- •Оглавление
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы 7
- •Глава 2. Региональные налоги 116
- •Глава 1. Федеральные налоги и сборы
- •1.1. Налог на добавленную стоимость
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.2. Акцизы
- •Пример решения задачи:
- •Задания для самостоятельного решения:
- •1.3. Налог на прибыль организаций
- •Пример решения заданий:
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.4. Единый социальный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.5. Налог на добычу полезных ископаемых
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.6. Водный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.7. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.8. Налог на доходы физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •1.9. Государственная пошлина
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 2. Региональные налоги
- •2.1. Транспортный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.2. Налог на имущество организаций
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •2.3. Налог на игорный бизнес
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 3. Местные налоги
- •3.1. Земельный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •3.2. Налог на имущество физических лиц
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 4. Специальные налоговые режимы
- •4.1. Упрощенная система налогообложения
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.2. Единый налог на вмененный доход
- •Примеры решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •4.3. Единый сельскохозяйственный налог
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Глава 5. Обязательные неналоговые платежи
- •5.1. Платежи за пользование недрами
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.2. Плата за пользование лесным фондом
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.3. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.4. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения Задача 5.15
- •Задача 5.16
- •5.5. Плата за невыполнение условий квотирования рабочих мест для инвалидов
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •5.6. Таможенные пошлины
- •Пример решения заданий
- •Задания для самостоятельного решения
- •Тесты для самоконтроля
- •1. Федеральные налоги и сборы
- •2. Региональные налоги
- •3. Местные налоги
- •4. Специальные налоговые режимы
- •5. Обязательные неналоговые платежи
- •Ответы на тесты
- •Заключение
- •Список литературы
- •664003, Иркутск, ул. Ленина, 11.
Пример решения заданий
Организация заключила договор купли-продажи лесных насаждений в Первом Восточно-Сибирском лесотаксовом районе, участок находится в 70 км. от федеральной дороги. Организация имеет право заготовить кедровую древесину в объеме 1 000 куб.м., в том числе: деловой крупной – 30%, средней -40%, мелкой – 20%, дрова – 10%. Ставки платы – минимальные федеральные. Определить сумму платы за древесину, подлежащую уплате по договору купли-продажи.
Решение: Определяем объем древесины:
-древесина деловая крупная = 1000 куб.м. х 30%\100% = 300 куб.м.;
-древесина деловая средняя = 1000 куб.м. х 40%\100% = 400 куб.м.;
-древесина деловая мелкая = 1000 куб.м. х 20%\100% = 200 куб.м.;
-дровяная древесина = 1000 куб.м. х 10%\100% = 100 куб.м.
Ставки платы за 1куб.м. составляют:
-древесина деловая крупная – 49,5 руб.;
-древесина деловая средняя – 34,92 руб.;
-древесина деловая мелкая – 17,46 руб.;
-дровяная древесина – 1,26 руб.
Плата составит:
древесина деловая крупная = 49,50 руб. х 300 куб.м. =14 850 руб.;
-древесина деловая средняя = 34,92 руб. х 400 куб.м. = 13 968 руб.;
-древесина деловая мелкая = 17,46 руб. х 200 куб.м. = 3 492 руб.;
-дровяная древесина = 1,26 руб. х 100 куб.м. = 126 руб.
Сумма платы по договору = 14 850 руб. + 13 968 руб. + 3 492 руб. + 126 руб. = 32 436 руб.
Задания для самостоятельного решения
Задача 5.7
ОАО КРОНА заключила договор купли-продажи лесных насаждений, участок находится на расстоянии 95 км от порта, в котором производится погрузка древесины на суда для отправки потребителям. Площадь участка для заготовки древесины 10 га.
ОАО должен произвести заготовку:
Лесные породы |
всего куб. м. из нее, % |
деловая древесина без коры |
Дровяная | ||
крупная |
средняя |
Мелкая | |||
Сосна |
16 890 |
50 |
15 |
10 |
25 |
Кедр |
10 650 |
60 |
10 |
10 |
20 |
Береза |
6 430 |
45 |
15 |
5 |
35 |
Осина |
2 100 |
40 |
20 |
10 |
30 |
Определить сумму платы за весь объем древесины, подлежащей заготовке.
Задача 5.8
Определить сумму платы за древесину, которую следует уплатить в бюджет леспромхозу по договору аренды с изъятием лесных ресурсов, выданному лесхозом на год. Расстояние вывозки древесины 70 км.
Лесные породы |
всего куб м. из нее, % |
деловая древесина без коры |
Дровяная древесина | ||
крупная |
средняя |
мелкая | |||
Ель |
1 800 |
45 |
20 |
10 |
25 |
Пихта |
480 |
35 |
30 |
5 |
30 |
В июле леспромхоз отказался от вырубки древесины. Арендная плата по срокам за 1 и 2 кварталы в бюджет внесена. Рубка не была начата. Будет ли возвращена сумма уплаченной арендной платы?
Задача 5.9
Определить сумму платы за древесину, которую следует уплатить Н.Н. Потапову согласно договора купли-продажи, заключенного с лесхозом . Расстояние вывозки древесины 35 км. Количество древесины, подлежащей заготовке определено по количеству деревьев и площади.
Разрешено заготовить на строительство дома сосны 30 куб.м., из нее:
- деловая крупная 15 куб. м.
- деловая средняя 5 куб.м.
- деловая мелкая 5 куб.м.,
- остальная - дровяная.
Фактически на отведенной деляне Н.Н. Потапов заготовил 40 куб. м.
древесины, из нее:
- деловая крупная 20 куб .м.
- деловая средняя 10 куб. м.,
- остальная - дровяная.
Задача 5.10
Определить сумму платы за аренду участка для сбора ореха кедрового – 50 тонн и брусники – 700 кг. индивидуальным предпринимателем на лесном участке, выделенном лесхозом на период с 01.08.2009 по 30.09.2009. Площадь участка 50 га. Ставки платы по Постановлению Правительства №310 от 22.05.2007г. для Иркутской области. Заготовлено ореха 45 тонн, собрано брусники 680 кг.
Задача 5.11
Определить сумму платы, которую следует уплатить колхозу за участок лесного фонда, выделенный лесхозом, для размещения пасеки. Площадь лесного участка 5 га. Размещено 200 ульев. Кроме того, колхоз получил от лесхоза участок для сенокошения площадью 58 га, который передал колхозникам.
Участки находятся для пасеки - во втором лесотаксовом районе, для сенокошения - в четвертом лесотаксовом районе. Ставки платы по Постановлению Правительства №310 от 22.05.2007г. для Иркутской области.