- •Оглавление
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы 7
- •Глава 2. Региональные налоги 116
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.2. Акцизы
- •Пример решения задачи:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.3. Налог на прибыль организаций
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.4. Единый социальный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.6. Водный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.8. Налог на доходы физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.9. Государственная пошлина
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 2. Региональные налоги
- •2.1. Транспортный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.2. Налог на имущество организаций
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.3. Налог на игорный бизнес
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 3. Местные налоги
- •3.1. Земельный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •3.2. Налог на имущество физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Упрощенная система налогообложения
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.2. Единый налог на вмененный доход
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 5. Обязательные неналоговые платежи
- •5.1. Платежи за пользование недрами
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.2. Плата за пользование лесным фондом
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения Задача 5.15
- •Задача 5.16
- •5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.6. Таможенные пошлины
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тесты для самоконтроля
- •1. Федеральные налоги и сборы
- •2. Региональные налоги
- •3. Местные налоги
- •4. Специальные налоговые режимы
- •5. Обязательные неналоговые платежи
- •Ответы на тесты
- •Заключение
- •Список литературы
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Пример решения заданий
На начало 2008 года на организацию зарегистрирован грузовой автомобиль УРАЛ-5557-40 мощностью 230 л.с. Организацией в мае приобретен и поставлен на учет легковой автомобиль 2003 года выпуска мощностью двигателя 160 л.с. Кроме того, в результате ремонта грузового автомобиля в сентябре поставлен двигатель мощностью 260 л.с. Определите транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет за 2008 год.
Решение:
Ставка налога на легковые автомобили с мощностью двигателя от 150 до 200 л.с., с момента выпуска которых до 1-го числа налогового периода прошло менее 7 лет, в Иркутской области составляет 35 руб. за каждую лошадиную силу.
Ставка налога на грузовые автомобили с мощностью двигателя от 200 до 250 л.с. составляет 26,5 руб. за каждую лошадиную силу, свыше 250 л.с. – 34,5 руб.
Организация за 2008 г. произведет уплату транспортного налога в следующем размере. Налог будет исчислен с учетом коэффициента, определяемого как число полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, деленное на 12. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. За легковой автомобиль, мощность двигателя которого 160 л.с., налог составит: 35 руб.* 160 л.с. * 0,67 = 3752 руб.,
где 0,67 – коэффициент, определяемый делением 8 месяцев (с мая по декабрь) на 12 месяцев (количество месяцев в налоговом периоде).
По грузовому автомобилю сумма налога составит:
26,5 руб.* 230 л.с. * 0,67 + 34,5 руб.* 260 л.с. * 0,33 = 7044 руб.,
где 0,67 – коэффициент, определяемый делением 8 месяцев до изменения мощности двигателя (с января по август) на 12 месяцев (количество месяцев в налоговом периоде), 0,33 – коэффициент, определяемый делением 4 месяцев после изменения мощности двигателя (с сентября по декабрь) на 12 месяцев.
Итого организация за год произведет уплату транспортного налога в размере 10796 руб. (3752+7044).
Задания для самостоятельного решения
Задача 2.1
Определите сумму транспортного налога, подлежащего уплате гражданином до конца года, который приобрел и поставил на учет легковой автомобиль 15 сентября мощностью двигателя 110 л.с.
Задача 2.2
Определите сумму авансовых платежей по транспортному налогу за I и II кварталы, подлежащую уплате организацией, которая продала и сняла с регистрации в мае грузовой автомобиль БелАЗ-7523 мощностью двигателя 500 л.с.
Задача 2.3
Определите сумму авансовых платежей и транспортного налога за 2008 год. На предприятие зарегистрированы следующие транспортные средства:
Вид транспортного средства |
Мощность двигателя, л.с. |
Год выпуска |
Дата регистрации на предприятие |
Легковой автомобиль - Daewoo La№os |
72 |
1998 |
12.07.2002 |
Автобус ЛИАЗ-5256 |
195 |
1996 |
20.03.2002 |
Грузовой тягач МАЗ-МАН 543268 |
410 |
2004 |
16.10.2008 |
В результате ремонта в феврале на автобус поставлен двигатель мощностью 210 л.с.
Задача 2.4
Определите сумму транспортного налога и авансовых платежей за 2008 год. На предприятие зарегистрированы следующие транспортные средства:
Вид транспортного средства |
Мощность двигателя, л.с. |
Год выпуска |
Дата регистрации на предприятие |
Дополнительная информация |
Легковой автомобиль ВАЗ-21099 |
75 |
2002 |
12.11.2004 |
В результате ремонта в июне поставлен двигатель мощностью 110 л.с. |
Автокран КС-35715 «Ивановец» на базе МАЗ-533702 |
230 |
2004 |
18.09.2006 |
Автомобиль был продан и снят с учета 12.10.2008 |
Тягач ЗИЛ 130 В |
150 |
1999 |
07.02.2008 |
|