- •Оглавление
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы 7
- •Глава 2. Региональные налоги 116
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.2. Акцизы
- •Пример решения задачи:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.3. Налог на прибыль организаций
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.4. Единый социальный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.6. Водный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.8. Налог на доходы физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.9. Государственная пошлина
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 2. Региональные налоги
- •2.1. Транспортный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.2. Налог на имущество организаций
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.3. Налог на игорный бизнес
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 3. Местные налоги
- •3.1. Земельный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •3.2. Налог на имущество физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Упрощенная система налогообложения
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.2. Единый налог на вмененный доход
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 5. Обязательные неналоговые платежи
- •5.1. Платежи за пользование недрами
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.2. Плата за пользование лесным фондом
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения Задача 5.15
- •Задача 5.16
- •5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.6. Таможенные пошлины
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тесты для самоконтроля
- •1. Федеральные налоги и сборы
- •2. Региональные налоги
- •3. Местные налоги
- •4. Специальные налоговые режимы
- •5. Обязательные неналоговые платежи
- •Ответы на тесты
- •Заключение
- •Список литературы
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Задания для самостоятельного решения
Задача 1.17
Определить налог на прибыль за квартал по мебельной фабрике. Учет доходов и расходов ведется по методу начисления. Применяется линейный метод начисления амортизации.
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
Выпущено готовой продукции - 3000 изделий |
|
|
Поступили на предприятие материалы на сумму с НДС Оплачено поставщикам с НДС Списано материалов на изготовление продукции стоимостью без НДС |
14 868 000 14 042 000 12 100 000 |
|
Начислено заработной платы за период: - рабочих из них выплачено - управленческого персонала из них выплачено |
3 500 000 3 100 000 1 600 000 1 200 000 |
|
ЕСН и платежи по обязательному страхованию (оплачены полностью) |
определить |
|
Уплаченные взносы от несчастных случаев на производстве (тариф – 1,4%) |
определить |
|
Поступили авансовые платежи за мебель в счет предстоящих поставок продукции |
1 062 000 |
|
Фактические расходы на пенсионное страхование работников по договору с негосударственным пенсионным фондом |
700 000 |
|
Представительские расходы за отчетный период Из них оплачено |
200 000 190 000 |
|
Приобретен в феврале грузовой автомобиль для производственных целей стоимостью с НДС Оплата за автомобиль по договору в следующем квартале Мощность двигателя 210 л.с. Срок полезного использования 108 месяцев |
377 600 |
|
На балансе фабрики числится следующее имущество (оплачено) - предназначенное для производственных целей первоначальной стоимостью остаточной стоимостью на начало отчетного периода амортизация за месяц - прочее имущество первоначальной стоимостью остаточной стоимостью на начало отчетного периода амортизация за месяц |
10 200 400 7 800 000 56 000
6 800 000 5 200 000 80 000 |
|
Налог на имущество (оплачен полностью) |
определить |
|
Уплачены штрафы за нарушение сроков поставки продукции |
51 200 |
|
Получены штрафы за нарушение сроков поставки сырья |
69 900 |
|
Уплачен штраф за нарушение сроков предоставления отчетности в ФСС |
500 |
|
Отгружено покупателям продукции (2800 изделий) на сумму с НДС Поступила выручка за отгруженную продукцию за период с НДС |
33 047 080 32 450 000 |
Задача 1.18
Определить налог на прибыль по торговому предприятию, реализующему промышленные товары за 1 квартал. Применяется кассовый метод. Амортизация начисляется нелинейным методом.
