- •Глава 1. Теоретические основы антикризисного управления
- •1.1. Основные понятия, факторы и признаки кризисных явлений в экономике предприятия
- •1.1.1. Основные понятия
- •1.1.2. Сущность и классификация экономических кризисов.
- •1.1.3. Факторы и признаки кризисных явлений
- •1.2. Закономерности движения капитала и условия платежеспособности предприятия
- •Общая структура бухгалтерского баланса предприятия.
- •1.3. Общие причины неплатежеспособности
- •1.4. Специфические причины неплатежеспособности российских предприятий
- •1.5. Экономический механизм возникновения кризисного состояния предприятия
- •1 Этап: Зарождение кпф
- •Контрольные вопросы
- •Глава 2.
- •2.1. Содержание и организация государственного антикризисного управления
- •2.2. Влияние налоговой политики на преодоление кризисного состояния предприятия
- •2.3. Кадровое обеспечение антикризисного управления предприятием.
- •Глава 3 правовое обеспечение антикризисного управления
- •3.1. Отличия законов о несостоятельности (банкротстве)
- •3.2. Арбитражный процесс по делам несостоятельности (банкротства)
- •3.2.1. Судебное разбирательство дел о банкротстве юридических лиц и индивидуальных предпринимателей
- •3.2.2. Порядок обращения кредиторов в суд
- •3.2.3. Процедура принятия решения
- •Контрольные вопросы
- •3.3. Правовое содержание судебных процедур банкротства организаций
- •3.3.1. Предупреждение банкротств
- •3.3.2. Возбуждение дела о несостоятельности
- •3.3.3. Наблюдение
- •3.3.4. Финансовое оздоровление
- •3.3.5. Внешнее управление
- •3.3.6. Конкурсное производство
- •3.3.7. Мировое соглашение
- •3.3.8. Особенности банкротства отдельных категорий должников
- •3.3.9. Сельскохозяйственные организации
- •3.3.10. Страховые организации
- •3.3.11. Упрощенные процедуры банкротства
- •Контрольные вопросы
- •Глава 4. Концепция создания системы антикризисного управления предприятием
- •4.1. Место антикризисного управления в экономике фирмы
- •4.2. Стратегические аспекты антикризисного управления
- •4.2.1. Выбор миссии фирмы
- •4.2.2 Методы прогнозирования экономической конъюнктуры в антикризисном управлении
- •Цели и задачи прогнозирования экономической конъюнктуры
- •Прогноз конъюнктуры рынка
- •К основным методам прогнозирования относятся:
- •Перечень типичных подконтрольных показателей эффективного
- •4.3.1. Стратегический контроллинг.
- •П редприятие
- •4.3.2. Оперативный контроллинг
- •4.4 Принципиальная схема антикризисного управления предприятием
- •Контрольные вопросы
- •Кризисное предприятие
- •1.1 Диагностика технико-экономического состояния предприятия
- •1.2 Анализ жизнеспособности предприятия
- •2.2. Реорганизация (стоимость действующего предприятия)
- •2.1. Решения антикризисного управления
- •III. Результат антикризисного управления
- •3.2. Долгосрочная концепция: критерий – максимизация рыночной стоимости предприятия
- •Финансовое оздоровление предприятия
- •3.1. Оценка эффективности антикризисных мероприятий
- •Глава 5. Диагностика экономического состояния неплатежеспособного предприятия.
- •5.1. Основные направления аналитической работы.
- •5.1.1. Анализ в рамках внутреннего и внешнего аудита.
- •Отличия внешнего и внутреннего аудита
- •5.2. Финансовый анализ при проведении процедур банкротства.
- •5.2.1. Анализ деятельности на различных этапах несостоятельности
- •5.2.2. Сущность и задачи анализа финансового состояния предприятия- должника.
- •5.2.3. Источники информации для проведения анализа финансового состояния предприятия-должника.
- •5.2.4. Методы и приемы финансового анализа.
- •Методы анализа имущественного состояния.
- •Структура актива баланса, анализ основных разделов актива предприятия в его производственной деятельности и получении прибыли
- •5.2.6. Коэффициентный финансовый анализ.
- •5.2.7.Анализ и оценка реальных возможностей восстановления платежеспособности предприятия-должника.
- •Оценка структуры баланса
- •5.2.8. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость
- •Коэффициенты финансовой устойчивости
- •5.2.9. Коэффициенты ликвидности.
- •Анализ соотношения активов и пассивов
- •Расчет коэффициентов ликвидности
- •. Анализ эффективности деятельности предприятия.
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Анализ рентабельности
- •Показатели оборачиваемости
- •. Прогноз банкротства.
