Пример решения заданий

Задача 1

Определить сумму налога на имущество физических лиц с владельцев строений, помещений и сооружений, подлежащую уплате в бюджет гражданином. Имущество гражданина на территории г.Иркутска

Вид имущества	Оценка РГТИ, тыс.р.	Доля в собственности,%
Квартира 1	500	100
Квартира 2	400	25
Гараж	100	100
Здание склада	900	100

Имущество гражданина на территории Иркутского района

Вид имущества	Оценка РГТИ, тыс.р.	Доля
Дача, жилая площадь 20 кв.м	40	100
Хозяйственные постройки 15 кв.м	2	100

Прежде всего, необходимо уяснить, что имущество находится на территории разных муниципальных образований и поэтому будет облагаться в соответствии с решениями каждого муниципального образования исходя из суммарной инвентаризационной стоимости имущества. Имущество на территории Иркутского района облагаться не будет, т.к. площадь как дачи, так и хозяйственных построек меньше 50 кв.м. Имущество на территории г.Иркутска будет облагаться следующим образом. 400тыс. р.*25%=100тыс. р.-.доля гражданина в квартире 2. 100тыс. р.+500 тыс. р.= 500тыс. р.- суммарная инвентаризационная стоимость жилых помещений гражданина. Этой стоимости соответствует ставка – 0,5%. 500 тыс. р.*0,5%=2,5тыс. р. Стоимость нежилых помещений составит: 10 тыс. р.+900000 р.=910 тыс. р. Этой стоимости соответствует ставка –0,3%. 910 тыс. р.*0,3%=2,73 тыс. р. Сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет гражданином составит: 2,7 тыс. р.+ 2,5. тыс. р. = 5,23 тыс. р.

Задача 2

Определить сумму налога на имущество физических лиц с владельцев строений, помещений и сооружений, подлежащую уплате в бюджет гражданином в текущем году и в следующем году.

В собственности физического лица находится жилой дом на территории Иркутского района. На начало года жилая площадь дома 300 кв.м., оценка всего дома РГТИ – 1000 тыс.р., площадь хозяйственных построек 200 кв.м., оценка построек РГТИ – 500 тыс.р. В течении года гражданин путем проведения реконструкции дома увеличил площадь жилых помещений на 100 кв.м. Органы РГТИ в установленном порядке провели переоценку и на 1.07. текущего года стоимость дома составила – 1600 тыс.руб. и хозяйственных построек – 500 тыс.р.

На территории Иркутского района действуют единые ставки для расчета налога на имущество физических лиц. Поэтому стоимость имущества гражданина составит 1500 тыс. р., что соответствует ставке – 0,5%.

При расчете налога следует иметь ввиду, что учет в целях налогообложения возросшей стоимости дома следует производить только с 1.01 года следующего за годом проведения реконструкции. Стоимость имущества гражданина составит 1600 тыс. р.+ 500 тыс. р.= 2100 тыс. р., что соответствует ставке – 0,8%. Таким образом, налог за текущий год составит 1500 тыс. р.* 0,5%=7,5 тыс. р., а за следующий 2100 тыс. р.*0,8%=16,8 тыс. р.,

Задания для самостоятельного решения

Задание для задач 3.8 –3.21

Определить сумму налога на имущество физических лиц с владельцев строений, помещений и сооружений, подлежащую уплате в бюджет каждым гражданином в текущем году и в следующем году. В необходимых случаях пересмотреть неправильно произведенное налогообложение.

Задача 3.8

Гражданин - собственник жилого дома, стоимость которого на 1 января текущего года по оценке РГТИ - 250 тыс. р., В марте гражданин сделал надстройку к этому дому в результате чего оценка РТИ увеличилась на 100 тыс. р. У гражданина имеются документы, подтверждающие, что стоимость строительных материалов, израсходованных на надстройку составляет 30 тыс. р

Задача 3.9

Гражданин А продал 29 июля жилой дом гражданину Б за 800 тыс. р. Оценка РГТИ на данный дом составляет 400 тыс. р

Задача 3.10

Гражданин Б продал жилой дом 3 декабря гражданину А за 400 тыс. р Оценка РГТИ на данный дом составляет 600 тыс. р

