- •В.Г. Боронос
- •І.М. Кобушко Управління фінансовою санацією підприємств
- •Тема 1 теоретичні основи управління Фінансовою санацією підприємства
- •1.1 Криза підприємства: економічний зміст та фактори, що її зумовлюють
- •Дослідження деяких вчених щодо сутності та особливостей стадій життєвого циклу підприємства
- •Деякі визначення змісту поняття «криза підприємства»
- •1.2 Економічна сутність та види санації
- •Підходи до визначення сутності терміна «санація»
- •Структурно-логічні схеми
- •Контрольні питання
- •Тема 2 стратегія запобігання банкрутству
- •2.1 Концепція антикризового менеджменту
- •2.2 Діагностика ймовірності банкрутства підприємства
- •Методи прогнозування банкрутства, що ґрунтуються на використанні порівняльного аналізу
- •2.3 Внутрішні механізми фінансової стабілізації підприємства
- •2.4 Економічне обґрунтування вибору заходів стабілізаційної програми
- •2.5 Контролінг і розроблення стратегії запобігання банкрутству
- •Факторний аналіз відхилень
- •Аналіз точки беззбитковості
- •Бюджетування
- •Портфельний аналіз
- •Функціонально-вартісний аналіз
- •Свот-аналіз
- •Структурно-логічні схеми
- •Контрольні запитання
- •Тема 3 Управління Джерелами фінансової санації підприємства
- •3.1 Порядок фінансування санаційних заходів
- •План санації (назва підприємства - боржника)
- •3 Заходи щодо відновлення платоспроможності боржника, розрахунок необхідних коштів для реалізації цих заходів.
- •4 Прогноз соціально-економічних наслідків проведення санації:
- •План санації ват “кврз“
- •1 Загальні положення
- •1.7 Кадровий потенціал та оплата праці
- •1.8 Обсяги виробництва
- •Аналіз фінансово-господарського стану підприємства-боржника
- •3 Заходи щодо відновлення платоспроможності боржника, розрахунок необхідних коштів для реалізації цих заходів
- •4 Прогноз соціально-економічних наслідків проведення санації
- •5 Відповідальність
- •3.2 Залучення фінансових ресурсів із внутрішніх та зовнішніх джерел
- •3.3 Санація балансу
- •2) У випадку списання (цілком чи частково) заборгованості кредиторами.
- •Структурно-логічні схеми
- •С хема 3.6 – Процедура оголошення санації самим боржником
- •Контрольні зАпитання
- •Тема 4 Управління Санаційною реструктуризацією підприємства
- •4.1 Сутність та види реструктуризації підприємства
- •Дослідження сутності реструктуризації деякими вченими-економістами
- •4.2 Реструктуризація підприємства: цілі, результати, етапи
- •4.3 Форми реорганізації підприємства
- •Структурно-логічні схеми
- •Контрольні зАпитання
- •Тема 5 Санаційний аудит
- •5.1 Сутність та методи санаційного аудиту
- •5.2 Методика проведення санаційного аудиту
- •5.3 Документальне оформлення результатів санаційного аудиту
- •Аудиторський висновок про проведення аудиту плану санації “кврз” по справі № 6879/11 від 31.10. 2007 у процедурі санації боржника
- •3 Думка аудитора
- •6 Реалізація передбачених планом санації заходів дозволить:
- •Структурно-логічні схеми
- •Контрольні запитання
- •Тема 6 економіко-правові засади банкрутстВа та ліквідації підприємстВа
- •6.1 Економічна сутність банкрутства та його види
- •Методичні підходи щодо виявлення прихованого банкрутства
- •6.2 Провадження у справі про банкрутство
- •Мирова угода
- •6.3 Фінансові процедури процесу ліквідації при банкрутстві підприємства
- •Структурно-логічні схеми
- •Контрольні зАпитання
- •Розділ I
- •Розділ II
- •Розділ III ліквідаційна процедура
- •Розділ IV мирова угода
- •Розділ V
- •Розділ VI
- •Розділ VII
- •2. Інформаційно-організаційне забезпечення проведення аналізу
- •3. Методичне забезпечення аналізу
- •3.1. Загальні інформаційні дані про підприємство
- •3.2. Оцінка підприємства з позиції неплатоспроможності та наявності ознак банкрутства
- •3.2.1. Оцінка фінансового стану підприємства
- •3.2.2. Аналіз наявності (відсутності) ознак фіктивного, приховуваного банкрутства або доведення до банкрутства підприємства
- •3.2.2.1. Визначення ознак фіктивного банкрутства
- •3.2.2.2 Визначення ознак доведення до банкрутства
- •3.2.2.3. Визначення ознак приховуваного банкрутства
- •3.3. Аналіз факторів, що призвели до неплатоспроможності, та визначення доцільності санації підприємства
- •3.3.1. Аналіз основних засобів та інших необоротних активів
- •3.3.2. Оцінка структури оборотних засобів
- •3.3.3. Аналіз власних оборотних засобів
- •3.3.4. Поглиблений аналіз стану дебіторської заборгованості
- •3.3.5. Аналіз кредиторської заборгованості
- •3.3.6. Аналіз прибутковості підприємства
- •3.4. Аналіз використання виробничого апарату та трудових ресурсів
- •3.4.1. Аналіз витрат на виробництво
- •3.4.2. Аналіз використання трудових ресурсів
- •3.4.3. Аналіз інвестицій та інновацій
- •3.4.4. Аналіз об’єктів житлово-комунального
- •3.5. Висновок щодо подальшого розвитку підприємства
- •Рентабельність окремих видів продукції
- •Загальні відомості про підприємство
- •Положення про порядок погодження планів санації та мирових угод Розділ 1. Загальні положення
- •Розділ 3. Порядок подання до Фонду документів, необхідних для прийняття рішення про надання згоди керівникові боржника на подання заяви до господарського суду про порушення справи про банкрутство
- •Розділ 4. Порядок прийняття Фондом рішення про погодження планів санації боржників (надання згоди на проведення санації керівником)
- •Від 17 березня 2000 р. N 515
- •Порядок проведення досудової санації державних підприємств
- •Положення про порядок погодження Міністерством промислової політики України планів санації підприємств, що належать до сфери його управління, наказ Мінпромполітики №153 від 17.03.08 р.
