- •Лекции по налоговому праву (нп)
- •Сущность и роль налоговых платежей. Происхождение налогов. Основные этапы их развития.
- •Налоговые теории.
- •Понятие и признаки налога.
- •Соотношение налога и других обязательных платежей.
- •Функции налогов
- •Классификация налогов.
- •По способу взимания:
- •По целевой направленности:
- •В зависимости от субъекта исчисляющего налог
- •По периодичности уплаты
- •В зависимости от канала поступления
- •Юридическая конструкция налога
- •В зависимости от способа определения:
- •В зависимости от изменения размера налоговой базы:
- •В зависимости от степени изменяемости:
- •Правовые основы налоговой системы. Понятие и принципы налоговой системы.
- •Система налогов и сборов в рф.
- •Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговое право и законодательство о налогах и сборах. Предмет, метод нп и его место в система фп.
- •Источники нп.
- •По юр силе:
- •Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Действие в пространстве.
- •Действие по кругу лиц.
- •Субъекты нп. Понятие и виды субъектов нп.
- •Виды субъектов нп
- •По способу нормативного закрепления
- •По характеру фискального интереса
- •По наличию непосредственного имущественного интереса, относительно вступления в налоговые правоотношения
- •Публично-правовые образования как субъекты налоговых отношений.
- •Понятие и виды налогоплательщиков
- •Взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые агенты.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Органы гос власти и мсу как субъекты налоговых отношений.
- •Факультативные участники налоговых отношений. Банки.
- •Сборщики налогов.
- •Процессуальные лица.
- •Лица обязанные сообщать в налоговые органы сведенья связанные с учётом налогоплательщиков.
- •Лица обязанные сообщать в но сведенья необходимые для исчисления налога.
- •Лица обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- •Исполнение налоговой обязанности
- •Прекращение налоговой обязанности.
- •Определение момента уплаты налога.
- •Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности организациями и предпринимателями.
Функции налогов
Социально-экономическая сущность налогов проявляется в их функциях. Т.е. в основных направлениях воздействия налогов на развитие общества и государства.
Все функции налогов можно разделить на 2 группы:
Основные функции
Фискальная – налоги призваны пополнять доходную часть гос бюджета для удовлетворения потребностей общества
Регулирующая – она направлена на решение тех или иных задач налоговой политики по средствам использования налоговых механизмов.
Контрольная функция налогов – она реализуется в целях оценки государством своевременности и полноты поступления в бюджет налогов
Дополнительные функции – конкретизируют основные
Распределительная – налоги пополняют казну и в последующем распределяются. Эта функция своего рода является продолжением фискальной функции
Стимулирующая – она создаёт условия для развития отдельных отраслей производства, видов деятельности и т.д.
Накопительная – целью налогов является не только формирование бюджета. Но и создания условий для накопления ЮЛ и ФЛ.
Классификация налогов.
Классификация налогов способствует их систематизации, которая необходима в законодательных целях:
Разумное построение налоговой системы требует упорядоченья налогов
При налогообложении разных объектов применяются разные приёмы юр техники
Необходима группировка налогов имеющих одинаковую природу
Систематизация налогов способствует правильному толкованию налогового законодательства