Задача 3.11

Жилой дом находится в общей совместной собственности трех граждан: А, Б, В. Стоимость жилого дома по оценке РГТИ на 1 января текущего года 250 тыс. р В течение года один гражданин произвел пристройку к дому в результате чего инвентаризационная оценка РГТИ увеличилась на 100 тыс. р. Рыночная стоимость дома с пристройкой составила 980 тыс. р

Задача 3.12

Жилой дом находился в общей долевой собственности трех граждан: А, Б, В. Доля каждого физического лица составляла 1/3 часть от общей стоимости дома. Оценка РГТИ на 1 января составляла 80 тыс. р. В течение года гражданин В. произвел пристройку к дому в результате чего инвентаризационная оценка составила 310 тыс. р. Кроме того, были выделены и переоценены доли каждого гражданина. Гражданин А - 40 тыс. р , гражданин Б - 30 тыс. р., гражданин В - 240 тыс. р.

Задача 3.13

Жилой дом находится в общей совместной собственности трех граждан: А, Б, В. Стоимость жилого дома по оценке РГТИ на 1 января прошлого года составляла 40 тыс. р. Гражданин В в течение года произвел пристройку к дому в результате чего инвентаризационная оценка составила 310 тыс. р. на 1 января текущего года. В декабре прошлого года граждане переоформили договор собственности с выделением долей каждого гражданина: стоимость доли гражданина А - 5 тыс. р , гражданина Б - 8 тыс. р. и гражданина В - 297 тыс. р. В декабре текущего года В предоставил документы о том, что часть дома инвентаризационной стоимостью в 200 тыс. р. используется в качестве творческой мастерской скульптора с 15 ноября прошлого года.

Задача 3.14

Гражданин А постоянно проживает в доме жилой площадью 40 кв.м. и площадью хозяйственных построек 30 кв.м., находящемся на территории садоводства. Оценка РГТИ жилого дома - 50 тыс. р., хозяйственных построек - 30 тыс. р.

Задача 3.15

Гражданин А имеет в собственности дом на территории дачного кооператива. Жилая площадь дома - 60 кв. м., площадь хозяйственных построек - 30 кв. м. Оценка РГТИ жилого дома - 60 тыс. р., хозяйственных построек - 30 тыс. р..

Задача 3.16

Квартира балансовой стоимостью в 300 тыс. р. находится в общей совместной собственности 4 физических лиц, двое из которых пенсионеры, граждане РФ, один человек - гражданин Украины и один - лицо без гражданства. Оценка РГТИ - 400 тыс. р. Рыночная стоимость 800 тыс. р. на 1 января и 1000 тыс. р. на 1 июня и 30 декабря.

Задача 3.17

Квартира балансовой стоимостью в 300 тыс. р. находится в долевой собственности нескольких физических лиц:

А - военнослужащий, гражданин РФ;

Б - инвалид 2 гр., гражданка Украины;

В - гражданин РФ, временно выехавший в Германию для учебы;

Г - несовершеннолетний, сын граждан А и Б.

Стоимость доли каждого собственника: по оценке РГТИ - 50 тыс. р., по рыночной стоимости на 1 января - 200 тыс. р. ; на 1 июня - 280 тыс. р., на 30 декабря - 300 тыс. р.

Задача 3.18

Квартира находится в общей совместной собственности трех граждан: А, Б, В. Оценка квартиры по РГТИ - 140 тыс. р. До начала текущего года плательщиком налога являлся гражданин А. В марте гражданин В стал пенсионером по старости.

Задача 3.19

Квартира находится в общей долевой собственности трех граждан: А, Б, В. Оценка квартиры по РГТИ - 140 тыс. р., доля гражданина А составляет 1/2 от стоимости квартиры, граждан Б и В по 1/4 от стоимости квартиры. В марте гражданин В стал пенсионером.

Задача 3.20

Здание магазина находится в собственности гражданина А. балансовая стоимость - 250 тыс. р. Оценка РГТИ - 305 тыс. р., рыночная стоимость - 200 тыс. р.

Задача 3.21

Магазин находится в равной долевой собственности организации и физического лица. Балансовая стоимость 1400 тыс. р. Оценка РГТИ - 380 тыс. р., рыночная стоимость - 900 тыс. р.