|
Показатели |
Сумма руб. |
|
Остаток товаров на начало квартала стоимостью без НДС Из них оплачено на сумму |
243 000 198 000 |
|
Оплачено поставщикам за товары с НДС Поступило товаров на предприятие на сумму с НДС |
814 200 778 800 |
|
Отгружено товаров покупателям с НДС (18%) Поступила выручка от реализации |
1 026 600 1 014 800 |
|
Получен 1 февраля в банке кредит сроком на 4 месяца |
600 000 |
|
Проценты за кредит, начисленные банком за февраль и март Уплачено банку процентов |
14 548 14 000 |
|
На балансе предприятия числится имущество (оплачено) первоначальной стоимостью остаточной стоимостью на начало периода Срок полезного использования 120 месяцев |
468 000 390 000
|
|
Приобретен (и оплачен) в феврале легковой автомобиль у завода-изготовителя стоимостью с НДС Срок полезного использования 84 месяца Мощность двигателя 105 л.с. |
283 200 |
|
Расходы на оплату труда за квартал Из них выдано работникам |
80 000 75 000 |
|
Единый социальный налог и взносы от несчастных случаев (тариф – 0,2%) за квартал Перечислено ЕСН в бюджетную систему и взносов |
определить 20 000 |
|
Налог на имущество (уплачен) |
определить |
|
Произведена оплата абонемента на посещение работниками спортивного клуба |
10 000 |
|
Арендная плата и коммунальные платежи с НДС за квартал из них перечислено |
49 560 47 200 |
|
Оплачены расходы на рекламу продукции в средствах массовой информации за квартал без НДС |
36 000 |
|
Перечислено транспортным предприятиям Получено услуг по перевозке товара на суму с НДС |
46 728 42 480 |
|
Оплачены затраты на ремонт автомобиля с НДС |
37 760 |
|
Уплачены банку пени за несвоевременную уплату процентов |
13 000 |
|
Остаток товаров на складе на конец квартала |
218 000 |
Задача 1.19
Определить суммы налогов за I квартал, подлежащих уплате в бюджет по строительной организации. Применяется метод начисления.
|
Показатели |
Головная организация |
Филиал 1 |
Филиал 2 |
|
Выполнено работ на сумму с НДС |
3286536 |
2844744 |
2507500 |
|
Поступила выручка на счет за выполненные строительные работы |
2629229 |
2560270 |
2131375 |
|
Получен штраф от поставщика сырья за нарушение сроков поставки |
- |
15000 |
- |
|
Поступили материалы от поставщиков на сумму с НДС Оплачено за поступившие материалы Передано в производство |
2541484 2340440 1780000 |
1895670 1516536 1530000 |
1863692 1584138 1490000 |
|
Поступили от поставщиков инструменты на сумму с НДС (не оплачены) Инструменты переданы в эксплуатацию |
38291
29500 |
42067
31000 |
23541
19000 |
|
Добыто песка |
3500м3 |
3700 м3 |
2960 м3 |
|
Передано песка на осуществление строительных работ |
1900 м3 |
2100 м3 |
1140 |
|
Отгружено песка на сторону Поступила выручка за отгруженный песок с НДС (ставка НДПИ 5,5%) |
1600 м 3
236000 руб. |
1600 м 3
207680 |
1820 м3
246974 |
|
Оплачено за коммунальные услуги, связи и электроэнергию включая НДС |
31388 |
28320 |
31860 |
|
Оказано транспортных услуг на сумму с НДС Поступили доходы от оказания транспортных услуг с НДС |
- |
- |
28320
26000 |
|
Безвозмездно получено оборуд. стоимостью с НДС в марте |
33040 |
- |
- |
|
Расходы на ремонт основных средств с НДС |
30680 |
21240 |
25960 |
|
Начислена заработная плата работникам Выдано |
690000 520000 |
580000 400000 |
490000 320000 |
|
Получен аванс под будущее выполнение работ |
106200 |
- |
- |
|
Выдана работникам спецодежда на сумму |
5500 |
5100 |
4900 |
|
Приобретены и оплачены канцелярские товары с НДС |
4838 |
3186 |
4012 |
|
Расходы на рекламу в СМИ с НДС Перечислено рекламным агентствам |
3540 2900 |
4248 4248 |
- |
|
Расходы на услуги банков за обслуживание счетов |
2700 |
2550 |
2730 |
|
Численность работников |
46 |
39 |
41 |
|
Стоимость основных средств, числящихся на предприятиях: Здание (срок полезного использования – 25 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. Грузовые автомобили (мощность двигателя 140 л.с., срок полезного использования – 8 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. Краны (срок полезного использования – 5 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. Экскаваторы (мощность двигателя 70 л.с., срок полезного использования – 8 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. Прочее оборудование (срок использования – 5 лет) Первоначальная стоимость Остаточная стоимость на 1.01. |
1700000 1359980
3 шт. 960000 600000 2 шт. 348000 127600
1 310000 116260
165000 99000 |
680000 625600
2 шт. 54000 348750 2 шт. 396000 229950
1 280000 163320
98000 68606 |
1100000 990000
2 шт. 590000 448642 2 шт. 364000 175923
1 300000 209375
70000 39658 |