- •Оглавление
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы 7
- •Глава 2. Региональные налоги 116
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.2. Акцизы
- •Пример решения задачи:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.3. Налог на прибыль организаций
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.4. Единый социальный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.6. Водный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.8. Налог на доходы физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.9. Государственная пошлина
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 2. Региональные налоги
- •2.1. Транспортный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.2. Налог на имущество организаций
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.3. Налог на игорный бизнес
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 3. Местные налоги
- •3.1. Земельный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •3.2. Налог на имущество физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Упрощенная система налогообложения
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.2. Единый налог на вмененный доход
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 5. Обязательные неналоговые платежи
- •5.1. Платежи за пользование недрами
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.2. Плата за пользование лесным фондом
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения Задача 5.15
- •Задача 5.16
- •5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.6. Таможенные пошлины
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тесты для самоконтроля
- •1. Федеральные налоги и сборы
- •2. Региональные налоги
- •3. Местные налоги
- •4. Специальные налоговые режимы
- •5. Обязательные неналоговые платежи
- •Ответы на тесты
- •Заключение
- •Список литературы
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Пример решения заданий
Организация получила земельный участок в июне 2006 года для поиска и оценки месторождения нефти. Площадь участка 50 кв.км. Лицензия получена на 5 лет. Поисковые работы начаты с 1 июля 2006 года. Ставка платы установлена 300 руб за 1 кв.км в год. Определить сумму платы за пользование недрами за 1 квартал 2007 год.
Плата = 300 руб.х 50 кв.км./4= 3 750 руб.
Задания для самостоятельного решения
Задача 5.1
Государственное предприятие получило право на поиски и оценку месторождений золота и его разведку в Казаченско-Ленском районе Иркутской области на площади 2 400 кв.км., сроком на 5 лет.Работы ведутся одновременно по поиску и оценке, работы по разведке начинаются с третьего года работы. Определить сумму платежей за каждый год отдельно. Работы согласно плана распределены по годам равномерно.
Работы по поиску и оценке начались с опозданием на шесть месяцев и в 1-й год освоено 50% задания; 2-й год - 80% задания; 3-й год - отставание первых двух лет ликвидировано и в дальнейшем работы велись по графику
Ставки:
- поиски и оценка месторождений - 180 руб. за 1 кв.км. участка недр;
- разведка месторождения - 12 000 руб. за 1 кв.км.
Задача 5.2
Определить сумму регулярных платежей, подлежащих уплате в бюджет за пользование недрами в целях поиска и оценки месторождений полезных ископаемых – драгоценных металлов всего и ежеквартальных по унитарному предприятию «Геологоразведки». Лицензия выдана 22.04 сроком на 5 лет, работы начинаются с 01.05.
Площадь лицензионного участка 15 000 кв.км.
Площадь возвращенной части лицензионного участка по годам:
- второй год – 3 000 кв.км.;
- третий год – 5 000 кв.км.;
- четвертый год – 4 000 кв.км.
- ставка регулярных платежей – 250 руб. за кв.км.
Задача 5.3
Определить сумму регулярных платежей за пользование недрами в целях разведки месторождения драгоценных металлов по унитарному предприятию «Геологоразведки» по данным:
- площадь лицензионного участка – 5 000 кв.км.;
- площадь возвращенной части лицензионного участка – 2 000 кв.км.;
- площадь запасов, установленную и учтенную Госбалансом – определить;
- площадь горного отвода – 150 кв.км.
- ставка регулярных платежей 12 000 руб. за кв.км.
Лицензия выдана сроком на три года.
Задача 5.4
Определить сумму регулярных платежей за год за пользование недрами при строительстве и эксплуатации подземных сооружений, не связанных с добычей полезных ископаемых – строительство нефтехранилища на 10 000 тонн нефти. Лицензия выдана на 20 лет. Ставка платы 5 руб. в год за 1 тонну.
Задача 5.5
Определить сумму платы за участок недр, на котором проводятся работы по разведке месторождения природного газа за год. Площадь участка 45 кв.км., 5 августа передана площадь горного отвода 10 кв.км., на которой полезные ископаемые установлены и учтены Государственным балансом запасов. Ставка платы установлена 18 000 руб. за 1 кв.км. участка недр.
Задача 5.6
Стоимость затрат на подготовку, проведение и подведение итогов конкурса, оплату труда экспертов для выдачи лицензии на добычу золота составили 42 000 руб. Зарегистрировано 6 участников конкурса. Определить сумму сбора за участие в конкурсе. которую следует уплатить каждому участнику.