- •Кримінальне право і законодавство України Частина особлива
- •Передмова
- •Тема 1. Загальна характеристика особливої частини кримінального законодавства україни
- •1.1. Поняття Особливої частини кримінального законодавства
- •1.2. Система Особливої частини кримінального законодавства
- •1.3. Загальні засади і правила кваліфікації злочинів
- •11. Якщо один злочин є способом, складовою частиною об'єктивної сторони іншого злочину, то перший з них поглинається другим.
- •12. При конкуренції самостійної, окремої норми і норми про співучасть у більш тяжкому злочині застосовується норма про співучасть.
- •Тема 2. Злочини проти основ
- •2.1. Загальна характеристика злочинів проти основ національної безпеки України
- •2.2. Посягання на національну і державну безпеку України
- •2.2.1. Державна зрада
- •2. Другою формою державної зради є шпигунство.
- •2.2.2. Шпигунство
- •2.3. Посягання на територіальну цілісність України
- •2.4. Посягання на політичні засади України
- •2.4.1. Посягання на життя а ержавного чи громадського діяча
- •2.5. Посягання на економічні засади України
- •Тема 3. Злочини проти життя та здоров'я особи
- •3.1. Загальна характеристика злочинів проти особи
- •3.2. Злочини проти життя
- •3.2.1. Умисне вбивство
- •3.2.2. Умисне вбивство, вчинене у стані сильного душевного хвилювання
- •3.2.3. Умисне вбивство матір'ю своєї новонародженої дитини
- •3.2.4. Вбивство при перевищенні меж необхідної оборони
- •3.2.5. Вбивство з необережності
- •3.2.6. Доведення до самогубства
- •3.3. Злочини проти здоров'я
- •3.3.1. Загальна характеристика злочинів проти здоров'я особи
- •3.3.2. Умисне тяжке тілесне ушкодження
- •3.3.3. Умисне середньої тяжкості тілесне ушкодження
- •3.3.4. Умисне тяжке або середньої тяжкості тілесне ушкодження, заподіяне у стані сильного душевного хвилювання
- •3.3.5. Заподіяння тяжких тілесних ушкоджень при перевищенні меж необхідної оборони
- •3.3.9. Необережне тяжке або середньої тяжкості тілесне ушкодження
- •3.3.12. Неналежне виконання професійних обов'язків, що спричинило зараження вірусом імунодефіциту людини чи іншої невиліковної інфекційної хвороби
- •3.3.13. Розголошення відомостей про проведення і медичного огляду на виявлення зараження вірусом імунодефіциту людини чи іншої невиліковної інфекційної хвороби
- •3.3.14. Зараження венеричною хворобою
- •3.3.15. Незаконне проведення аборту
- •3.3.16. Залишення у небезпеці
- •3.3.17. Неподання допомоги особі, яка перебуває у небезпечному для життя становили
- •3.3.18. Неналежне виконання обов'язків щодо охорони життя та здоров'я дітей
- •3.3.20. Неподання допомоги хворому медичним працівником
- •3.3.21. Неналежне виконання професійних обов'язків медичним або фармацевтичним працівником
- •3.3.22. Порушення прав пацієнта
- •3.3.23. Незаконне проведення дослідів над людиною
- •3.3.24. Порушення встановленого законом порядку трансплантації органів або тканин людини
- •3.3.25. Насильницьке донорство
- •Законодавство до теми
- •15. Практика судів України в кримінальних справах.- к., 1993.
- •16. Практика судів України у кримінальних справах. 1993-1995-к., 1996.
