- •Оглавление
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы 7
- •Глава 2. Региональные налоги 116
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.2. Акцизы
- •Пример решения задачи:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.3. Налог на прибыль организаций
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.4. Единый социальный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.6. Водный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.8. Налог на доходы физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.9. Государственная пошлина
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 2. Региональные налоги
- •2.1. Транспортный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.2. Налог на имущество организаций
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.3. Налог на игорный бизнес
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 3. Местные налоги
- •3.1. Земельный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •3.2. Налог на имущество физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Упрощенная система налогообложения
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.2. Единый налог на вмененный доход
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 5. Обязательные неналоговые платежи
- •5.1. Платежи за пользование недрами
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.2. Плата за пользование лесным фондом
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения Задача 5.15
- •Задача 5.16
- •5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.6. Таможенные пошлины
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тесты для самоконтроля
- •1. Федеральные налоги и сборы
- •2. Региональные налоги
- •3. Местные налоги
- •4. Специальные налоговые режимы
- •5. Обязательные неналоговые платежи
- •Ответы на тесты
- •Заключение
- •Список литературы
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Пример решения заданий
Организация купила 10 июня земельный участок площадью 25 600 кв.м., кадастровая стоимость участка 42 500 000 руб. Площадь 6500 кв.м. занята производственными зданиями, 300 кв.м. – стоянкой для служебного транспорта. На территории муниципального образования установлены максимальные ставки налога, указанные в НК РФ.
Определяем налоговую базу
НБ = 42 500 000 руб.
Налогом облагается весь земельный участок, включая площади, занятые постройками.
Налог следует начислить за 7 месяцев, включая июнь, так как участок куплен до 15-го числа месяца.
ЗН = 42 500 000 руб. х 1,5%\100% х 7 мес.\ 12 мес.= 371 875 руб.
Задания для самостоятельного решения
Задача 3.1
Определить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет за год по ОАО «Сибатом». ОАО имеет в пользовании земельный участок площадью 30 000 кв.м. Из них:
- в г.Иркутске, Ленинский административный округ -12 000 кв.м.
- в г.Иркутске, Октябрьский административный округ- 5 000 кв.м.
- в с.Хомутово, Иркутского района -13 000 кв.м.
ОАО ремонтно-строительное предприятие, 50% площади земельных участков на каждой территории заняты производственными строениями и сооружениями.
Кадастровая стоимость:
- г.Иркутск, Ленинский район – 1 700 руб. за один кв.м.
- г.Иркутск, Октябрьский район – 2 300 руб. за один кв.м.
- Иркутский район – 800 руб. за 1 кв.м..
Ставка налога 1,5% в г. Иркутске и 1% - в Иркутском районе.
Задача 3.2
Определить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет сельскохозяйственной академией, имеющей земельный участок площадью 500 га в Иркутском районе, 35 000 кв.м. в Октябрьском районе г. Иркутска. Из них:
- используются для посева и выращивания пшеницы и ржи, для изучения качества и повышения морозоустойчивости - 400 га;
- пашня, используется для выращивания саженцев -600 га;
- пашня, передана сотрудникам академии под огороды-100 га.
В г. Иркутске – 15 000 кв.м. заняты учебными корпусами, 10 000 кв.м. заняты общежитиями для студентов и 10 000 кв.м. заняты жилыми домами для сотрудников. Кадастровая стоимость земельных участков в г.Иркутске за 1 кв.м.–2 400 руб., в Иркутском районе – 800 руб. за 1 кв.м.
Ставки налога за земли, занятые жилищным фондом и сельскохозяйственного назначения 0,3%, прочие земли в г. Иркутске – 1,5%, в Иркутском районе – 1%.
Задача 3.3
Определить сумму земельного налога по ботаническому саду. Площадь сада 960 га, из них: заняты лесом - 580 га; заняты водой - 190 га; луга - 75 га; клумбы – 115 га. 2 июня луга площадью 65 га переданы для сенокошения гражданам, 2 га - для размещения пасеки.
Кадастровая стоимость 1 кв.м. установлена 800 руб. Ботанический сад находится на территории Иркутского района, ставка земельного налога на земли сельскохозяйственного назначения -0,3%, прочие земли – 1%.
Задача 3.4
Определить сумму земельного налога за год, подлежащего уплате в бюджет Васильевым С.П. Он имеет земельный участок в Ленинском административном округе г. Иркутска площадью 1500 кв. м. На участке имеются постройки (дом, гараж, сарай, баня), которыми занято 200 кв. м.
Васильев в декабре получил инвалидность второй группы в связи с производственной травмой, удостоверение инвалида представлено в налоговый орган 10 декабря.
Кадастровая стоимость земельного участка 3 600 000 руб.
Ставки налога за земли, занятые жилищным фондом и сельскохозяйственного назначения 0,3%, прочие земли в г. Иркутске – 1,5%, в Иркутском районе – 1%.
Задача 3.5
Определить сумму земельного налога , подлежащего уплате в бюджет жилищным кооперативом, расположенном в Свердловском округе г.Иркутска, имеющего земельный участок площадью 19 850 кв.м., из них:
- занято домом - 14 160 кв.м.
- двор и сквер - 5 690 кв.м.
Кадастровая стоимость земельного участка – 37 715 000 руб.
Ставки налога: - на земли занятые жилищным фондом – 0,3%,
- прочие земли – 1,5%
Задача 3.6
Организация получила 5 марта 2007 года земельный участок площадью 5 000 кв.м. в г. Иркутске для строительства жилого дома. Кадастровая стоимость земельного участка 9 500 000 руб. Ставка налога на земли, занятые жилищным фондом, установлена – 0,3%, на прочие земли – 1,5%.
Задача 3.7
Определить сумму земельного налога, подлежащего уплате в бюджет Вороновым Д.И. Он имеет земельный участок в с. Мальта Усольского района, площадью 2 500 кв.м. для ведения подсобного хозяйства. На участке построен дом площадью 100 кв.м., гараж и надворные постройки для скота и птицы площадью 150 кв.м., остальная площадь занята огородом. Кадастровая стоимость земельного участка 500 000 руб.
Ставка земельного налога в Усольском районе на земли, занятые жилищным фондом и сельскохозяйственного назначения -0,2%, прочие земли – 1%.