Права, обязанности, ответственность налогоплательщиков

Согласно законодательству РФ налогоплательщики имеют право:

1. получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах; законодательстве, их регулирующем; о правах и обязанностях налоговых органов и налогоплательщиков (в том числе письменную);

2. использовать налоговые льготы в соответствии с законодательством;

3. получать отсрочку, рассрочку, налоговый (инвестиционный) кредит в соответствии с законодательством;

4. зачет или возврат сумм излишне уплаченных налогов (пени, штрафов);

5. представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично или через представителя;

6. давать свои пояснения в случае исчисления и уплаты налогов, по актам налоговой проверки;

7. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки, а также копии акта, решений налоговых органов, уведомление и требование об уплате налога;

8. не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов и их должностных лиц, не соответствующие законодательству;

9. обжаловать в установленном порядке действия налоговых органов;

10. требовать соблюдения налоговой тайны;

11. требовать в установленном порядке возмещения в полном объеме убытков вследствие незаконных решений налоговых органов (должностных лиц).

Налогоплательщики также обязаны:

1. уплачивать налоги и выполнять законные требования налоговых органов по уплате налогов;

2. вести в установленном порядке учет доходов (расходов) и объектов налогообложения и бухгалтерскую отчетность;

3. предоставлять налоговым органам необходимую информацию и документацию по исчислению и уплате налогов;

4. в течение 4 лет обеспечивать сохранность бухгалтерского учета и иных документов.

Кроме того, в обязанности организаций и предпринимателей входит доведение до налоговых органов в письменном виде сведений:

Сведения	Срок
Открытие, закрытие счетов	10 дней
Об участии в российских и иностранных организациях	Не позднее 1 месяца со дня начала участия
О создании обособленного подразделения	Не позднее 1 месяца со дня создания
Об объявлении несостоятельности (банкротстве), реорганизации	Не позднее 3-х дней со дня принятия такого решения

Налогоплательщики, уплачивающие налоги, сборы в связи с перемещением товара через таможенную границу, несут обязанность, предусмотренную законодательством.

Вопросы для самоконтроля:

1. Чем представлена налоговая система РФ?

2. В чем заключаются задачи, стоящие перед налоговыми органами РФ?

3. Перечислите основные права налоговых органов?

4. Какова периодичность проведения проверок, осуществляемых налоговыми органами?

5. Что входит в обязанности налоговых работников при налоговой проверке.

6. В каких случаях осуществляется контроль налоговых органов за расходами физических лиц?

7. Какие сведения и в какие сроки налогоплательщики обязаны представить в налоговые органы в письменном виде?

8. Что представляет собой налоговая тайна?