- •Тема 4. Злочини проти волі, честі та гідності особи
- •4.1. Загальна характеристика злочинів проти волі, честі та гідності особи
- •4.2. Незаконне позбавлення волі або викрадення людини
- •4.3. Захоплення заручників
- •4.4. Підміна дитини
- •4.6. Експлуатація дітей
- •4.7. Незаконне поміщення у психіатричний заклад
- •Тема 5. Статеві злочини
- •5.1. Загальна характеристика статевих злочинів
- •5.2. Зґвалтування
- •5.3. Задоволення статевої пристрасті неприродним способом
- •5.4. Примушування до статевого зв'язку
- •5.5. Статеві зносини з особою, яка не досягла статевої зрілості
- •5.6. Розбещення неповнолітніх
- •Тема 6. Злочини проти
- •6.1. Загальна характеристика посягань на конституційні права громадян
- •6.2. Злочини проти політичних прав громадян
- •6.2.2. Підлог виборчих документів, приписка або неправильний підрахунок голосів
- •6.2.3. Порушення таємниці голосування
- •6.2.4. Порушення законодавства про референдум
- •6.2.5. Порушення рівноправності громадян залежно від їх расової, національної належності чи ставлення до релігії
- •6.3. Посягання на інші права та свободи громадян
- •6.3.1. Порушення недоторканності житла
- •6.3.2. Порушення таємниці листування, телефонних розмов, телеграфних та інших повідомлень, що передаються засобами зв'язку
- •6.3.3. Ухилення від сплати аліментів на утримання дітей
- •6.3.4. Ухилення віл, сплати коштів на утримання непрацездатних батьків
- •6.3.5. Зловживання опікунськими правами і залишення підопічних дітей без нагляду і допомоги
- •6.3.6. Розголошення таємниці усиновлення
- •6.3.7. Незаконні дії щодо усиновлення (удочеріння)
- •6.3.8. Перешкоджання законній діяльності професійних спілок, політичних партій, громадських організацій
- •6.3.9. Перешкоджання законній професійній діяльності журналістів
- •6.3.10. Грубе порушення законодавства про працю
- •6.3.13. Невиплата заробітної плати, стипендій, пенсій чи інших, установлених законом виплат
- •6.3.14. Порушення авторських прав
- •6.3.15. Порушення права на об'єкти промислової власності
- •6.3.16. Пошкодження релігійних споруд чи культових будинків
- •6.3.17. Незаконне утримування, осквернення або знищення релігійних святинь
- •6.3.18. Перешкоджання відправленню релігійного обряду
- •6.3.19. Порушення недоторканності приватного життя
- •6.3.20. Порушення права на отримання освіти
- •6.3.21. Порушення права на безоплатну медичну допомогу
- •6.4. Злочини проти народного здоров'я
- •6.4.1. Посягання на здоров'я людей під приводом релігійних обрядів
- •Тема 7. Злочини проти власності
- •7.1. Загальна характеристика злочинів проти власності
- •7.2. Розкрадання чужого майна
- •7.2.1. Розкрадання чужого майна способом крадіжки
- •7.2.2. Розкрадання чужого майна способом грабежу
- •7.2.3. Розкрадання чужого майна способом розбою
- •7.2.4. Викрадення способом демонтажу та іншим способом електричних мереж, кабельних ліній зв'язку та їх обладнання
- •7.2.5. Вимагання чужого майна чи грошей
- •7.2.7. Привласнення, розтрата і розкрадання способом зловживання посадовими повноваженнями
- •7.3. Спричинення майнової шкоди без ознак розкрадання
- •7.4. Привласнення знайденого майна або такого, що випадково опинилося у винного
- •7.5. Знищення або пошкодження чужого майна
- •7.6. Погроза знищення майна
- •7.7. Недбале ставлення до охорони чужого майна
- •7.8. Придбання або збут майна, завідомо здобутого злочином
- •Тема 8. Господарські злочини
- •8.1. Загальна характеристика господарських злочинів
- •8.3 Незаконні дії з фінансовими документами
- •8.4. Контрабанда
- •8. 6. Заняття забороненими видами господарської діяльності
- •8.7. Незаконні операції підакцизними товарами
- •8.8. Фіктивне підприємство
- •8.9. Протидія законній господарській діяльності
- •8.10. Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті
- •8. 11. Незаконне відкриття або використання за межами України валютних рахунків
- •8.12. Легалізація (відмивання) грошових коштів та іншого майна, здобутих злочинним шляхом
- •8.13„ Порушення законодавства про бюджетну систему України
- •8.15. Ухилення від сплати податків
- •8.16. Порушення порядку вчинення операцій з металобрухтом
- •8.17. Порушення правил здачі дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння
- •8.18. Підроблення знаків поштової оплати або проїзних квитків
