- •Лекции по налоговому праву (нп)
- •Сущность и роль налоговых платежей. Происхождение налогов. Основные этапы их развития.
- •Налоговые теории.
- •Понятие и признаки налога.
- •Соотношение налога и других обязательных платежей.
- •Функции налогов
- •Классификация налогов.
- •По способу взимания:
- •По целевой направленности:
- •В зависимости от субъекта исчисляющего налог
- •По периодичности уплаты
- •В зависимости от канала поступления
- •Юридическая конструкция налога
- •В зависимости от способа определения:
- •В зависимости от изменения размера налоговой базы:
- •В зависимости от степени изменяемости:
- •Правовые основы налоговой системы. Понятие и принципы налоговой системы.
- •Система налогов и сборов в рф.
- •Порядок установления и введения в действие налогов и сборов.
- •Принципы налогообложения
- •Налоговое право и законодательство о налогах и сборах. Предмет, метод нп и его место в система фп.
- •Источники нп.
- •По юр силе:
- •Действие налогового законодательства в пространстве, во времени и по кругу лиц.
- •Действие в пространстве.
- •Действие по кругу лиц.
- •Субъекты нп. Понятие и виды субъектов нп.
- •Виды субъектов нп
- •По способу нормативного закрепления
- •По характеру фискального интереса
- •По наличию непосредственного имущественного интереса, относительно вступления в налоговые правоотношения
- •Публично-правовые образования как субъекты налоговых отношений.
- •Понятие и виды налогоплательщиков
- •Взаимозависимые лица.
- •Права и обязанности налогоплательщиков
- •Налоговые агенты.
- •Права и обязанности налоговых органов.
- •Органы гос власти и мсу как субъекты налоговых отношений.
- •Факультативные участники налоговых отношений. Банки.
- •Сборщики налогов.
- •Процессуальные лица.
- •Лица обязанные сообщать в налоговые органы сведенья связанные с учётом налогоплательщиков.
- •Лица обязанные сообщать в но сведенья необходимые для исчисления налога.
- •Лица обязанные контролировать правильность исчисления и полноту уплаты налогов и сборов
- •Исполнение налоговой обязанности
- •Прекращение налоговой обязанности.
- •Определение момента уплаты налога.
- •Добровольное исполнение налоговой обязанности.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности.
- •Принудительное исполнение налоговой обязанности организациями и предпринимателями.
Добровольное исполнение налоговой обязанности.
Добровольное исполнение отличается для организация, предпринимателей и ФЛ.
Ля организаций и предпринимателей оно заключается в самостоятельном:
Ведении учёта своих доходов, расходов, объектов налогообложения
Исчислении суммы налога, своевременной её уплаты
Представление в налоговые органы налоговых деклараций, расчётов, бухгалтерской и налоговой отчётности.
Хранение в течении 4 лет данных бухгалтерского налогового учёта и отчётности
ФЛ в большинстве случае устранены от исчисления налога по имущественным налогам это обязанность возложены на налоговый орган. И в ряде случаев от непосредственной её уплаты. (налоговые агенты не только исчисляют и удерживают сумму налога но и перечисляют её в бюджет).
Однако ФЛ обязаны вести учёт своих доходов, расходов, объектов налогообложения и в случаях установленных НК декларировать свои доходы
Принудительное исполнение налоговой обязанности.
Принудительное исполнение также различается для организаций, предпринимателей и ФЛ.
Принудительное исполнение применяется при неуплате или неполной уплате налога, пени, штрафа, в срок. Применению принудительного порядка должно предшествовать направление налогоплательщику требования об уплате налога. Оно направляется при наличии у налогоплательщика недоимки независимо от привлечение его к налоговой ответственности. Оно должно быть направленно не позднее 3 месяцев со дня выявление недоимки, но если оно принято по результатам налоговой проверки в течении 10 дней со дня принятия решения по ней. По общему правилу требование исполняется в течении 8 дней с даты получения. Если более продолжительный срок не установлен в нём.
Требование передаётся способом свидетельствующим о дате его получения.
Т.е. может быть вручено лично под расписку налогоплательщику, направленно в электронном виде, по телекоммуникационным каналам связи, может направляться по почте заказным письмом и считается автоматически полученным по истечению 6 дней со дня его отправления, независимо от его фактического получения налогоплательщиком.
Принудительное исполнение налоговой обязанности организациями и предпринимателями.