- •5.3. Методика проведения комплексного анализа технико-
- •Контрольные вопросы
- •Глава 6. Бизнес-план финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия
- •6.1. Методика проведения анализа причин неплатежеспособности предприятия
- •Анализ причин неконкурентоспособности предприятий
- •Анализ причин установления высоких цен и тарифов на продукцию и услуги
- •Анализ причин низкого уровня использования производственной мощности (пропускной способности)
- •Анализ недостатка собственных оборотных средств
- •Анализ влияния государственного долга на платежеспособность предприятия
- •6.2. Методика разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия - должника
- •6.3. Методика оценки эффективности инвестиционных проектов предприятий с учетом факторов риска и неплатежеспособности предприятия
- •6.4. Методы экспертной оценки и отбора инвестиционных проектов неплатежеспособных предприятий с целью проведения реорганизационных процедур
- •Индекс доходности (ид) представляет собой отношение суммы
- •Контрольные вопросы
- •Глава 7. Формирование антикризисной маркетинговой стратегии
- •7.1. Маркетинговая стратегия и тактика предприятия в период осуществления процедуры финансового оздоровления
- •7.2. Планирование ассортимента продукции
- •7.3. Планирование товародвижения и сбыта продукции
- •7.4. Ценовая политика предприятия
- •7.5. Комплекс маркетинговых мероприятий в бизнес-плане финансового оздоровления предприятия
- •Контрольные вопросы
- •Глава 8. Организационно-производственный менеджмент на неплатежеспособном предприятии
- •8.1. Основные элементы антикризисного организационно - производственного менеджмента
- •8.2. Организационные основы оздоровления предприятия и повышения его устойчивости
- •8.3. Конструкторско – технологические решения и научно – техническая политика в антикризисном управлении
- •8.4. Реструктуризация производственных мощностей
- •8.5. Снижение материальных затрат на предприятиях-должниках
- •Контрольные вопросы
- •Глава 9. Финансовый менеджмент неплатежеспособного предприятия
- •9.1. Рациональная организация финансовой службы предприятия
- •9.2. Управление текущими денежными потоками в период финансового оздоровления предприятия
- •9.3. Управление дебиторской и кредиторской задолженностью
- •9.4. Налоговое планирование
- •Контрольные вопросы
- •Глава 10. Управление персоналом в условиях кризиса предприятия
- •10.1. Кадровая политика и способы управления персоналом в условиях кризиса
- •Формирование антикризисной команды
- •10.2. Кадровый потенциал: ценность, оценка, реструктуризация
- •Оценка кп
- •Группы кадров для возможной профессионально-личностной оценки
- •Реструктуризация кп
- •10.3. Социально-психологические аспекты управления персоналом на кризисных предприятиях
- •Глава 11. Регулирование трудовых отношений на неплатежеспособных предприятиях
- •11.1. Правовое регулирование трудовых отношений на предприятиях, проводящих процедуры реорганизации
- •11.2. Правовое регулирование трудовых отношений на ликвидируемых предприятиях
- •Глава 12. Организация труда арбитражных управляющих
- •12.1. Временный управляющий
- •12.1.1. Основные функции временного управляющего
- •12.1.2. Обеспечение сохранности имущества предприятия
- •12.1.3. Взаимоотношения временного управляющего с администрацией предприятия и судебными органами
- •12.1.4. Вознаграждение временного управляющего
- •12.2. Внешний управляющий
- •12.2.1. Назначение и освобождение внешнего управляющего
- •12.2.2. Последовательность действий управляющего
- •12.2.3. Документы, формируемые внешним управляющим
- •12.3. Конкурсный управляющий
- •12.3.1. Последовательность действий конкурсного управляющего
- •12.3.2. Документы, формируемые конкурсным управляющим
- •12.3.3. План ликвидации предприятия - должника
- •Контрольные вопросы
- •Анализ финансового состояния предприятия
- •Оценка структуры баланса
- •Анализ структуры прибыли предприятия и ее использования
- •Сведения о структуре государственной задолженности перед предприятием
- •План финансового оздоровления (бизнес-план) (типовая форма)
- •1. Общая характеристика предприятия
- •2. Краткие сведения по плану финансового оздоровления
- •3. Анализ финансового состояния предприятия
- •4. Мероприятия по восстановлению платежеспособности и
- •5. Рынок и конкуренция
- •6. Деятельность в сфере маркетинга предприятия
- •7. План производства
- •8. Финансовый план
- •Постановление Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367 "Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа"
- •Правила проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства рф от 25 июня 2003 г. N 367)
- •II. Порядок определения признаков преднамеренного банкротства
- •III. Порядок определения признаков фиктивного банкротства
- •IV. Подготовка заключения о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства
- •Библиография
- •Федеральные законы, кодексы и другие нормативно-правовые акты
- •Учебники
- •Теория антикризисного управления предприятием
- •Печатается в авторской редакции
1.5. Экономический механизм возникновения кризисного состояния предприятия
Основные понятия:
SWOT - анализ экономического механизма.
Основные черты экономического механизма возникновения кризисного состояния производственной системы.
Раннее обнаружение “слабых” сигналов о возникновении кризисного состояния.
“Сканирование” внешней и внутренней среды фирмы.
Интердепенденция (интердепенден) экономических явлений.
Одним из важнейших принципов стратегии антикризисного управления является постоянный мониторинг внешней и внутренней среды фирмы с целью раннего обнаружения кризиса.