- •8.20. Незаконне виготовлення, збут або використання державного пробірного клейма
- •8.21. Фіктивне банкрутство
- •8.22. Доведення до банкрутства
- •8. 23. Приховування банкрутства
- •8.24. Незаконні дії у разі банкрутства
- •8.25. Шахрайство з фінансовими ресурсами
- •8.26. Порушення порядку випуску (емісії) та обігу цінних паперів
- •8.27. Виготовлення, збут та використання підроблених недержавних цінних паперів
- •8.28. Обман покупців та замовників
- •8.29. Фальсифікація засобів вимірювання
- •8.30. Випуск або реалізація недоброякісної продукції
- •8.31. Змова про зміну чи фіксування цін або примушування до їх зміни чи фіксування
- •8.32. Незаконне використання товарного знака
- •8.33. Порушення антимонопольного законодавства
- •8.34. Незаконне збирання з метою використання або використання відомостей, що становлять комерційну таємницю
- •8.35. Розголошення комерційної таємниці
- •8.36. Незаконна приватизація державного, комунального майна
- •8.37. Незаконні дії щодо приватизаційних паперів
- •8.38. Недотримання особою обов'язкових умов щодо приватизації майна державних підприємств та їх подальшого використання
- •Тема 9. Екологічні злочини
- •9.1. Загальна характеристика злочинів, які посягають на суспільні відносини безпечного і раціонального використання природних ресурсів
- •9.2. Порушення правил екологічної безпеки
- •9.3. Невжиття заходів щодо ліквідації наслідків екологічного забруднення
- •9.4. Приховування або перекручення відомостей про стан екологічної обстановки або захворюваність населення
- •9.5. Забруднення або псування земель
- •9.6. Порушення правил охорони надр
- •9.7. Забруднення атмосферного повітря
- •9.8. Порушення правил охорони вод
- •9.9. Забруднення моря
- •9.10. Порушення законодавства про континентальний шельф України
- •9.11. Знищення або пошкодження лісових масивів
- •9.12. Незаконна порубка лісу
- •9.13. Порушення законодавства про захист рослин
- •9.14. Незаконне полювання
- •9.15. Незаконне зайняття рибним, звіриним або іншим водним добувним промислом
- •9.16. Проведення вибуховихробіт з порушенням правил охорони рибних запасів
- •9.17. Порушення ветеринарних правил
- •9.18. Умисне знищення або пошкодження територій та об'єктів природно-заповідного фонду, взятих під охорону держави
- •9.20. Безгосподарське використання земель
- •2. Практика судів України в кримінальних справах.- к
- •Тема 10. Злочини проти громадської безпеки
- •10.1. Створення злочинної організації
- •10.2. Сприяння учасникам злочинної організації та укриття їх злочинної діяльності
- •10.3. Бандитизм
- •10. 4. Терористичний акт
- •10.5. Завідомо неправдиве повідомлення про загрозу безпеці громадян, знищення чи пошкодження об'єктів власності
- •10.6. Створення не передбачених законом воєнізованих або збройних формувань
- •10.7. Напад на об'єкти, на яких є предмети, що становлять підвищену небезпеку
- •10.8. Викрадення, вимагання вогнепальної зброї, бойових припасів, вибухових речовин або радіоактивних матеріалів
- •10.9. Незаконне поводження зі зброєю, бойовими припасами або вибуховими речовинами
- •10.10. Недбале зберігання вогнепальної зброї або боєприпасів
- •10.11. Незаконне поводження з радіоактивними матеріалами
- •10.12. Погроза вчинити викрадання або використати радіоактивні матеріали
- •10.13. Порушення правил поводження з вибуховими речовинами, легкозаймистими та їдкими речовинами або радіоактивними матеріалами
- •10.14. Незаконне ввезення на територію України відходів і вторинної сировини
- •10.15. Незаконне перевезення на повітряному судні вибухових або легкозаймистих речовин
- •10.16. Порушення правил пожежної безпеки
- •Тема 11. Злочини проти безпеки виробництва
- •11.1. Загальна характеристика злочинів проти безпеки виробництва
- •11.2. Порушення вимог законодавства про охорону праці
- •11.3. Порушення правил безпеки під час виконання робіт з підвищеною небезпекою
- •11.4. Порушення правил безпеки на вибухонебезпечних підприємствах або у вибухонебезпечних цехах
- •11.5. Порушення правил ядерної або радіаційної безпеки
- •11.6. Порушення правил, що стосуються безпечного використання промислової продукції або безпечної експлуатації будівель і споруд
- •2. Практика судів України у кримінальних справах. 1993-1995-к., 1996.
