- •Глава 1. Теоретические основы антикризисного управления
- •1.1. Основные понятия, факторы и признаки кризисных явлений в экономике предприятия
- •1.1.1. Основные понятия
- •1.1.2. Сущность и классификация экономических кризисов.
- •1.1.3. Факторы и признаки кризисных явлений
- •1.2. Закономерности движения капитала и условия платежеспособности предприятия
- •Общая структура бухгалтерского баланса предприятия.
- •1.3. Общие причины неплатежеспособности
- •1.4. Специфические причины неплатежеспособности российских предприятий
- •1.5. Экономический механизм возникновения кризисного состояния предприятия
- •1 Этап: Зарождение кпф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2.
- •2.1. Содержание и организация государственного антикризисного управления
- •2.2. Влияние налоговой политики на преодоление кризисного состояния предприятия
- •2.3. Кадровое обеспечение антикризисного управления предприятием.
- •Глава 3 правовое обеспечение антикризисного управления
- •3.1. Отличия законов о несостоятельности (банкротстве)
- •3.2. Арбитражный процесс по делам несостоятельности (банкротства)
- •3.2.1. Судебное разбирательство дел о банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •3.2.2. Порядок обращения кредиторов в суд
- •3.2.3. Процедура принятия решения
- •Контрольные вопросы
- •3.3. Правовое содержание судебных процедур банкротства организаций
- •3.3.1. Предупреждение банкротств
- •3.3.2. Возбуждение дела о несостоятельности
- •3.3.3. Наблюдение
- •3.3.4. Финансовое оздоровление
- •3.3.5. Внешнее управление
- •3.3.6. Конкурсное производство
- •3.3.7. Мировое соглашение
- •3.3.8. Особенности банкротства отдельных категорий должников
- •3.3.9. Сельскохозяйственные организации
- •3.3.10. Страховые организации
- •3.3.11. Упрощенные процедуры банкротства
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Концепция создания системы антикризисного управления предприятием
- •4.1. Место антикризисного управления в экономике фирмы
- •4.2. Стратегические аспекты антикризисного управления
- •4.2.1. Выбор миссии фирмы
- •4.2.2 Методы прогнозирования экономической конъюнктуры в антикризисном управлении
- •Цели и задачи прогнозирования экономической конъюнктуры
- •Прогноз конъюнктуры рынка
- •К основным методам прогнозирования относятся:
- •Перечень типичных подконтрольных показателей эффективного
- •4.3.1. Стратегический контроллинг.
- •П редприятие
- •4.3.2. Оперативный контроллинг
- •4.4 Принципиальная схема антикризисного управления предприятием
- •Контрольные вопросы
- •Кризисное предприятие
- •1.1 Диагностика технико-экономического состояния предприятия
- •1.2 Анализ жизнеспособности предприятия
- •2.2. Реорганизация (стоимость действующего предприятия)
- •2.1. Решения антикризисного управления
- •III. Результат антикризисного управления
- •3.2. Долгосрочная концепция: критерий – максимизация рыночной стоимости предприятия
- •Финансовое оздоровление предприятия
- •3.1. Оценка эффективности антикризисных мероприятий
- •Глава 5. Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия.
- •5.1. Основные направления аналитической работы.
- •5.1.1. Анализ в рамках внутреннего и внешнего аудита.
- •Отличия внешнего и внутреннего аудита
- •5.2. Финансовый анализ при проведении процедур банкротства.
- •5.2.1. Анализ деятельности на различных этапах несостоятельности
- •5.2.2. Сущность и задачи анализа финансового состояния предприятия- должника.
- •5.2.3. Источники информации для проведения анализа финансового состояния предприятия-должника.
- •5.2.4. Методы и приемы финансового анализа.
- •Методы анализа имущественного состояния.
- •Структура актива баланса, анализ основных разделов актива предприятия в его производственной деятельности и получении прибыли
- •5.2.6. Коэффициентный финансовый анализ.
