- •Лекции по налоговому праву (нп)
- •Сущность и роль налоговых платежей. Происхождение налогов. Основные этапы их развития.
- •Налоговые теории.
- •Понятие и признаки налога.
- •Соотношение налога и других обязательных платежей.
- •Функции налогов
- •Классификация налогов.
- •По способу взимания:
- •По целевой направленности:
- •В зависимости от субъекта исчисляющего налог
- •По периодичности уплаты
- •В зависимости от канала поступления
- •Юридическая конструкция налога
- •В зависимости от способа определения:
- •В зависимости от изменения размера налоговой базы:
- •В зависимости от степени изменяемости:
- •Правовые основы налоговой системы. Понятие и принципы налоговой системы.
- •Система налогов и сборов в рф.
- •Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговое право и законодательство о налогах и сборах. Предмет, метод нп и его место в система фп.
- •Источники нп.
- •По юр силе:
- •Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Действие в пространстве.
- •Действие по кругу лиц.
- •Субъекты нп. Понятие и виды субъектов нп.
- •Виды субъектов нп
- •По способу нормативного закрепления
- •По характеру фискального интереса
- •По наличию непосредственного имущественного интереса, относительно вступления в налоговые правоотношения
- •Публично-правовые образования как субъекты налоговых отношений.
- •Понятие и виды налогоплательщиков
- •Взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые агенты.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Органы гос власти и мсу как субъекты налоговых отношений.
- •Факультативные участники налоговых отношений. Банки.
- •Сборщики налогов.
- •Процессуальные лица.
- •Лица обязанные сообщать в налоговые органы сведенья связанные с учётом налогоплательщиков.
- •Лица обязанные сообщать в но сведенья необходимые для исчисления налога.
- •Лица обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- •Исполнение налоговой обязанности
- •Прекращение налоговой обязанности.
- •Определение момента уплаты налога.
- •Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности организациями и предпринимателями.
Права и обязанности налоговых органов.
Налоговые органы РФ – это организованная государством единая система контрольных органов за соблюдением правильности исчисления, полноты и своевременности уплаты в соответствующий бюджет налогов и других обязательных платежей, а также за соблюдением участниками налоговых отношений надлежащего исполнения своих обязанностей.
Налоговые органы это органы контролирующие.
Единая централизованная система налоговых органов включает:
Федеральную налоговую службу (ФНС)
Управление ФНС по субъектам федерации
Межрегиональные и межотраслевые инспекции
Инспекции по районам, районам в городах и городам без районного деления
Инспекции межрайонного уровня
4ое и 5ое звено зависит от территориального деления
Права налоговых органов – ст. 31 НК
Права в сфере нормативного регулирования вопросов налогообложения
Прав издавать инструкции и методические указания для нижестоящих органов
Права налоговых органов в сфере исполнения налоговой обязанности
Права налоговых органов на бесспорное взыскании недоимки, пени и штрафов
Права в сфере взаимодействия с другими органами
Налоговые органы обмениваются имеющейся информацией с другими органами
Права в сфере осуществления налогового учёта
Налоговые органы ведут елиный гос реестра налогоплательщиков
Права в сфере осуществления налогового контроля
Право проводить налоговые проверки
Право привлекать экспертов, специалистов
Право производить выемку, осмотр
И т.д.
Права налоговых органов в сфере принятия решений об изменении срока уплаты налога, пени и штрафов
Принятия решении об отсрочки, рассрочки
Права в сфере применения мер гос принуждения
Привлекать к налоговой ответственности по тем основаниям которые предусмотрены НК
Права в сфере защиты гос интересов
Налоговые органы вправе обращаться в суды с исками взыскании неломок, пени и штрафов.
Обязанности НО – ст. 32 НК и другими ФЗами:
Соблюдать законодательства
Соблюдать налоговую тайну
И т.д.
Таможенные органы пользуются правами и несут обязанности НО при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного Союза.
Таможенные органы осуществляют взимание таможенных пошлин, налогов. Контролируют правильность их исчисления и своевременность уплаты, а также принимают меры по их принудительному взысканию.
Органы гос власти и мсу как субъекты налоговых отношений.
Правительство РФ.
В соответствии с ст. 15 ФКЗ «о правительстве », оно разрабатывает и реализует налоговую политику. Правительство также предоставляет отсрочку или рассрочку по уплате федеральных налогов в части зачисляемой в федеральный бюджет на срок от одного до 3 лет.
Правительство определяет порядок выплаты и размеры вознаграждений свидетелям, переводчикам, специалистам. Экспертам и понятым
Минфин РФ, финансовые органы субъектов и муницип образований в пределах своей компетенции издают н/п акты в сфере налогообложения. Которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах.
Кроме того Минфин вырабатывает гос политику в сфере налоговой деятельности, а также осуществляет координацию и контроль за деятельностью федеральной налоговой службы.
Налоговым законодательством установлены следующие полномочия Минфина и финансовых органов субъектов и муницип образований:
Принятие н/п актов в сфере налогообложения в случаях прямо предусмотренных налоговым законодательством. Например: Минфин РФ определяет порядок проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при проведении налоговых проверок.
Полномочия в области разъяснения налогового законодательства
Федеральное казначейство.
Оно наделено полномочиями по зачислению налогов и сборов в бюджеты, их зачёту и возврату налогоплательщику.
Органы внутренних дел в налоговых отношениях наделены функциями выявления, пресечения и расследования преступлений в налоговой сфере. С этой целью они имеют право участвовать в выездных налоговых проверках вместе с налоговыми органами.