный отток, р. |
182760 |
|
Рентабельность, % |
300 |
|
Срок окупаемости, дни |
45 |