Антикризисное управление фирмой начинается с момента выбора ее миссии, т.е. ответа на вопрос “Что делать?”. На всех других этапах руководство должно быть сосредоточено на своевременном “улавливании” сигналов, свидетельствующих о возможном ухудшении положения фирмы.
Для этого необходимо иметь систему, позволяющую проводить количественный и качественный анализ “сигналов” об угрозе приближения кризисного состояния. За рубежом для этой цели используется так называемый SWOT - анализ.
Цель анализа - выявление совокупного влияния на конкурентный статус фирмы ее сильных и слабых сторон по отношению к внешней среде, широты возможностей фирмы для выполнения миссии, степени и характера угроз выполнению миссии фирмы.
Под экономическим механизмом возникновения кризиса следует понимать цепь последовательных взаимосвязанных явлений, под влиянием которых начинается процесс следования (без дополнительного импульса) одного за другим в определенной последовательности цепочки взаимосвязанных экономических явлений (эффект “падающего домино”), в конце которого наступает завершающее явление - кризисное состояние.
Графически действие этого механизма может быть представлено на рис.4:
Субъекты, инициирующие исходные явления |
Факторы роста фирмы |
Исходные явления |
Процесс |
Завершающие явления |
Агенты внешней
среды
Агенты внутренней
среды
возможности
угрозы
Кризисное
состояние
сила
слабость
— - экономические явления, способствующие возникновению
кризиса за счет ослабления соответствующего фактора;
+ - экономические явления, способствующие возникновению
кризиса за счет усиления соответствующего фактора.
Диаметр признака характеризует интенсивность воздействия экономического явления на результат.
Сложность анализа состоит во взаимной зависимости (интердепенденции) промежуточных экономических явлений, принадлежащих не только цепочке исходного явления, но и цепочкам
других исходных явлений (рис. 5).
1 1.1 1.2 . . . 1m-1 1m
2 2.1 2.2 . . . 2n-1 2n
3 3.1 3.2 . . . 3l-1 3l
Рис. 5. Интердепенденция экономических явлений
Целью антикризисного управления является разработка мер, направленных на нейтрализацию наиболее опасных (наиболее интенсивно влияющих на завершающее явление) путей, приводящих к кризису.
В экономическом механизме возникновения кризисных ситуаций важное значение имеет обеспечение необходимого сочетания стратегии и тактики.
Реально воплотить такой подход к предотвращению кризисных явлений возможно только лишь при условии постоянного наблюдения за факторами состояния фирмы и “сетями”, характеризующими “каналы” связи между исходными и завершающими экономическими явлениями в механизме возникновения кризисного состояния.
Задачей подобного наблюдения является определение нахождения наиболее характерных “точек”, т.е. значений тех или иных показателей, количественно отражающих определенный сигнал о состоянии фирмы, ее конкурентном статусе в каждый данный момент времени. Эти точки могут быть показателями из бухгалтерского учета, оперативного учета производственных затрат, аналитических обзоров и др.
Ранее обнаружение кризисного состояния возможно лишь в том случае, если аналитические службы фирмы ведут постоянное слежение за множеством сигналов, поступающих из внешней и внутренней среды фирмы.
Одними из основных показателей, характеризующих состояние фирмы являются КПФ - конкурентное преимущество фирмы и КСФ - конкурентный статус фирмы. Поддержание высокого уровня КПФ является главной задачей антикризисного управления. Конкурентное преимущество фирмы характеризуется повышенным спросом (по отношению к другим фирмам) на продукцию. КПФ - означает такое состояние, при котором все ресурсы используются настолько эффективно, что она оказывается более прибыльной, чем ведущие ее конкуренты. Ее продукция конкурентоспособна и используется постоянным спросом.
При этом у фирмы стабильное финансовое положение, при котором потребности в финансовых ресурсах для текущего и стратегического развития удовлетворяются за счет собственных средств.
Такое положение не может продолжаться вечно. КПФ, имеет определенный жизненный цикл (ЖЗ), т.к. всякая система обладает предельными возможностями, ограничивающими ее дальнейшее существование в первоначальном виде. Задача антикризисного управления - определить начало момента коренных преобразований:
диверсификация производства, перевод капитала в др. фирму, изменение организационно- правового статуса, ликвидация.
Продолжительность ЖЦ КПФ для разных стран и фирм различна. Однако характер кривой для всех фирм будет одинаковым. Такой цикл называется традиционным.
ЖЦ КПФ состоит из 5 этапов: 1. зарождение КПФ; 2. ускорение роста КПФ; 3. замедление роста КПФ; 4. зрелость КПФ; 5. спад (утрата) КПФ.
На каждом этапе имеются факторы, способствующие развитию кризисного состояния фирмы. К наиболее значимым факторам, проявляющихся в слабых сигналах о возникновении изменения состояния фирмы относятся следующие:
КПФ
t0 t1 t2 t3 t4 t5 t (время)
зарождение |
ускорение роста |
замедление |
зрелость |
спад |
Рис. 6 Схема ЖЦ КПФ фирмы