- •Тема 12. Злочини проти безпеки руху ______та експлуатації транспорту
- •12.1. Загальна характеристика злочинів проти безпеки руху та експлуатації транспорту
- •12.2. Порушення правил безпеки руху та експлуатації транспорту
- •12.3. Пошкодження шляхів сполучення і транспортних засобів
- •12.4. Угон або захоплення поїзда, повітряного, морського чи річкового судна
- •12.5. Блокування транспортних комунікацій або зазоплення транспортних підприємств
- •12.6. Примушування працівника транспорту до невиконання своїх службових обов'язків
- •12.7. Порушення правил повітряних польотів
- •12.8. Порушення порядку використання повітряного простору України
- •12.9. Самовільне без нагальної потреби зупинення поїзда
- •Карається самовільне без нагальної потреби зупинення
- •12.10. Ненадання допомоги судну та особам, які зазнали лиха
- •12.11. Неповідомлення капітаном назви свого судна при зіткненні суден
- •12.12. Порушення правил безпеки руху або експлуатації транспорту особами, які керують транспортними засобами
- •12.13. Випуск в експлуатацію технічно несправних транспортних засобів
- •12.15. Незаконне заволодіння транспортним засобом
- •12.16. Знищення, підробка або заміна номерів вузлів та агрегатів транспортного засобу
- •12.17. Порушення чинних на транспорті правил
- •12.18. Пошкодження об’єктів магістральних нафто-, газо- та нафтопродуктопроводів
- •Законодавство до теми
- •Література до теми
- •Тема 13. Злочини проти громадського порядку та моральності
- •13.1. Загальна характеристика злочинів проти громадського порядку і моральності
- •13.2. Злочини проти громадського порядку
- •13.2.1. Групове порушення громадського порядку
- •13.2.2. Масові заворушення
- •13.2.3. Заклики до вчинення дій, що загрожують громадському порядку
- •13.2.4. Хуліганство
- •13.3. Злочини проти громадської моральності
- •13.3.1. Наруга над могилою
- •13.3.5. Ввезення, виготовлення, збут і розповсюдження порнографічних предметів
- •13.3.6. Створення або утримання місць розпусти і звідництво
- •13.3.7. Проституція
- •13.3.8. Втягненая неповнолітніх у злочинну діяльність
- •Тема 14. Злочини у сфері обігу наркотичних засобів, психотропних речовин, прекурсорів та інші злочини проти здоров'я населення
- •14.1. Загальна характеристика злочинів у сфері обігу наркотичних засобів, психотропних речовин, прекурсорів та інших злочинів проти здоров'я населення
- •14.2. Контрабанда наркотичних засобів, психотропних речовин або прекурсорів
- •14.3. Використання коштів, здобутих від незаконного обігу наркотичних засобів, психотропних речовин і прекурсорів
- •14.4. Незаконні операції з наркотичними засобами і психотропними речовинами
- •14.5. Розкрадання наркотичних засобів або психотропних речовин
- •14.6. Незаконні операції з наркотичними засобами або психотропними речовинами без мети їх збуту
- •14.7. Посів або вирощування снотворного маку чи конопель
- •14.8. Незаконні операції з прекурсорами
- •14.9. Розкрадання прекурсорів
- •14.11. Незаконне введення в організм наркотичних засобів або психотропних речовин
- •14.12. Схиляння до вживання наркотичних засобів чи психотропних речовин або їх аналогів
- •14.13. Незаконне публічне вживання наркотичних засобів
- •14.14. Організація або утримання місць для незаконного вживання або вироблення наркотичних засобів або психотропних речовин
- •14.17. Порушення правил обігу наркотичних засобів, психотропних речовин, їх аналогів або прекурсорів
- •14.18. Незаконне вироблення, виготовлення, придбання, перевезення, пересилання, зберігання з метою збування або збування отруйних і сильнодіючих речовин
- •14.19. Організація або утримання місць для вживання одурманюючих засобів
- •14.20. Спонукання неповнолітніх до застосування допінгу
- •14.21. Схиляння неповнолітніх до вживання одурманюючих засобів
- •14.22. Порушення правил боротьби з епідеміями