- •5.2.7.Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия-должника.
- •Оценка структуры баланса
- •5.2.8. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •5.2.9. Коэффициенты ликвидности.
- •Анализ соотношения активов и пассивов
- •Расчет коэффициентов ликвидности
- •. Анализ эффективности деятельности предприятия.
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Анализ рентабельности
- •Показатели оборачиваемости
- •. Прогноз банкротства.
- •5.3. Методика проведения комплексного анализа технико-
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Бизнес-план финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия
- •6.1. Методика проведения анализа причин неплатежеспособности предприятия
- •Анализ причин неконкурентоспособности предприятий
- •Анализ причин установления высоких цен и тарифов на продукцию и услуги
- •Анализ причин низкого уровня использования производственной мощности (пропускной способности)
- •Анализ недостатка собственных оборотных средств
- •Анализ влияния государственного долга на платежеспособность предприятия
- •6.2. Методика разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия - должника
- •6.3. Методика оценки эффективности инвестиционных проектов предприятий с учетом факторов риска и неплатежеспособности предприятия
- •6.4. Методы экспертной оценки и отбора инвестиционных проектов неплатежеспособных предприятий с целью проведения реорганизационных процедур
- •Индекс доходности (ид) представляет собой отношение суммы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Формирование антикризисной маркетинговой стратегии
- •7.1. Маркетинговая стратегия и тактика предприятия в период осуществления процедуры финансового оздоровления
- •7.2. Планирование ассортимента продукции
- •7.3. Планирование товародвижения и сбыта продукции
- •7.4. Ценовая политика предприятия
- •7.5. Комплекс маркетинговых мероприятий в бизнес-плане финансового оздоровления предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Организационно-производственный менеджмент на неплатежеспособном предприятии
- •8.1. Основные элементы антикризисного организационно - производственного менеджмента
- •8.2. Организационные основы оздоровления предприятия и повышения его устойчивости
- •8.3. Конструкторско – технологические решения и научно – техническая политика в антикризисном управлении
- •8.4. Реструктуризация производственных мощностей
- •8.5. Снижение материальных затрат на предприятиях-должниках
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Финансовый менеджмент неплатежеспособного предприятия
- •9.1. Рациональная организация финансовой службы предприятия
- •9.2. Управление текущими денежными потоками в период финансового оздоровления предприятия
- •9.3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- •9.4. Налоговое планирование
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Управление персоналом в условиях кризиса предприятия
- •10.1. Кадровая политика и способы управления персоналом в условиях кризиса
- •Формирование антикризисной команды
- •10.2. Кадровый потенциал: ценность, оценка, реструктуризация
- •Оценка кп
- •Группы кадров для возможной профессионально-личностной оценки
- •Реструктуризация кп
- •10.3. Социально-психологические аспекты управления персоналом на кризисных предприятиях
- •Глава 11. Регулирование трудовых отношений на неплатежеспособных предприятиях
- •11.1. Правовое регулирование трудовых отношений на предприятиях, проводящих процедуры реорганизации
- •11.2. Правовое регулирование трудовых отношений на ликвидируемых предприятиях
- •Глава 12. Организация труда арбитражных управляющих
- •12.1. Временный управляющий
- •12.1.1. Основные функции временного управляющего
- •12.1.2. Обеспечение сохранности имущества предприятия
- •12.1.3. Взаимоотношения временного управляющего с администрацией предприятия и судебными органами
- •12.1.4. Вознаграждение временного управляющего
- •12.2. Внешний управляющий
- •12.2.1. Назначение и освобождение внешнего управляющего
- •12.2.2. Последовательность действий управляющего
- •12.2.3. Документы, формируемые внешним управляющим
- •12.3. Конкурсный управляющий
- •12.3.1. Последовательность действий конкурсного управляющего
- •12.3.2. Документы, формируемые конкурсным управляющим
- •12.3.3. План ликвидации предприятия - должника
- •Контрольные вопросы
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Оценка структуры баланса
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Сведения о структуре государственной задолженности перед предприятием
- •План финансового оздоровления (бизнес-план) (типовая форма)
- •1. Общая характеристика предприятия
- •2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и
- •5. Рынок и конкуренция
- •6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
- •7. План производства
- •8. Финансовый план
- •Постановление Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
- •Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367)
- •II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства
- •III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства
- •IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
- •Библиография
- •Федеральные законы, кодексы и другие нормативно-правовые акты
- •Учебники
- •Теория антикризисного управления предприятием
- •Печатается в авторской редакции
Контрольные вопросы
Как определяется эффективность производства?