- •I. Загальні положення
- •II. Порядок подання до Міністерства промислової політики України планів судової санації
- •IV. Порядок повернення плану санації для доопрацювання
- •V. Структура плану санації
- •VI. Зміст плану санації
- •Типовий план реструктуризації та досудової санації господарських товариств, у статутних фондах яких державна частка становить більше ніж 50 відсотків, наказ фдму № 2502 від 17.11.04 р.
- •1. Вимоги до Плану
- •2. Структура та склад Плану
- •Від 19 червня 2007 р. N 832
- •Порядок здійснення контролю за виконанням функцій з управління об'єктами державної власності
- •Критерії визначення ефективності управління об'єктами державної власності
- •Положення про порядок збільшення (зменшення) розміру статутного капіталу акціонерного товариства
- •Розділ I. Загальні положення
- •Глава 1. Джерела та шляхи (способи) збільшення розміру статутного капіталу акціонерного товариства
- •Глава 2. Збільшення розміру статутного капіталу акціонерного товариства за рахунок додаткових внесків
- •Глава 3. Збільшення розміру статутного капіталу акціонерного товариства за рахунок реінвестиції дивідендів
- •Глава 4. Збільшення розміру статутного капіталу акціонерного товариства за рахунок спрямування прибутку до статутного капіталу
- •Глава 5. Порядок повідомлення про збільшення статутного капіталу
- •Розділ III. Зменшення розміру статутного капіталу акціонерного товариства
- •Глава 1. Шляхи та порядок зменшення розміру статутного капіталу акціонерного товариства
- •Глава 2. Порядок повідомлення про зменшення статутного капіталу та розкриття інформації про зменшення статутного капіталу
- •Розділ I загальні положення
- •Розділ IV порядок проведення аудиту та надання інших аудиторських послуг
- •Розділ V права та обов'язки аудиторів і аудиторських фірм
- •Розділ VI відповідальність аудиторів та аудиторських фірм
- •Витяг з кримінального кодексу
- •Витяг з цивільного кодексу
- •Витяг із господарського кодексу
- •Глава 23 визнання суб'єкта підприємництва банкрутом
- •Глосарій
- •Список літератури
- •Управління фінансовою санацією підприємств
Мирова угода
м. N “___“________200__ р.
Конкурсні кредитори ВАТ “КВРЗ“ по справі про банкрутство № 6879/11, порушеної господарським судом Сумської області 31.10. 2007 р. в особі голови комітету кредиторів _________________, який діє на підставі протоколу засідання комітету кредиторів № ____ від _________р., надалі КРЕДИТОРИ, з однієї сторони, та ВАТ “КВРЗ“, що знаходиться за адресою ______________, в особі арбітражного керуючого - керуючого санацією __________________, який діє на підставі Ухвали Господарського суду Сумської області від 9.03.08 р.по справі № 6879/11, надалі БОРЖНИК, з другої сторони, а разом пойменовані надалі як СТОРОНИ, керуючись Законом України “Про виконавче провадження”, та планом санації ВАТ “КВРЗ “, погодженим (лист від ________ ), схваленим зборами комітету кредиторів (протокол № __від ______), затвердженим Господарським судом Сумської області (ухвала від ________), уклали цю мирову угоду про таке:
Сторони домовились про відстрочку сплати кредиторської заборгованості третьої черги по справі про банкрутство ВАТ “КВРЗ” № 6879/11 в сумі 261601,63 (двісті шістдесят одна тисяча шістсот одна гривня 63 копійки) гривень на 17 місяців з моменту затвердження плану санації БОРЖНИКА на умовах, визначених цією мировою угодою. Виплата кредиторської заборгованості третьої черги буде здійснюватися боржником у пропорційному відсотковому співвідношенні кожному із кредиторів реєстрової черги у рівних частинах, не порушуючи права кожного з цих кредиторів, таким чином:
- у 13-му місяці із дня затвердження плану – 50000 (п’ятдесят тисяч) гривень, у тому числі:
- міжрайонна державна податкова інспекція (реєстрова вимога ) - 34264,13 грн;
- міжрайонна державна податкова інспекція (поточна вимога) – 12566,06 грн;
- відділення виконавчої дирекції фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України – 1 473,67 грн;
- міський центр зайнятості – 1395,86 грн;
- міжрайонна виконавча дирекція Фонду соціального страхування від тимчасової втрати працездатності – 300,28 грн;