- •14.23. Порушення правил поводження з мікробіологічними або іншими біологічними агентами чи токсинами
- •2. Практика судів України в кримінальних справах.- к.,
- •Тема 15. Злочини у сфері охорони державної таємниці, недоторканності державних кордонів, забезпечення призову та мобілізації
- •15.1. Посягання на обороноздатність України
- •15.1.1. Розголошення державної таємниці
- •15.1.2. Втрата документів, що містять державну таємницю
- •15.1.3. Передавання або збирання відомостей, що становлять конфіденційну інформацію, яка е власністю держави
- •15.2. Посягання на державний суверенітет України
- •15.2.1. Незаконне перетинання державного кордону України
- •15.2.2. Незаконне переправлення осіб через державний кордон України
- •15.2.4. Порушення правил міжнародних польотів
- •15.2.5. Ухилення від призову на строкову військову службу
- •15.2.6. Ухилення від призову за мобілізацією
- •15.2.7. Ухилення військовозобов'язаного від навчальних зборів чи військового обліку
- •Тема 16. Злочини проти порядку управління
- •16.1. Загальна характеристика злочинів проти порядку управління
- •16.2. Окремі злочини проти порядку управління
- •16.2.1. Наруга над державними символами
- •16.2.2. Незаконне підняття Державного Прапора України
- •16.2.3. Незаконне перешкоджання організації або проведенню зборів, мітингів, вуличних походів і демонстрацій
- •16.2.4. Захоплення державних або громадських будівель чи споруд
- •16.2.6. Втручання у діяльність працівника правоохоронного органу
- •16.2.7. Втручання у діяльність державного діяча
- •16.2.8. Погроза або насильство щодо працівника правоохоронного органу
- •16 .2.9. Погроза або насильство щодо державного чи громад ського діяча
- •16.2.10. Умисне знищення або пошкодження майна працівника правоохоронного органу
- •16.2.11. Посягання на життя працівника правоохоронного органу, члена громадського формування або військовослужбовця
- •16.2.12. Захоплення представника, влади або працівника правоохоронного органу як заручника
- •16.2.13. Погроза або насильство щодо посадової особи або громадянина, який виконує громадський обов'язок
- •16.2.15. Умисне знищення або пошкодження майна посадової особи чи громадянина, який виконує громадський обов'язок
- •16.2.18. Примушування до виконання чи невиконання цивільно-правових зобов'язань
- •16.2.23. Пошкодження ліній зв 'язку
- •17.2. Неправомірне втручання у роботу автоматизованих електронно-обчислювальних систем
- •17.3. Викрадення, привласнення, вимагання комп'ютерної інформації або заволодіння нею шляхом шахрайства або зловживанням службовим становищем
- •17.4. Порушення правил експлуатації автоматизованих електронно-обчислювальних систем
- •Тема 18. Посадові злочини
- •18.2. Окремі посадові злочини
- •18.2.2. Перевищення влади або посадових повноважень
- •18.2.4. Одержання хабара
- •18.2.5. Давання хабара
- •18.2.6. Провокація хабара
- •18.2.7. Посадове підроблення
- •Законодавство до теми
- •13. Практика судів України в кримінальних справах.- к.,
- •Тема 19. Злочини проти правосуддя
- •19.1. Загальна характеристика злочинів проти правосуддя
- •19.2. Окремі злочини проти правосуддя 19.2.1. Незаконний арешт, затримання або привід
- •19.2.8. Умисне знищення або пошкодження майна судді, народного засідателя чи присяжного
- •19.2.10. Невжиття заходів безпеки щодо осіб, взятих під захист
- •19.2.11. Розголошення відомостей про заходи безпеки щодо особи, взятої під захист
- •19.2.12. Невиконання судового рішення
- •19.2.14. Завідомо неправдиве показання
- •19.2.16. Перешкоджання з'явленню свідка, потерпілого, експерта, примушування їх до відмови від давання показань чи висновку
- •19.2.17. Розголошення даних досудового слідства або дізнання
- •19.2.19. Ухилення від покарання, не пов'язаного з позбавленням волі
- •19.2.26. Приховування злочинів
- •19.2.27. Втручання в діяльність захисника чи представника особи
- •2. Практика судів України в кримінальних справах.- к., 1993.