В чем отличие эффективного и антикризисного управления?
Какие типы развития производства могут быть?
Как выбрать оптимальный вариант развития производства?
Назовите основные факторы, влияющие на эффективность предприятия?
Каковы признаки неплатежеспособности предприятия?
Что такое неплатежеспособность предприятия и каковы критерии ее определения?
Что такое несостоятельность (банкротства) предприятия?
Что такое баланс предприятия и какова его структура?
Назовите основные источники капитала?
Как определяется величина собственного оборотного капитала?
Как влияет выручка предприятия на его платежи по обязательствам?
Что относится и внутренним резервам предприятия?
В чем состоит процесс планирования денежных потоков?
Перечислите основные типы кризисов.
Глава 2.
ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ
ОТНОШЕНИЙ НЕСОСТОЯТЕЛЬНОСТИ
(БАНКРОТСТВА)
2.1. Содержание и организация государственного антикризисного управления
Несостоятельность (банкротство) — комплексный правовой институт, основанный на нормах гражданского, административного, уголовного, трудового права, а также и арбитражного судопроизводства.
Особенностью банкротства является то, что его реализация возможна только в рамках рыночной экономики, достигшей определенного уровня зрелости.
Комплексный правовой институт «несостоятельности» имеет следующие цели:
– защита прав кредиторов, обеспечение финансовой дисциплины, повышение надежности кредитного обращения;
– снижение уровня хозяйственных рисков в экономике путем ликвидации неэффективных производств;
– обеспечение перераспределения промышленных активов в пользу эффективно хозяйствующих предприятий, развитие конкуренции;
– проведение реорганизации предприятий и их финансовой реструктуризации;
– повышение качества корпоративного управления, смена «неэффективных» собственников;
– смена неквалифицированных менеджеров, внедрение рациональной системы управления на предприятиях.
Государство является не внешней системой, а составной частью, элементом рыночной экономики и в связи с этим осуществляет свое воздействие (регулирование) на различные сферы воспроизводственного процесса.
Государственное регулирование экономики (ГРЭ) представляет собой систему воздействия на поведение хозяйствующих субъектов и тем самым на экономику в целом путем изменения законодательства, системы налогообложения, таможенных пошлин, валютных курсов, применения других инструментов ограничения или, наоборот, мотивации той или иной деятельности.
Одной из важнейших задач ГРЭ является создание условий для преодоления кризисных явлений в деятельности предприятий. Решается данная задача путем выработки и реализации мер государственного антикризисного регулирования.
Государственное антикризисное регулирование (ГАР) представляет собой систему для защиты предприятий от кризисных ситуаций, предотвращения банкротства или прекращения их дальнейшего функционирования.
Фактически в первые два года реформирования российской экономики не было никаких установленных норм и правил государственного влияния на кризисное состояние предприятий. В этих условиях на многих предприятиях начался процесс «ползучей самоликвидации», когда снижение объемов производства сопровождалось потерей численности работающих, сдачей площади в аренду, чаще всего коммерческим торговым структурам, параллельной организацией внутри предприятия мелких Частных фирм и т. д.
Некоторые особо крупные предприятия в поисках финансовой поддержки стали обращаться в правительство и даже к президенту страны, в результате чего появились отдельные указы и постановления.