- у 14-му місяці – 50000 (п’ятдесят тисяч) гривень, у тому числі:
- міжрайонна державна податкова інспекція (реєстрова вимога ) – 34264,13 грн;
- міжрайонна державна податкова інспекція (поточна вимога) – 12566,06 грн;
- відділення виконавчої дирекції фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України – 1 473, 67 грн;
- міський центр зайнятості – 1395,86 грн;
- міжрайонна виконавча дирекція Фонду соціального страхування від тимчасової втрати працездатності – 300,28 грн;
- у 15-му місяці – 50000 (п’ятдесят тисяч) гривень, у тому числі:
- міжрайонна державна податкова інспекція (реєстрова вимога ) – 34264,13 грн;
- міжрайонна державна податкова інспекція (поточна вимога) – 12566,06 грн;
- відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України – 1 473,67 грн;
- міський центр зайнятості – 1395,86 грн;
- міжрайонна виконавча дирекція Фонду соціального страхування від тимчасової втрати працездатності – 300,28 грн;
- у 16-му місяці – 50000 (п’ятдесят тисяч) гривень, у тому числі:
- міжрайонна державна податкова інспекція (реєстрова вимога ) – 34264,13 грн;
- міжрайонна державна податкова інспекція (поточна вимога) – 12566,06 грн;
- відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України – 1 473,67 грн;
- міський центр зайнятості – 1395,86 грн;
- міжрайонна виконавча дирекція Фонду соціального страхування від тимчасової втрати працездатності – 300,28 грн;
- у 17-му місяці – 61601, 63 (шістдесят одна тисяча шістсот одна ), у тому числі:
- міжрайонна державна податкова інспекція (реєстрова вимога ) – 42214,53 грн;
- міжрайонна державна податкова інспекція (поточна вимога) – 15481,79грн;
- відділення виконавчої дирекції Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України – 1815,61грн;
- міський центр зайнятості – 1719,74 грн;
- міжрайонна виконавча дирекція Фонду соціального страхування від тимчасової втрати працездатності – 369,95грн.
Сторони домовились про списання в повному обсязі конкурсної та поточної кредиторської заборгованості четвертої черги по справі про банкрутство ВАТ “КВРЗ”, які утворились станом на день підписання цієї мирової угоди, а саме:
ДК “Укртрансгаз” – 2628,55 грн;
ТОВ “Інженерна компанія” – 25109,33 грн;
ТОВ “Деметра” – 701563,02 грн;
ВАТ “Сумигаз” – 18844,04 грн;
ВАТ “Укртелеком” – 1 403,51 грн;
ВАТ “Сумиобленерго” – 14199,36 грн.
Дана мирова угода набирає чинності з дня її затвердження господарським судом.
Затвердження мирової годи господарським судом є підставою для припинення провадження у справі про банкрутство БОРЖНИКА та підставою для закінчення виконавчого впровадження.
За заявою будь-якого з КРЕДИТОРІВ дана мирова угода може бути визнана господарським судом недійсною, якщо існують підстави для визнання угоди недійсною, передбачені цивільним законодавством. Визнання угоди недійсною є підставою для поновлення провадження у справі про банкрутство.
Вимоги КРЕДИТОРІВ, за якими зроблено розрахунки згідно з умовами даної мирової угоди, вважаються погашеними.
Мирова угода може також бути розірвана за рішенням господарського суду у разі невиконання БОРЖНИКОМ умов мирової угоди щодо не менш ніж третини вимог КРЕДИТОРІВ. Розірвання мирової угоди господарським судом щодо окремого кредитора не тягне її розірвання щодо інших кредиторів.
У разі визнання мирової угоди недійсною або її розірвання вимоги кредиторів, щодо яких була надана відстрочка (розстрочка) сплати боргів, відновляються у повному розмірі у незадоволеній частині.
У разі невиконання даної мирової угоди КРЕДИТОРИ можуть висунути свої вимоги до БОРЖНИКА в обсязі, передбаченому даною мировою угодою. У разі порушення провадження у справі про банкрутство цього ж БОРЖНИКА обсяг вимог КРЕДИТОРІВ, щодо яких було укладено цю мирову угоду, визначається у межах, передбачених даною мировою угодою.
Дана мирова угода містить усі домовленості сторін і є обов’язковою для БОРЖНИКА та КРЕДИТОРІВ.
Мирова угода складена у трьох примірниках, один із яких для господарського суду, інші примірники – сторонам за цією мировою угодою
Мирову угоду підписали
від імені кредиторів від імені боржника
голова комітету кредиторів арбітражний керуючий
______________________ ______________________