- •Тема 20. Військові злочини
- •20.1. Загальна характеристика військових злочинів
- •20.2. Поняття військового злочину
- •20.3. Окремі військові злочини
- •20.3.2. Невиконання наказу
- •20.3.4. Погроза або насильство щодо начальника
- •20.3.7. Дезертирство
- •20.3.8. Ухилення від військової служби самокаліченням або іншим способом
- •20.3.14. Порушення правил водіння або експлуатації машин
- •20.3.18. Порушення статутних правил несення прикордонної служби
- •20.3.19. Порушення статутних правил несення бойового чергування
- •20.3.20. Порушення статутних правил внутрішньої служби
- •20.3.22. Зловживання військовою посадовою особою владою чи посадовим становищем
- •20.3.23. Недбале ставлення до військової служби
- •20.3.24. Перевищення військовою посадовою особою влади або посадових повноважень
- •20.3.25. Бездіяльність військової влади
- •20.3.26. Здача або залишення ворогові засобів ведення війни
- •20.3.27. Залишення гинучого військового корабля
- •20.3.28. Самовільне залишення поля бою або відмова діяти зброєю
- •20.3.29. Добровільна здача в полон
- •20.3.30. Злочинні дії військовослужбовця, який перебуває в полоні
- •20.3.31. Мародерство
- •20.3.32. Насильство над населенням у районі воєнних дій
- •20.3.33. Погане поводження з військовополоненими
- •Тема 21. Злочини проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку
- •21.1. Загальна характеристика злочинів проти миру, безпеки людства та міжнародного правопорядку
- •21.2. Пропаганда війни
- •21.3. Планування, підготовка, розв'язування та ведення агресивної війни
- •21.4. Порушення законів та звичаїв війни
- •21.5. Застосування зброї масового знищення
- •21.6. Розроблення, виробництво, придбання, зберігання, збування, транспортування зброї масового знищення
- •21.7. Екоцид
- •21.8. Геноцид
- •21.10. Злочини проти осіб та установ, що мають міжнародний захист
- •21.11. Незаконне використання символіки Червоного Хреста і Червоного Півмісяця
- •21.12. Піратство
- •21.13. Найманство
- •Прикінцеві та перехідні положення
8.10. Ухилення від повернення виручки в іноземній валюті
Ухилення від повернення валютної виручки в Україну з-за кордону посягає на фінансово-кредитну систему України.
Згідно зі ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів України «Про систему валютного контролю» від 19 лютого 1993 року (ВВР- 1993.- № (17 - ст. 184) резиденти України зобов'язані декларувати у Національному банку України свої валютні цінності, що знаходяться за межами України, а Законом України від 23 вересня 1994 р. «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» встановлено обов'язок резидентів зараховувати виручку в іноземній валюті на свої валютні рахунки в уповноважених банках (ЗУ- Том 7.- К. 1997.- С. 369).
Склад злочину утворює:
а) ухилення від повернення в Україну на рахунки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (послуг) і
б) приховування будь-яким способом виручки в іноземній валюті, товарів чи інших матеріальних цінностей.
Частина 2 ст. 207 КК передбачає посилену відповідальність, якщо таке діяння було вчинено повторно (два і більше разів) або групою осіб, або якщо предметом злочину була виручка у великому розмірі, тобто така, яка у тисячу і більше разів (за курсом Національного банку України) пе-оевищує неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Частина 3 ст. 207 КК передбачає відповідальність за особливо кваліфікований вид цього діяння, якщо приховувана виручка в іноземній валюті у три тисячі і більше разів перевищувала неоподатковуваний мінімум доходів громадян.
Частина 1 статті 207 КК містить формальний склад злочину, і діяння вважається закінченим з настанням строку, встановленого законодавством України для повернення в Україну виручки в іноземній валюті. Ухилення від повернення в Україну виручки в іноземній валюті чи приховування такої виручки у великих (ч. 2 ст. 207 КК) або у особливо великих розмірах (ч. З ст. 207 КК) містить матеріальний склад злочину. Таке діяння вважається закінченим з моменту, коли розмір валютної виручки досягнув таких величин, які вказані у пунктах 1 і 2 примітки до ст. 207 КК.
Ухилення від повернення чи приховування виручки в іноземній валюті вчинюється умисно. Умисел може бути переважно побічний, оскільки суб'єкт має мету зберегти для себе виручку, а не заподіяти шкоду фінансово-кредитній системі України. Така шкода для винного - байдужий результат його дій.
Відповідальними за ухилення від повернення в Україну чи приховування валютної виручки є посадові особи підприємств, установ та організацій незалежно від форм власності, а також всі інші особи, які займаються підприємницькою діяльністю і мають прибутки, виручку в іноземній валюті за кордоном.
Відповідальність за ухилення від повернення в Україну чи приховування валютної виручки настає з шістнадцяти років.
Карається ухилення від повернення виручки в іноземній валюті:
за ч. 1 ст. 207 КК - штрафом у розмірі від шестисот до тисячі неоподатковуваних мінімумів доходів громадян або виправними роботами до двох років, або обмеженням волі на строк до трьох років;
за ч. 2 ст. 207 КК - обмеженням волі на строк від трьох до п яги років або позбавленням волі на строк до трьох років;
за ч. З ст. 207 КК - позбавленням волі на строк від трьох до семи років.