Фактически развитие кризисных процессов на российских предприятиях в первые годы реформ было абсолютно неуправляемо государством.
Условно к мероприятиям системного характера можно отнести так называемый общероссийский взаимозачет долгов, который временно решил проблему неплатежей, но спустя несколько месяцев кризисная ситуация вновь усилилась.
Создание решением Правительства РФ в сентябре 1993 г. специального государственного органа Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротству) (ФУДН) при Госкомимуществе России, преобразованного в марте 1997 г. в Федеральную службу по делам о несостоятельности и финансовому оздоровлению (ФСДН), дало существенный импульс разработке и осуществлению комплекса мер по совершенствованию законодательства о банкротстве и преодолению негативных последствий реальных банкротств предприятий и организаций.
В Федеральном законе «О несостоятельности (банкротстве)» от 8 января 1998 г. № 6-ФЗ в целях проведения государственной политики по предупреждению банкротств, а также обеспечения условий реализации процедур банкротства установлена обязательность создания в системе федеральных органов власти государственного органа по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению.
На государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению возлагались следующие функции:
проведение лицензирования деятельности граждан в качестве арбитражных управляющих и осуществление отзыва лицензий арбитражных управляющих;
утверждение требований к физическим лицам, осуществляющим деятельность в качестве арбитражных управляющих;
организация системы подготовки арбитражных управляющих;
обеспечение реализации процедуры банкротства отсутствующего должника;
содействие созданию организационных, экономических и иных условий, необходимых для реализации процедур банкротства;
введение учета и анализа платежеспособности крупных, а также экономически или социально значимых организаций, представление предложений по финансовому оздоровлению указанных организаций в Правительство Российской Федерации;
подготовка по запросу суда общей юрисдикции, арбитражного суда, прокуратуры или иного уполномоченного органа заключения о наличии признаков фиктивного банкротства или преднамеренного банкротства;
издание в пределах своей компетенции, установленной настоящим Федеральным законом, обязательных разъяснений по вопросам реализации процедур банкротства;
осуществление иных полномочий, предоставленных государственному органу по делам о банкротстве Федеральным законом, иными федеральными законами и правовыми актами Российской Федерации.
Государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению образовывал территориальные органы, полномочия которых устанавливались в пределах компетенции государственного органа по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению.
В 1999-2000 годах начался новый этап в деятельности ФСДН, который привел к преобразованию ее в орган, занимающийся реализацией государственной политики в области банкротства и финансового оздоровления. Поэтому данная служба в 1999 году переименована в ФСФО – Федеральную службу по финансовому оздоровлению.
В октябре 2002г. был принят новый ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» № 127 ФЗ, который имел значительные изменения по сравнению с ранее принятыми. Федеральная служба по финансовому оздоровлению была упразднена. 3 марта 2003 года часть функций по контролю за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих была передана Министерству Юстиций РФ, но уже с 19 октября 2004 года эти функции были возложены на Федеральную регистрационную службу (Указ Президента РФ от 13.10.2004 № 1315), которая затем была переименована в Федеральную службу регистрации, кадастра и картографии (Указ Президента РФ от 25.12.2008 № 1847). Функция по представлению в делах о банкротстве и в процедурах банкротства требований об уплате обязательных платежей и требований Российской Федерации по денежным обязательствам была передана Федеральной налоговой службе (Постановление от 257 от 29 мая 2004 г.), что полностью упразднило федеральную службу РФ по финансовому оздоровлению
Соответственно с 2004 года от имени государства выступает Федеральная налоговая служба РФ (уполномоченный орган ФНС) как кредитор по обязательным платежам и требованиям РФ по денежным обязательствам и ее территориальные органы. Функции государственного контроля выполняет Федеральная служба регистрации, кадастра и картографии (регулирующий орган).
Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» от 2002, было предусмотрено создание саморегулируемых организаций (СРО) арбитражных управляющих.
Государственное регулирование в сфере деятельности СРО происходит в форме контроля за соответствием этой деятельности установленным параметрам, поскольку государственное регулирование в области организации деятельности арбитражных управляющих было заменено саморегулированием в целях отказа от практики лицензирования, которая была признана неэффективной (например, лицензию третьей категории не мог получить ни один арбитражный управляющий). Однако, несмотря на прогрессивный шаг в сторону саморегулирования, законодатель все же не избежал ошибок в регулировании отношений между СРО и арбитражным управляющим, что привело к контролю "за доступом в профессию" арбитражного управляющего со стороны СРО и, как следствие, к его сильной зависимости от органов управления СРО. Представляется, что решить проблему можно двояким путем: либо попытаться отрегулировать в законе оптимальный вариант внутренней организации СРО, либо вернуться к деятельности независимых арбитражных управляющих, что будет соответствовать мировой практике антикризисного управления.
С целью выявления недостатков Российского института «несостоятельности» при применении его на практике, в 2009 году было принято решение о создании национального объединения саморегулируемых организаций арбитражных управляющих. Таким объединением является некоммерческая организация, основанная на членстве, созданная саморегулируемыми организациями, объединяющая в своем составе более чем пятьдесят процентов всех саморегулируемых организаций, сведения о которых включены в единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих, и целью деятельности которой является формирование согласованной позиции арбитражных управляющих по вопросам регулирования осуществляемой ими деятельности.
В 2009 году функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере несостоятельности (банкротства) и финансового оздоровления были переданы регулирующему органу. В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30.04.2009 N 387 этим органом является Министерство экономического развития Российской Федерации.
Функции по контролю (надзору) за деятельностью арбитражных управляющих и саморегулируемых организаций арбитражных управляющих возлагаются на орган по контролю (надзору), которым является по-прежнему Федеральная служба регистрации, кадастра и картографии.
В Статье 29 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ (ред. От 27.12.2009) "О несостоятельности (банкротстве)" прописаны основные функции органа по контролю (надзору):
включает сведения о некоммерческих организациях в единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих и осуществляет его ведение;
осуществляет контроль (надзор) за соблюдением саморегулируемыми организациями арбитражных управляющих федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих деятельность саморегулируемых организаций;
проводит проверки деятельности саморегулируемых организаций арбитражных управляющих в порядке, установленном регулирующим органом;
обращается в арбитражный суд с заявлением об исключении сведений о некоммерческих организациях из единого государственного реестра саморегулируемых организаций арбитражных управляющих в случаях, установленных настоящим Федеральным законом;
участвует в организации подготовки арбитражных управляющих, проведении и приеме теоретического экзамена по единой программе их подготовки;
возбуждает дело об административном правонарушении в отношении арбитражного управляющего, саморегулируемой организации арбитражных управляющих и (или) ее должностного лица, рассматривает такое дело или направляет его для рассмотрения в арбитражный суд;
оказывает поддержку саморегулируемым организациям арбитражных управляющих и арбитражным управляющим в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве и связанных с вопросами трансграничной несостоятельности (несостоятельности (банкротства), осложненной иностранным элементом);
устанавливает статус объединения саморегулируемых организаций арбитражных управляющих в качестве национального объединения саморегулируемых организаций путем включения соответствующих сведений в единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих;
включает сведения об арбитражных управляющих в сводный государственный реестр арбитражных управляющих, имеющий информационный характер, и ведет сводный государственный реестр арбитражных управляющих в порядке, установленном регулирующим органом;
утверждает состав комиссии по приему теоретического экзамена по единой программе подготовки арбитражных управляющих;
исключает сведения о некоммерческих организациях из единого государственного реестра саморегулируемых организаций арбитражных управляющих в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом;
осуществляет иные предоставленные ему Федеральным законом, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации полномочия.